Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Taller No. 7
2) Caso. Mi jerarquía
Es la representación monetaria de un
plan de acción dirigido a cumplir una
meta prevista que debe cumplirse en
determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se
aplica a cada centro de responsabilidad
de la organización
Funciones del presupuesto
Según la flexibilidad
Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden
adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran
aceptación en el campo de la presupuestación moderna. Son dinámicos y
adaptativos, pero complicados y costosos.
A corto plazo
Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el
ciclo de operaciones de un año. Este sistema se adapta a los países con
economías inflacionarias.
A largo plazo
Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que,
generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.
Tipos de presupuesto
De operación o económicos
Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se
desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se
resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos
se pueden destacar:
Presupuesto de Compras
Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o
mercancías que se harán durante determinado periodo.
Generalmente se hacen en unidades y costos.
Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el
balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorería y 2) el de Capital o
erogaciones capitalizables.
Presupuesto de Tesorería
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en
caja, bancos y valores de fáciles de realizar. Se puede llamar
también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza
para prever los recursos monetarios que la organización necesita
para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos periodos
mensual o trimestralmente.
El Presupuesto Maestro
Definición:
Es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto
coordinado de programas de operación y estados financieros
detallados . Este incluye proyecciones de ventas, gastos,
ingresos y desembolsos de efectivo y balances generales.
Algunas veces los presupuestos maestros también se llaman
estados proforma.
Las dos partes principales de un presupuesto maestro son:
Plan Estratégico
Identifica el concepto básico y la dirección de una
organización
Provee un contexto para todas Guía el desarrollo de la Lista una serie de acciones para
las decisiones dentro de la estrategia y organización proveer servicios y productos por
organización arriba del costo
Describe una nueva realidad
Describe una realidad
duradera + inspiradora
1. Tesorería 12 Es la proyección del flujo de caja necesario para cumplir con las metas previstas. Cuánto de dinero se espera
recibir por las ventas y erogar por las operaciones para cumplir con las metas previstas.
2. Cantidad a producir 2 Una vez que se determina las ventas debe determinanrse cuánto producir.
3. Costos indirectos de fabricación (Cif) 6 Es la estimación de insumos no directos que se necesitan para producir un producto. Energía eléctrica, etc.
4. Gastos generales 10 Son costos fijos que se incurren independientemente de la producció. Ej administración.
5. Mano de obra 5 Es la cantidad de mano de obra directa (hrs hombre) que se necesita para elaborar el producto.
8. Inventario de materia prima 7 Es una reserva como % de la producción esperada a producir en el periodo T+1
9. Compras 9 Son reservas de maeterial e inventario que desea mantener la empresa como política. Es una política que
adopta la empresa para evitar riesgos. Ej. Mantener un inventarios de producto terminado igual al 20% de
las ventas programadas para el mes siguiente.
10. Inventario de productos terminados 8 Es un provisión de inventario de producto terminado con respecto a las ventas programadas para el periodo
T+1
12. Aportes de capital 13 Es el aporte de capital que deberán aportar adicionalmente los propietarios para cumplir con las metas
previstas en el caso que se observen déficits de dinero en la proyección del flujo de caja
13. Inversión en activos fijos 11 Es la inversión en capital (Activos fijos (Equipo ))para cumplir con las metas programadas.
EMPRESA ABC
La empresa ABC es una empresa de comercialización de artículos de línea blanca. La
administración elabora un presupuesto continuo para tomar decisiones financieras y de
operación. Por simplicidad, el horizonte de planeación solo es de 4 meses, de abril a julio. En
el pasado, las ventas han aumentado durante esta temporada. El cobro de las ventas está
atrasado y se necesita efectivo para realizar compras, pagar salarios y otros egresos de
operación. En el pasado, la compañía ha hecho frente a este problema de efectivo con
préstamos a corto plazo a una tasa del 18% de un banco local y cancelando los mismos
conforme la disponibilidad de efectivo.
Las ventas del mes de marzo fueron de 40,000 y las proyectadas para los meses de abril,
mayo, junio, julio y agosto se presentan en el cuadro siguiente:
Abril 50,000
Mayo 80,000
Junio 60,000
Julio 50,000
Agosto 40,000
El 60% de la ventas son en efectivo y el 40% restante a crédito. Todas las cuentas de crédito
se cobran durante el mes posterior. La empresa tiene como política mantener un inventario
de 20,000 más el 80% del costo de artículos vendidos del mes siguiente. El costo promedio
de la mercancía vendida es el 70% de las ventas. La empresa paga el 50% de sus compras
en efectivo y el saldo durante el mes siguiente. Los salarios se pagan con un retraso de 15
días. El costo fijo de salarios es 2,500 mes y comisiones del 15% de las ventas.
Otros gastos mensuales de la empresa son:
Gastos misceláneos 5% de las ventas.
Alquileres 2000 Bs /mes
Seguros 200 Bs/mes
Depreciación 500 Bs/mes
La empresa necesita un capital de operaciones al inicio de cada mes de 10,000 Bs.
Casos de presupuesto
Empresa ABC
EMPRESA ABC
Balance General
Empresa ABC al 31 de marzo 200x
ACTIVOS
Activo circulante 75,800
Efectivo 10,000
Cuentas x cobrar 16,000
Inventarios 48,000
Seguros 1,800
Activo fijo 24,200
Equipo 37,000
Depreciación ac. 12,800
Activo total 100,000
PASIVOS + CAPITAL
Pasivo circulante 21,050
Cuentas x pagar 16,800
Sueldos x pagar 4,250
Capital 78,950
Total pasivo + capital 100,000
Ciclo del efectivo
CICLO DE CAJA
CICLO DE MADURACIÓN
Ciclo de maduración del efectivo
=
123 días