Principios de Auditorias

Integrantes
-Arroyo Navarrete Jennifer Anahí
-Villafan González Kendra Betsari
-García Vieyra María Fernanda
-Vázquez Ambriz Francely
-Aguilar Maldonado Saúl
-Orozco Doroteo Arizbeth
-Camacho Hernández Cristian Ulises
-Piedra Barrera Marco Antonio
 Principios de auditoria
 La auditoría se caracteriza por depender de diferentes principios. Los
principios tienen que ayudar a realizar la auditoría, es decir, proporcionan
herramientas eficientes y fiables de apoyo a las políticas y controles de
gestión, facilitando información sobre cómo debe actuar una
organización para mejorar su desempeño.
 Adherirse a los principios es un requisito previo para establecer
las conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes y
permiten que los auditores trabajen independiente para conseguir
conclusiones similares en circunstancias similares.
 Integridad
Es un fundamento de la profesionalidad. Los auditores y las personas que
realizan la gestión de un programa de auditoría deben desempeñar su
trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad, observar y cumplir todos
los requisitos legales que sean aplicables, demostrar la competencia a la hora
de realizar su trabajo, desarrollar su trabajo de forma imparcial, es decir, sin
estar influenciados por nada y por nadie, ser sensible a cualquier influencia
que pueda ejercer su juicio mientras realiza una auditoría.
 Presentación imparcial
Es la obligación de informar con veracidad y exactitud. Todos los hallazgos,
conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y exactitud las
actividades que se realizan durante las auditorías. Se tiene que informar de
todos los obstáculos que se encuentran en el camino al realizar la auditoría y
las opiniones divergentes que se queden sin resolver entre el equipo auditor y
la persona auditada. La comunicación tiene que ser veraz, exacta, objetiva,
oportuna, clara y completa.
 Ser profesional
Contar con diligencia y tener juicio a la hora de realizar la auditoría. Los
auditores deben proceder con mucho cuidado, según la importancia que
tenga la tarea que quieren desempeñar y la confianza que se deposite en
ellos por el cliente de la auditoría y por las demás partes interesadas. Un gran
factor a tener en cuenta a la hora de realizar su trabajo con el debido
cuidado profesional es contar con la capacidad de realizar juicios razonados
con todas las situaciones de la auditoría.
 Confidencialidad
Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los auditores
deben proceder con discreción durante la utilización y la protección de la
información que ha adquirido durante la realización de la auditoría.
La información de la auditoría no puede usarse de forma inapropiada para
beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, de forma que
pueda perjudicar al interés legítimo del auditado. El concepto incluye el
tratamiento apropiado de la información sensible o confidencial.
 Independiente
Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las
conclusiones de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la
actividad que se quiere auditar siempre y cuando sea posible, además existen
casos en los que deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. Para
las auditorías internas, los auditores deben ser independientes de los responsables
operativos de la sección que se desea auditar. Los auditores deben mantener la
objetividad según el proceso de auditoría para asegurarse de los hallazgos y las
conclusiones de la auditoría que se basan sólo en la evidencia de la auditoría.
Para las empresas pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos
sean independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que
hacer esfuerzos para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad.
 Enfoque basado en la evidencia
Es el método racional para conseguir las conclusiones de las auditorías fiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. La evidencia de la auditoría
tiene que ser verificable. En general se basa en la información que tienen
disponible, ya que la auditoría se realiza durante un tiempo limitado y con recursos
que tiene fin. Se tiene que aplicar una utilización apropiada para el muestreo, ya
que se relaciona de forma estrecha con la confianza que puede depositarse en
las conclusiones de la auditoría.
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 Clasificación de auditorias

 Para que una organización este de acuerdo a los principios de la

contabilidad, es necesario la presencia de un auditor financiero para una
revisión de los estados financieros, verbigracia la auditoria especial es
necesaria para la verificación de algún activo fijo o de algún cheque
 Cabe señalar que la eficiencia y la eficacia de una empresa dependerán
de una auditoria de la empresa para conocer el estado y
comportamiento de las actividades dentro de la organización.
 Auditoría Financiera
Con este procedimientos se permitirá revisar los estados financieros y sus
movimientos de tal modos poder así determinar a través de sus movimientos las
operaciones financieras contables, además, de emitir criticas técnicas o
profesionales.

 Auditoria operacional
Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades
sistemáticamente de una organización, así poder determinar su eficacia y
eficiencia.
 Auditoria de sistemas
Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los
procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el
diseño que posee o aplicación que es utilizado son correctas, así mismo,
asume el cuidado de procesamiento de información.

 Auditoria social
La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los
objetivos que se han planteado alguna institución. Para esto existe la
auditoría social, para determinar si tales objetivos han sido cabalmente
cumplidos, y de ser así, observar y evaluar si los objetivos han sido realizados
eficazmente.
 Auditoría medioambiental
Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a
informes directos de organizaciones que se encargan de gestionar este
trabajo.

 Auditoria socio-laboral
Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta
situación del campo laboral. Se vale del estudio de la documentación y la
información otorgada por la misma empresa.
 Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos específicos del campo
laboral.
 1. Auditoría laboral y de legalidad
2. Auditoría en cuanto a los recursos humanos
3. Auditoría de prevención de riesgos laborales
 La clasificación de una auditoría es según el objeto de investigación:
 1. Auditoría Interna
2. Auditoría Externa
 La clasificación según la naturaleza:
 Ámbito Público:
 1. Auditoría Política
 2. Auditoría Gubernamental
 3. Auditoría Universitaria
 Ámbito Privado
 Ámbito Social
 La clasificación del auditor es según el tipo de auditor que dirige el proceso de investigación:
 1. Auditor Externo
 2. Auditor Interno
 3. Auditor Operativo
 Las clasificaciones de las auditorías también se clasifican según el enlace que tengan con el territorio de
investigación:
 1. Total o completa
 2. Parcial o limitada
 Conclusiones
 El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente
y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica especifica, con el
propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la información
cuantificable y los criterios establecidas.
 Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos de su
existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.
 El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios publicas, entre
otros. Al crecer las empresas, la administración se hace mas complicada, adoptando mayor
importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y
responsabilidad de los funcionarios.
 Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo nuevas
dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria
administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo social, realizado
por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada
como un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el propósito de
descubrir oportunidades para mejorar su administración.
 Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que la auditoria
es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de su
magnitud y objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su
aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.