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Auditoría Tributaria
Fiscalización Electrónica 2018
Sesión 1
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FISCALIZACIÓN
TRIBUTARIA
LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
Contenida
Facultad que tiene la básicamente en
administración tributaria. los artículos
59°,60°, 61° y
62° del Código
Tributario
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
FISCALIZAR O
OMISIÓN O
VERIFICAR
CONTRIBUYE INEXACTITUD
NTE EN LA
INFORMACIÓN
RESOL. DE
DETERMINA DETERM.
LA OBLIGA EMITIRÁ RESOL. MULTA
CIÓN :
TRIBUTARA ORDEN DE PAGO
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PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
• Plazo no
PARCIAL mayor de (6)
meses
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
Resultados
Requerimient del
Cartas Actas
os Requerimient
o
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
Que será objeto de fiscalización, presentará al Agente
fiscalizador, indicará los periodos, tributos, DAM y los
aspectos a fiscalizar (FISCALIZ. PARCIAL)
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
Presentación de
documentación y registros
Mediante el relacionada con la
requerimiento se obligación tributaria.
solicitará:
Sustentación legal y/o Comunicar, de ser el
documentaria respecto de caso, las conclusiones
las observaciones e del procedimiento de
infracciones imputadas en fiscalización indicando
el procedimiento las observaciones
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PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
CON
INSPECCCION INAFECTACIÓN
I S
NU
CJ
INVESTIGACION LE CON
UT EXONERACIÓN
YO
CONTROL DE CUMPLIMIENTO ES
DE OBLIGACIONES U OTROS
TRIBUTARIAS BENEFICIOS
TRIBUTARIOS
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FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
CONTROL DE
CUMPLIMIENTO
INSPECCIÓN INVESTIGACIÓN
DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
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FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
DE CARÁCTER DISCRECIONAL
FACULTADES DISCRECIONALES
Facultades Discrecionales
dispone
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sistemas de procesamiento
Registre electrónico de datos o A. T. podrá exigir:
sistemas de microarchivos.
informaciones y exhibición
Requerir y/o presentación
4
Solicitar
La citación
o deberá contener
comparecencia datos mínimos
valuación
registro
Mediante R. S:
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Cuando A. T. presuma
Practicar inspección
REQUERIR EL AUXILIO
DE LA FUERZA PÚBLICA
a) Operaciones pasivas con sus clientes deudores tributarios incluidos los sujetos
con los que éstos guarden relación
11
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informen o comprueben
Requerir a las entidades
el cumplimiento de obligaciones
Públicas o privadas tributarias
En función a los
antecedentes y/o al
comportamiento tributario
del deudor tributario.
29
16
Libro de
actas
u otros
libros y
Podrá delegarse a terceros la legalización registros
Mediante R.S. señalará
: formas,
condiciones salvo en el caso del
plazos máximos de atraso libro de actas
Demás condiciones
30
17
19
En lugares públicos
no podrá
ser divulgada a terceros
33
20
FISCALIZACIÓN DEFINITIVA
FISCALIZACIÓN PARCIAL
FISCALIZACIÓN PARCIAL
- Podrá ampliar
aspectos no
Art. 62-A C.T comunicados en un
El plazo será de 6
meses, con excepción inicio.
de las prórrogas. - No se alterará el plazo
(Numeral 2 Art. 62°) de 6 meses.
- Salvo se cambié a una
fiscalización
Definitiva.
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FISCALIZACIÓN PARCIAL
EJEMPLOS DE
FISCALIZACION PARCIAL
Tributo: RENTA
Ejercicio: 2014
Elemento: Costos y Gastos
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recomiendo:
Revisa de Manera
Constante tu Clave SOL
40
ÙLTIMAS
MODIFICACIONES
TRIBUTARIAS 2017
17 fueron tributarios
Temas de impacto:
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
Se incluye como entidad que puede aprobar el medio
electrónico de notificación:
La modificación dispone :
El plazo de 5 años se computa a partir del 1 de enero del año siguiente a la fecha de vencimiento
de la presentación de la declaración de la obligación tributaria correspondiente.
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LO NUEVO
SE INTERPONE:
CRITERIOS
VINCULANTES DEL
PROCEDIMIENTO DE
FISCALIZACIÓN
MG. ABOG. CECILIA ALAYO PINILLOS
Criterios Vinculantes del TF
RECURSO DE QUEJA 57