• UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

• CURSO: ECONOMÍA MONETARIA Y BANCARIA

OPERACIONES PASIVAS

Mgtr. Manuel E. Pingo Zapata

 OPERACIONES PASIVAS

Las operaciones pasivas son aquellas en las que las entidades financieras,
básicamente, se dedican a la captación de recursos financieros, y a
cambio, se comprometen a pagar, intereses.
BANCO PAGA INTERÉS .
• Ctas de Ahorro , Plazo , CBME , Cts. , etc.

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 • DEPÓSITOS DE AHORRO

• DEPÓSITOS EN CUENTA
CORRIENTE

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 DEPÓSITOS DE AHORROS
DEPÓSITOS es la entrega de una suma de dinero en las
ventanillas ( actualmente también en cajeros ) de la cual:
• El Banco asume la propiedad y a su propio riesgo invertirla .
• El depositante retira:
La DISPONIBILIDAD o
La CUASI-DISPONIBILIDAD.

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DEPÓSITOS DE AHORRO

De acuerdo con el artículo 229° de la Ley General N° 26702

del Sistema Financiero, los depósitos de ahorro tienen las
siguientes características:
Pueden ser constituidos por personas naturales o jurídicas,
incluso por analfabetos e incapaces.
Los menores de edad se regirán por el Código del Niño y del
Adolescente.
Constan de libretas o de otros documentos en donde se anote
las fechas y montos ( actualmente tarjetas de débito ).
No son transferibles.
Los retiros proceden al sólo requerimiento del titular.

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Banqueros que enseñan banca

DEPÓSITOS DE AHORROS

CONTRATO QUE BRINDA UNA

ALTERNATIVA INNOVADORA PARA
DEPOSITAR SU DINERO

DEPOSITOS DE LIBRE DISPOSICION

EL BANCO REMUNERA UN INTERES
Banqueros que enseñan banca

 SEGURIDAD
 COMODIDAD
 PROTECCION
 RENTABILIDAD
 AHORRO DE TIEMPO
 ALTERNATIVAS
 MEDIOS ELECTRONICOS
 OPCIONALES

OPORTUNIDAD PARA TODOS

Banqueros que enseñan banca

Moneda: Nacional o extranjera

Ámbito: nacional
Tipos: individual, mancomunada, empresarial
Intereses: pago mensual
Nominativas e intransferibles
Restricciones: ninguna
Comisiones: mantenimiento y otros
Monto mínimo: Según el banco
Banqueros que enseñan banca

CUENTA COSTO CERO

“Ahorra sin que te cueste”
CUENTA LIBRE
“Ahorra moviendo tu dinero”

CUENTA SUELDO
“Ahorra con ofertas y descuentos”

CUENTAS ESPECIALES
“Ahorra con más beneficios”
OPERACIONES VIA INTERNET: Libres
 DEPÓSITOS A LA VISTA
Conocidos también bajo la denominación de depósitos
en cuenta corriente o depósitos de retiro inmediato,
son aquellos que se constituyen por entregas de
medios de pago que los depositantes efectúan, a
condición de mantener la disponibilidad absoluta
mediante el giro de cheques u órdenes de pago, y de
los cuales un banco asume la propiedad y el
compromiso de restituirlos a simple demanda del
depositante.

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 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE
Los depósitos se pueden efectuar de la siguiente
manera:
- En efectivo.
- En cheques de cuentas corrientes del mismo
Banco.
- En cheques a cargo de otros Bancos.
- En cheques de Gerencia.

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 CARÁCTERISTICAS

-Es efectivo mediante cheque, cuando el titular de

la cuenta emite el cheque a una persona natural o
jurídica identificable.
-Es facultativo la institución financiera sólo
respalda al titular de la cuenta hasta el monto del
depósito que este efectuó.
-Es de carácter legal el titular de la cuenta no
puede emitir cheques sin fondos, al realizarlo será
sancionado por la Superintendencia de Banca y
Seguros.

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 • DEPÓSITOS A PLAZO

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Definición
Depósitos efectuados
por personas naturales
o jurídicas en moneda
nacional o extranjera a
un plazo determinado
en función del cual
generan un interés
(mayor que el una
cuenta de ahorro )
 Los depósitos a plazo
forman parte del pasivo en
la Contabilidad Bancaria.

Son importantes porque

sin ellos los Bancos no
podrían desempeñar su
función crediticia.
 Son nominativos y no negociables o
transferibles.

Sirven de soporte para cualquier

eventualidad.

