ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

INTEGRANTES:
MILAGROS YUFRA
ESTEFANIA SALGADO
XIOMARA VALDIVIA
 Es el Estado Financiero que muestra la capacidad de la entidad para generar
efectivo y equivalente de efectivo a través de las actividades de operación,
inversión y financiamiento.
 Además, informa las necesidades de liquidez o excedentes de recursos
financieros durante el periodo, revelando la información relativa a los movimientos
de efectivo y sus equivalentes (origen o fuentes y aplicación o usos) en cada una
de las actividades antes mencionadas anteriormente.
 Muestra la variación neta del periodo de cada actividad, cuyo resultado final,
producto de la suma o resta de cada una de las variaciones netas, nos revela la
variación neta total del ejercicio.
TIPOS DE ACTIVIDADES DEL ESTADO DE
FLUJO EFECTIVO.
01. ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
02. ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
03. ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
CONSTITUYEN LA PRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DE LAS
ACTIVIDADES ORDINARIAS DE UNA ENTIDAD, ES DECIR, SE
REFIERE AL GIRO DEL NEGOCIO DE LA EMPRESA, POR LO CUAL
ES UN INDICADOR CLAVE DE CÓMO ESTAS ACTIVIDADES HAN
GENERADO FONDO LÍQUIDOS SUFICIENTES PARA MANTENER LA
CAPACIDAD DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD, LO CUAL NOS
SERÁ ÚTIL PARA PRONOSTICAR LOS FLUJOS DE EFECTIVOS
FUTUROS.
ESTA FORMADO POR LOS ELEMENTOS 1,2 Y 4 EN EL CORTO
PLAZO, ES DECIR POR SU ACTIVO Y PASIVO CORRIENTE.
LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
SON LAS QUE PRODUCEN CAMBIOS EN EL TAMAÑO Y
COMPOSICIÓN DE LOS CAPITALES PROPIOS DE LA
ENTIDAD, POR LO CUAL SON ÚTILES PARA ELABORAR
PREDICCIONES SOBRE LAS NECESIDADES DE OBTENER
EFECTIVO PARA CUBRIR COMPROMISOS CON LOS
SUMINISTRADORES DE CAPITAL A LA ENTIDAD.
ESTÁ FORMADO POR EL ELEMENTO 4 EN EL LARGO PLAZO,
Y POR EL ELEMENTO 5; ES DECIR, POR SU PASIVO NO
CORRIENTE Y PATRIMONIO.

ACTIVIDADES DE INVERSION
 REPRESENTAN LA MEDIDA EN LA CUAL SE HAN HECHO DESEMBOLSOS PARA
ADQUIRIR RECURSOS QUE NOS VAN AYUDAR A PRODUCIR INGRESOS Y FLUJOS DE
EFECTIVO EN EL FUTURO.
 ESTAS ADQUISICIONES Y DISPOSICIONES DE ACTIVOS SE REALIZAN A LARGO
PLAZO, ES POR ELLO QUE CONSIDERAMOS EN ESTE TIPO DE ACTIVIDAD A LOS
COBROS Y PAGOS A LARGO PLAZO.
 ESTÁ FORMADO POR LOS ELEMENTOS 1 Y 2 EN EL LARGO PLAZO, Y POR
ELEMENTO 3;ES DECIR, POR SU ACTIV.O NO CORRIENTE.
 EMPRESA LA EMPERATIZ SA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01-01-2015 AL 31-12-2015
EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO 2015 2014

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUI.DE EFECTIVO 7500 6000
CTAS X COBRAR COMERCIALES 6800 3700
EXISTENCIAS 5300 4700
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19600 14400

ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES MAQ.Y EQUIPO 6000 4000
DEPRECIACION INMUEBLES MAQ 700 320
INTANGIBLE 3000 3000
AMORTIZACION 600 300
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7700 6380

TOTAL ACTIVO 27300 20780

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS X PAGAR Y COMERCIALES 5300 4600
OTRAS CTAS POR PAGAR 1800 1700
TOTAL PASIVO CORRIENTE 7100 6300

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 8000 3000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8000 3000
TOTAL PASIVO 15100 9300
PATRIMONIO
CAPITAL 10000 1000
RESULTADOS ACUMULADOS 2200 1480
TOTAL PATRIMONIO 12200 11480
TOTAL PASIVO PATRIMONIO 27300 20780
 DATOS ADICIONALES

LAS OTRAS CTAS X PAGAR SE DIVIDEN EN

SALDO
TRIBUTOS 800 700 100
REMUNERACIONES 700 600 100
OTROS 300 400 -100

DATOS ADICIONLES
1 SE ADQUIRIERON NUEVOS ACTIVOS FIJOS POR 2000
2 SE DECLARARON DIVIDENDOS POR 480
3 EL COSTO DE LA MERCADERIA FUE DE 9680
4 LOS OTROS GASTOS DEL PERIODO FUERON:
5 COMISIONES 800
6 SEGURO CONTRA INCENDIO 1500
7 UTILES DE ESCRITORIO 78
8 LAS VENTAS DEL PERIODO FUERON + IGV 15900 2862
9 PROVISION DE REMUNERACIONES 1962
 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01-01-15 al 31-01-15
(expresado en soles)

Actividades de operación

utilidad neta del ejercicio 1200.00

mas :ajustes al resultado del ejercicio
depreciacion del ejercicio 380.00
amortizacion del ejercicio 300.00
menos:
utilidad en venta de activos fijos -
cargos y abonos por cambios netos en el activod y pasivo -
aumento de ctas por cobrar a clientes 3100.00
aumento de existencias 600.00
aumento de obligaciones con proveedores 700.00
aumento de tributos 100.00
aumento de remuneraciones 100.00
disminucion de otras ctas por pagar 100.00
efectivo neto usado en actividades de operacion 1020.00

Actividades de inversion
disminucion de otras ctas por pagar 100.00
efectivo neto usado en actividades de operacion 1020.00

Actividades de inversion

compra de valores -
compra de activos fijos 2000.00
venta de acciones -
venta de activos fijos -
efectivo neto usado en actividades de inversion 2000.00

Actividades de financiamiento

prestamos obtenidos 5000.00

aumento de capital en efectivo -
dividendos pagados en el periodo 480.00
efectivo neto usado en actividades de financiamiento 4250.00

aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 1500.00

efectivo al inicio del periodo 6000.00
efectivo neto al final del periodo 7500.00
 RESULTADO DEL EJERCICIO
dividendos 480
saldo inicial 1480 depreciacion 320-700 380
utilidades 480
saldo final 2200 amortizacion 300-600 300
resultado del ejercicio 1200
venta de activo fijo 3000
costo:
compra 5000
depreciacion 4000
neto 1000
utilidad 2000
CASO PRACTICO
METODO DIRECTO
METODO DIRECTO ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01-01-2015 AL 31-12-2015
EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVIDADES DE OPERACION
COBRANZA DE CLIENTES 15662
MENOS
PAGO A PROVEEDORES -11430.4
PAGOS DE REMUNERACIONES -1862
PAGOS DE TRIBUTOS -911.6
OTROS PAGOS DE EFECTIVO RELATIVO A AL ACTIVIDAD -2478
AUMENTO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -1020
ACTIVIDDES DE INVERSION
COMPRA DE VALORES
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS -2000
VENTA DE ACCIONES
VENTA DE ACTIVOS FIJOS
DISMINUCION DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACT. DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS OBTENIDOS 5000
AUMENTO DE CAPITAL DE EFECTIVO
DIVIDENDOS PAGADOS EN EL PERIODO -480
AUMENTO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 4520
AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1500
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 6000
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 7500