AUDITORIA INTEGRAL

Evelyn Zevallos C.
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 GENERALIDADES
Tiene sus raíces en las labores ejecutadas:
 Sector público : Contraloría General de los Estados Unidos (GAO) y la
Fundación Canadiense para la Auditoría Integral.
 Sector privado: Instituto de Auditores Internos (IIA)
La auditoría integral ha florecido dentro de unidades de auditoría interna
en un gran número de las principales empresas del sector privado.
Énfasis de la auditoría integral ha sido dirigido hacia lo adecuado y
apropiado de los sistemas de control interno administrativo y financiero.

IMPORTANTE:
La participación de los auditores externos es un acontecimiento
lógico, dada su experiencia en el desarrollo de la tecnología de la
auditoría y la disponibilidad dentro de sus firmas de una amplia gama
de pericias técnicas en sectores especializados.
 DEFINICION DE AUDITORIA
INTEGRAL

Según el autor Yanel Blanco Luna:

“Es el proceso de obtener y evaluar
objetivamente, en un período
determinado, evidencia relativa a la
información financiera, al
comportamiento económico y al manejo
de una entidad, con el propósito de
informar sobre el grado de
correspondencia entre aquellos y los
criterios o indicadores establecidos o los
comportamientos generalizados"
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
INTEGRAL

1. Expresar una opinión sobre si los estados financieros objetos

del examen son de acuerdo con las normas de contabilidad
2. Establecer si las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole se han realizado conforme a las
normas legales.
3. Si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro
de las metas y objetivos propuestos.
4. Evaluar el sistema global del control interno
 METODOLOGÍA DE LA
AUDITORIA INTEGRAL

Fase I: Análisis general y diagnóstico

Trabajos preliminares de la auditoría integral con el propósito de conocer
la naturaleza, complejidad, funcionalidad y control de las operaciones.
Fase II: Planeación específica
Debe contener la precisión de los objetivos detallados y el alcance del
trabajo.
Fase III: Ejecución
Se refiere al desarrollo de los procedimientos de revisión definidos en la
Planeación Específica.
Fase IV: Informe de resultados
Informe escrito y firmado que contenga los resultados relevantes,
debidamente soportados.

Fase V: Diseño, implantación y evaluación

Lograr concretar y materializar las recomendaciones en beneficio de la
organización auditada.
 PRINCIPIOS DE
LA AUDITORIA
INTEGRAL

Supervisión Oportunidad Cumplimiento de las

Normas de Profesión

Planeamiento Certificación
Independencia

Integridad Forma Objetividad

AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
 VENTAJAS DE LA AUDITORIA
INTEGRAL
Ayuda a la administración a aumentar su eficiencia por medio de
recomendaciones y acciones

Hace uso de documentos llamados Estados financieros.

Evalúa constantemente el sistema de control interno.

Se realiza partiendo de pruebas selectivas, de esta forma tiene la ventaja

de profundizar en los sistemas, procedimientos, relaciones de trabajo,
manuales de organización.

Aunque su fin no es verificar cálculos matemáticos, sí considera la

relación que vive realmente la empresa con los números que se
representan en los estados financieros
 CARACTERÍSTICAS DEL ENFOQUE
EMPRESARIAL DE AUDITORIA
 ENFOQUE “DE ARRIBA HACIA ABAJO: Se inicia con el
análisis del negocio del cliente, su organización, la forma en que
funcionan sus principales plantas de fabricación y los puntos de
comercialización, el contexto económico en el cual se desenvuelve,
las operaciones que realizan los sistemas de registración.

 ÉNFASIS EN EL CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO: El examen de

auditoria está basado en la comprensión del negocio del ente o empresa
auditado. Únicamente se estará en condiciones de verificar si los
estados contables reflejan la situación patrimonial y financiera y los
resultados de las operaciones.

 ÉNFASIS EN EL CRITERIO PROFESIONAL: Es fundamental que

en todas las etapas del proceso de auditoria se apliquen criterios
adecuados, basados en la experiencia e idoneidad de las personas que
intervienen.
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 ÉNFOQUE DE AUDITORIA A MEDIDA
La auditoria de estados contables se debe
adaptar a entes con un sentido eminentemente
eficientista, siendo un servicio individualizado
aunque realicen las mismas actividades.