Son usados para fines de inversión

(otorgar créditos)
Cuenta de
ahorros
Cuenta a
plazos
a mayor plazo, mayor tasa
 Apertura de
la cuenta

Mi
cuenta

30
60 Depósitos que no deben ser retirados hasta
Plazos 90 vencido el plazo. Su cancelación anticipada implica
180 castigos en el pago de intereses.
360
La tasa de interés se fija en relación al tipo de moneda, plazo y monto
 MERCADO OBJETIVO

Personas Naturales

Fundamentalmente aquellas que buscan renta fija con alto

rendimiento

Personas Jurídicas

Empresas que tienen excedente de liquidez periódica que buscan

rentabilidad AFPs, Empresas de Seguros.
 CARACTERÍSTICAS
Al momento de constituirse o prorrogarse debe
establecerse:

1. El monto,
2. El plazo,
3. La tasa en términos efectivos anuales
4. La frecuencia de capitalización de intereses
5. La forma de pago,
6. Las condiciones referidas a su cancelación o renovación al
vencimiento,
7. Las condiciones de pago de intereses por cancelación
anticipada.
• PENALIZACIÓN POR CANCELACIÓN
ANTICIPADA :
 Menos de 30 días, no se reconocen
intereses.
 A partir de 31 días la tasa mínima
vigente en cuenta de ahorro o según
las condiciones indicadas en el
contrato firmado
CONDICIONES PARA EL PAGO DE INTERESES

 Calculo de intereses en base al año comercial de 360 días.

 La capitalización de intereses se realizara con frecuencia
de calculo diaria.
 La tasa es libre y variable, es fijada por cada institución.
 La tasa se expresa en T E A
 Existen 2 formas de pago de intereses :
Capitalización al vencimiento
Abono mensual en cuenta
 VENTAJAS COMPARATIVAS
•Constituyen una excelente garantía para las
solicitudes de crédito dado el carácter de liquidez
inmediata que representan

Para el banco
• Se obtienen fondos más estables, lo cual
incrementa la seguridad que brinda a sus clientes

•Rentabilidad superior a los

depósitos de ahorros
Para el cliente
•Son nominativos
DESVENTAJAS

El Banco no puede impedir que el cliente

Para el retire su dinero aún antes de la fecha de
banco Vencimiento.

Para el
cliente
No disponer del dinero hasta finalizado
el plazo de vencimiento para ganar los
intereses pactados
 • OTRAS MODALIDADES
DE DEPÓSITOS

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 CTS
¿Cuál es la necesidad
de la CTS?

Preveer el riesgo que

origina el cese de una
relación laboral y la
pérdida de ingresos (SBS).
 ¿Cómo funciona esta
cuenta?

EMPLEADO
EMPLEADOR

ENTIDAD FINANCIERA
 ¿Qué porcentaje se dispone?
AÑO MES DISPONIBILIDAD
2008 Mayo y 50%
noviembre
2009 Mayo y 100% de mayo y
noviembre noviembre, 50% de lo
anterior

2010 Mayo 40% del depósito más

lo disponible
2010 Noviembre 30% del depósito más
lo disponible
2011 Mayo y Sólo el monto que
noviembre exceda a 6 veces el
sueldo del empleado
De acuerdo a la Ley N°30334, los trabajadores pueden retirar de su
fondo CTS hasta el 100% de lo que excede a cuatro sueldos
considerados intangibles (es decir, intocables, salvo por motivo de
cese del trabajador).
CERTIFICADO BANCARIO EN MONEDA EXTRANJERA
C.B.M.E.
Se emitirán en las monedas autorizadas
Registra la captación por la S.B.S. y A.F.P.
de recursos en
moneda extranjera
Creados por ley especial N° 22038 de
contra la emisión de
diciembre de 1977 a fin de hacer viable el
certificados bancarios
ahorro y la captación de recursos externos
de acuerdo a las
actualmente se rigen por la ley 27287
normas legales vigentes
o ley de títulos valores.

La capitalización de intereses es diaria y el pago es al vencimiento del

plazo. La renovación se efectúa al vencimiento del plazo pactado.
Retiro parcial antes del vencimiento, dará origen a la cancelación del
contrato. Son negociables a simple endoso cuando son nominativos y
a su sola entrega cuando están al portador.
 CARACTERÍSTICAS

• Serán emitidos por plazos no mayores a 360 días.

• Libremente negociables en el país y en el extranjero.

• Tienen valor cancelatorio para el pago de impuestos y

tasas de importación y exportación.

• La tasa de interés será libre y fijada por el banco emisor.

• El principal e intereses se cancelara en la misma moneda

en que estén expresados.
• Otro tipo de depósito a plazo.

• Sólo se emiten en Dólares a partir de US$1,000

• El depósito genera la emisión de un título-valor al portador, sin

embargo a plena identificación del primer tenedor es
obligatoria.

• También se puede emitir a la orden, Negociable por endoso. El

físico constituye la prueba de propiedad.
MUCHAS GRACIAS