Presupuesto de

tesorería y producción
Integrantes:

• Carrera Chomba, Wander

• Giraldo Morán, Pablo

• Zavaleta Maguiña, Fabián

Sistemas de Contabilidad y Presupuestos

Presupuesto de
tesorería
 C
Es una herramienta de previsión con
o
la que se puede anticipar, en fecha y
volumen, los cobros y pagos futuros, n
así como los flujos financieros de toda c
índole, lo que permite tomar las
medidas necesarias a tiempo, con el
e
fin de garantizar la liquidez de la p
compañía y optimizar los resultados
t
financieros
o
 I
m
Prevé situaciones de déficit y superávit p
o
r
t
a
Facilita la negociación bancaria que se debe
desarrollar para optimizar su gestión
n
financiera, minimizando sus costes c
financieros y maximizando sus ingresos
financieros i
a
Asegura la liquidez de la empresa en corto y medio
plazo
V
Optimiza la gestión financiera de la compañía e
Mejora la gestión de las necesidades operativas de
n
fondos de maniobra
t
Identifica las necesidades de financiación o liquidez con tiempo
suficiente para realizar una negociación bancaria óptima a
j
Mejora la rentabilidad de los excedentes,
eliminando saldos ociosos
a
Permite controlar el cash_flow de una forma s
sencilla y ergonómica
Presupuesto de
producción
• Está íntimamente vinculado al
presupuesto de ventas pues sin él C
resultaría imposible saber cuánto va a
intentar vender una empresa en un o
período determinado.
n
Se refiere al proceso de crear o fabricar
c
•

artículos por parte de una empresa en el

período presupuestado
condiciones concretas.
y en unas
e
• En realidad el presupuesto de producción
p
es el presupuesto de venta proyectado y t
ajustados por el cambio en el inventario
o
 Presupuesto de producción I
m
p
o
r
Presupuestos de materiales, mano de obra y costos t
indirectos de fabricación.
a
n
Permite determinar cuales serán los consumos por c
cada uno de los elementos que intervienen en la
fabricación del producto. i
a
• Ayuda de forma fundamental a cumplir los objetivos generales V
propuestos, siempre que éstos sean medibles y cuantificables.
e
• Reduce gastos de producción innecesarios.

• Aprovecha mejor la capacidad y experiencia de los trabajadores.

n
• Ayuda a gestionar de forma más inteligente y precisa los
t
inventarios.
a
• Atrae mano de obra más cualificada.
j
Logra una mayor eficiencia en todo el proceso.
a
•

• Fomenta la estabilidad laboral.

s
 Desventaja del presupuesto
De producción
• Necesita de tiempo para ser
implementado y funcionar de manera
correcta
• Una mala implementación puede
generar un gasto innecesario
De caja
• El indicador no es del todo confiable.
• Es una herramienta gerencial.
• Las medidas puedes salir exageradas al tener una
mala implementación .
• Puede generar
gastos
imprudentes
 Características de los presupuestos
De producción De caja
• Debe considerarse solo los materiales que se • Determinar la posición de la caja de una
requiere para cada línea o molde empresa al final de cada periodo

• Debe estimarse el costo. • Identificar si va a haber excedentes o déficits de

efectivo en algún momento y tomar medidas
• No todos requiere los mismos materiales. correctoras.

• El valor final debe coincidir con el costo • Establecer si existen necesidades de efectivo,
unitario establecido en el costo de y por lo tanto de financiación en algún momento del
producción periodo que abarque el presupuesto.

• Coordinar el efectivo que maneja una

empresa con otros aspectos financieros de la
misma, como por ejemplo, los gastos o las
inversiones que se quieran realizar.

• Finalmente, el presupuesto de flujo de

efectivo tiene como objetivo establecer una base
Clasificación de presupuesto de producción
• Presupuesto de compra de materiales: Es el informe que contiene la cantidad de materias
primas o materiales directos en inventario que una empresa debe comprar durante cada
período presupuestario.

• Presupuesto de Mano de Obra: Se utiliza para calcular la cantidad de horas de trabajo que
se necesitarán para poder producir las unidades

• Presupuesto de los costos indirectos de fabricación: información de costos para uso

interno de la gerencia

• Presupuesto del Costo de Producción y Venta o de los productos vendidos: Son

estimados que de manera
específica intervienen en todo el proceso
de fabricación unitaria de un producto.
Clasificación de presupuesto de caja
• Previsión anual: Suele establecerse en formato mensual o trimestral. El
objetivo es que en base a los presupuestos de explotación, de inversiones o de
movimientos fuera de la explotación, ver si la financiación de la empresa
está ajustada.

• A medio plazo o de trabajo: Para periodos trimestrales o semestrales cuyo

objeto es el de concretar más certeramente las necesidades de financiación o
colocación.

• Previsiones para los 7 a 15 días en fecha de operación y de valor:

con la finalidad de log a nen fechas de operación y de valor, con la finalidad
de lograr un equilibrio entre bancos sin costes financieros añadidos, y
buscando que la tesorería ociosa tienda a cero.
EJEMPLO DE
PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
EJEMPLO DE
PRESUPUESTO DE
CAJA O TESORERIA
AREAS DONDE SE APLICA EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION Y TESORERIA

 Almacén: facilita la continuidad del

proceso ya que tiene un control de las
entradas y salidas
 Finalizas: involucran la administración
del dinero y de otros activos
 Contabilidad: provee información acerca
de los costos, incluyendo manos de obra,
materia prima entre otros
 Logística: se considera como un
componetne valor agregado o factor de
rentabilidad
 BIBLIOGRAFIA
• Emprende Pyme. (5 de Enero de 2019). Obtenido de Emprende Pyme:
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-produccion.html
• FICOMSA. (6 de Febrero de 2017). Grupo FICOMSA. Obtenido de Grupo
FICOMSA: https://www.ficomsa.com/que-es-un-presupuesto-de-tesoreria/
• Luquez, A. (19 de Mayo de 2012). Blogspot. Obtenido de Blogspot:
http://gruponro3.blogspot.com/2012/05/presupuesto-de-produccion.html
• María E. (2010) Universidad de Los AndesFacultad de Economìa. Obtenido

• Iván T. (2015)Puerta Caracas, Distrito Federal, Venezuela. Obtenida :

https://www.monografias.com/trabajos109/tema-del-presupuesto-empresarial/tema-del-
presupuesto-empresarial2.shtml?fbclid=IwAR3Mo_M7usUILIt2nKrQJ0vEJpYVdnqoSSA6-
rHX0ctIKVJpUw4Ef5xeXso

• Licda R. (2017)PRESUPUESTO DE EFECTIVO O DE CAJA Obtenida:

http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/ovas/esp_alt_ger/planeacion_financiera/unid
ad_5/medios/documentacion/p5h6.pdf?fbclid=IwAR2OL6Ab9lbXMTawtHMrQGpay4lelICQb
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