 ÉNFASIS EN LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA:

La planificación estratégica es fundamental para
orientar coordinadamente todos los esfuerzos de
auditoria, evitar dispersiones, transmitir a todo el
equipo de trabajo las ideas del personal más
experimentado

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AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
 IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA
INTEGRAL

 Es importante para el mejoramiento de la

administración de la empresa.
 La AI es importante para que las empresas puedan
competir en este mundo globalizado para ello deben
estar en las mejores condiciones posibles.
 Una empresa no puede operar productivamente sino
cuenta con una administración sana.

AUDITORIA CONTEMPORÁNEA
 ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA
INTEGRAL

 La auditoria integral abarca más aspectos que la

administrativa, como legales, económicos
financieros, informáticos , etc.
 La Auditoría Integral, es un modelo de cobertura
global y por lo tanto, no se trata de una suma de
auditorías:
 La auditoria financiera
 La auditoria de cumplimiento o legalidad
 La auditoria de gestión
 La auditoria de control interno

AUDITORIA CONTEMPORÁNEA 11
 LA AUDITORÍA FINANCIERA

 Es la revisión y examen de los estados

financieros, con la finalidad de establecer su
racionalidad, aumentando la información
que posee
 El informe que presenta hace mas confiable
los EEFF y da credibilidad a quien lo
preparo.

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 LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO O
LEGALIDAD

 Es la comprobación o examen de
operaciones ( fin. Eco. Adm. Y otras) de una
entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales.
 Revisión de documentos que soportan las
operaciones , para saber si concuerdan con
las normas.

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 LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

 Examen que se
efectúa a una entidad
para evaluar la
eficacia de gestión,
eficacia como
organización, para
emitir informe de la
situación global de la
misma y su forma de
dirección.

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LA AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

 Evaluación de los
sistemas financieros
contables y su
control interno de
una entidad, para
determinar la calidad
de las misiones.

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 NORMATIVIDAD

 Ambiente controlable
 Auditoria de alta calidad
 Completar tareas oportunamente
 Evitar juicios prematuros
 Orden, disciplina.
 Auditoria efectiva, hallazgos veraces, soporte
adecuado, aceptación de la gerencia.

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 NORMAS GENERALES

 Capacidad profesional
 Conocimiento de métodos y técnicas, habilidad para
comunicarse con claridad y eficacia y la pericia necesaria.
 Independencia
 Libres de impedimentos que comprometan su independencia
 Debido cuidado profesional
 Al ejecutar la auditoría y preparar los informes correspondientes.
 Control de calidad
 Asegurar de que se cumple con las normas de auditoría y que
se han establecido políticas y procedimientos de auditoría
adecuados.

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 NORMAS PARA EL TRABAJO

 Planeamiento
 Definir los objetivos de la auditoría, el alcance y
metodología
 Supervisión
 Determinar si se están alcanzando los objetivos de
auditoría y obtener evidencia suficiente, competente y
relevante.
 Disposiciones legales y supervisiones
 Alerta a situaciones de posibles fraudes, abusos o actos
ilegales, por lo que debe diseñar la auditoría.

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NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE
INFORMES

 Forma
 Los informes deben ser preparados por escrito para comunicar los
resultados de auditoría.
 Oportunidad
 Los informes deben ser preparados lo más pronto posible a fin de ser
utilizados oportunamente.
 Presentación del Informe
 Los datos en forma exacta y razonable describirán los hallazgos de
manera convincente, clara, sencilla, concisa y completa.
 Contenido del Informe
 Se deben incluir los objetivos de la auditoría, alcance y metodología para
comprender su propósito.

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 CONCLUSIONES

 La evaluación integral rebasa a la auditoría administrativa en

cuanto al alcance, pues abarca aspectos que no son cubiertos
por ella como: los aspectos legales, entorno económico,
aspectos financieros e informáticos.

 La ejecución de la Auditoría Integral en una empresa puede

ser realizada por un auditor, con la asesoría de profesionales
en otras disciplinas si fuere necesario, como ingenieros,
abogados, etc.

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