UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

MATERIA: Auditoría II
TEM A
COSO
S U P ERV I SI ÓN Y M O N ITOR EO
I N F O R MA CIÓN Y C O M UN IC AC IÓN

Integrantes
Castro Madelyne
Quirumbay Rodríguez Joyce
Vera Logacho Diana Mariuxi
Zambrano Quiñónez Cristina
Curso: 6-3 Vespertino
La Supervisión o
Monitoreo es el proceso
que evalúa la calidad del
control interno en el
tiempo, y por supuesto la éste está operando
en la forma
encargada de evaluar el
control interno en las
empresas, incluyendo sus
dependencias adscritas.
Con el fin
de
Supervisar
•0
esperada y si es
necesario hacer
modificaciones.
si:
 SUPERVISIÓN

Las actividades de monitoreo permanente incluyen

actividades de supervisión realizadas de forma directamente por las
permanente distintas estructuras de
dirección.

Las actividades de monitoreo y supervisión deben

evaluar si los componentes y principios están
presentes y funcionando en la entidad.
 Las evaluaciones continúas están
Las actividades de integradas en los procesos de
monitoreo y supervisión
son llevadas a cabo a través negocio en los diferentes niveles de
de evaluaciones continuas e la entidad y suministran
independientes. información oportuna,

debido a que permiten una

supervisión en tiempo real y gran

rapidez de adaptación.

TECNOLOGÍA:
*apoya las evaluaciones continuas,
*tienen un alto estándar de
objetividad y
*permiten una revisión eficiente de
grandes cantidades de datos a un
bajo costo.
 Se da en el transcurso de las
operaciones. Incluye:
Unidades de *Actividades normales de control y
SUPERVISIÓN dirección.
CONTINUAS *Otras actividades llevadas a cabo por
el personal.
*Evaluación de riesgos y supervisión.

Procedimientos que eran eficaces se

EVALUACIONES vuelven obsoletos, por lo tanto:
PERIÓDICAS. *Se deben actualizar dichos
procedimientos hasta hacerlos acorde a
las variaciones que va sufriendo la
organización.

*Sistema de control interno en todo

COMBINACION DE momento adecuado.
AMBAS *Y si se mantiene la capacidad de
asimilar nuevos riesgos.
 ¿Qué es el monitoreo?
Es el proceso sistemático de recolectar, analizar y utilizar información para
hacer seguimiento al progreso de un programa , y para guiar las decisiones de
gestión. El monitoreo generalmente se dirige a los procesos en lo que
respecta a cómo, cuándo y dónde tienen lugar las actividades, quién las
ejecuta y a cuántas personas o entidades beneficia.
 Las actividades de
monitoreo y supervisión
deben evaluar si los
componentes y principios
están presentes y
funcionando en la
entidad. Todo el proceso debe ser
Es importante determinar, monitoreado con el fin de
supervisar y medir la incorporar el concepto de
calidad del desempeño de mejoramiento continuo, así
mismo el sistema de control
la estructura de control interno debe ser flexible para
interno, teniendo en reaccionar ágilmente y
cuenta adaptarse a las
circunstancias.

Monitoreo
 El personal debe obtener Sí las comunicaciones
evidencia de que el control externas corroboran la
interno está funcionando información generada
internamente.

Se deben efectuar comparaciones Revisar si se han implementado

periódicas de las cantidades controles recomendados por los
registradas en el sistema de auditores internos y externos; o
información contable con el por el contrario no se ha hecho
físico de los activos. nada o poco.

Sí son adecuadas, efectivas y

confiables las actividades del
departamento de la auditoría
interna.
Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más
objetivos e control. De manera amplia, se considera que existen controles
generales y controles de aplicación sobre los sistemas de información.

Controles Generales

Controles de aplicación.
Tienen como propósito asegurar una operación y continuidad adecuada, e incluyen al
control sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad física.
Son lo que se realizan para asegurar que la organización y sistemas operen en forma
natural.
Separación
de
funciones
Acceso y
seguridad Procedimientos
escritos

Control sobre Control sobre el

desarrollo y
software de modificación de
sistemas sistemas
Están dirigidos hacia el interior de cada sistema y funcionan para lograr el procesamiento,
integridad y confiabilidad, mediante la autorización y validación correspondiente.
Estos se establecen para proporcionar una seguridad razonable de que los objetivos que la
gerencia establece sobre las aplicaciones se alcanzan.
Estos objetivos se articulan típicamente a través de funciones especificas para la solución, la
definición de las reglas de negocio para el procesamiento de la información y la definición
de procedimientos manuales de soporte.
 TOTALIDAD
 EXACTITUD
 VALIDEZ
 AUTORIZACION
 SEGREGACION DE FUNCIONES
 COMUNICACIÓN
La comunicación en sentido ascendente
es con frecuencia la más difícil en las
organizaciones.
Sin embargo, es evidente la
importancia que tiene.

La Organización debe contar con

un sistema de comunicación
multidireccionado, que proporcione
oportunamente a todos los
funcionarios la información
(relevante y confiable)
Comunicar Internamente
Hay comunicación entre Gerencia y Directores
de Junta.

Se comunica información necesaria al personal

Líneas de comunicación independientes

Comunicar Externamente

Información
transmitida a
Existe canal de Junta Directores
comunicación
Aspectos que
afectan
el funcionamiento
del control interno