Doctrina Filosofica Contable

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
Modulo 1
1.HISTORIA DE LA PERICIA CONTABLE
2.CONCEPTOS BASICOS DE LA PERICIA
3. NORMAS REGLAMENTARIAS
4. CAMPOS DE APLICACIÓN
DR. CPCC CARLOS JESUS YUPANQUI VILLANUEVA

HISTORIA DE LA PERICIA A NIVEL INTERNACIONAL
Se cree que el origen de la pericia, se remonta a miles de años
atrás, sin embargo no es
posible precisar con exactitud el año de su aparición, ni el
lugar, ni quién lo aplicó por primera vez.
En Grecia, no se conocen antecedentes de este medio de
prueba en el Derecho Griego antiguo
Algunos autores afirman que nace al designar árbitros
encargados de deslindar propiedades vecinas, a la tasación de
bienes, al examen de documento y para verificar la gravidez de
la mujer. Para el tratadista Florián, la pericia tiene su aparición
con el Derecho Romano, donde aparece la peritación, como
medio de obtener el convencimiento del Juez, y por lo tanto
como medio de prueba, cuando se elimina el procedimiento in
iure.
DR. CPCC CARLOS JESUS
YUPANQUI VILLANUEVA LAYA
HISTORIA DE LA PERICIA A NIVEL INTERNACIONAL
El C. P. C. Luis Felipe Bardales Morey, fundador del Comité
de Peritos Contables del Colegio de Contadores Públicos de
Lima, menciona algo de la historia de esta especialidad en los
diferentes países de Europa y América Latina.
Francia. En 1667, en las ordenanzas francesas se estableció

que cada parte gozará del derecho de nombrar su propio perito,
y en caso de discordia, el tercero debía ser designado de
común acuerdo o, en su defecto, por el Juez. De esto se
desprende el defecto de este sistema, puesto que los peritos de
las partes se convertían en defensores de los intereses de éstos,
y la decisión recaía sobre el tercero, pero a partir del 15 de
julio de 1944 la ley modificatoria atribuye al juzgador la
función de nombrar peritos en caso de desacuerdo de las
partes. DR. CPCC CARLOS JESUS
España. En 1855, la ley española en sus incisos 1 y 8 del Art.
303, dispuso que cada parte nombrará un perito, a no ser que
se pusieran todos de acuerdo en la designación de uno solo y
que cuando los peritos discordaran que se designe de común
acuerdo un tercero, haciéndose en caso contrario por sorteo.
En 1881 la nueva ley española en su Art. 606, prescribe que la
designación debe realizarse por acuerdo de las partes,
recayendo en uno o tres y que a falta de acuerdo se haga de
oficio.
Alemania. En los Arts. 404 y 405 del código Alemán se
faculta al tribunal o al magistrado encargado de la prueba para
designar Peritos, pudiendo ordenar a las partes la designación
de personas idóneas que serán aceptadas solo en caso de
acuerdo de aquellos con la facultad del Tribunal de limitar su
número.
México. El Art. 337 del código mejicano prescribe que cada
parte nombre un perito a no ser que se pongan de acuerdo en
uno solo, el tercero de discordia será designado por el juez.
Argentina. El Art. 162 del código argentino, dispone que cada
parte nombrara uno y el juez un tercero, a no ser que los
interesados se pusieran de acuerdo respecto al nombramiento
de uno.
Brasil. El Art 125. de la ley brasileña, preceptúa que los

peritos serán escogidos por las partes. El Art. 181 dispone que
los peritos serán tres salvo en las causas de escaso valor; el
tercero actuara solo en caso de discordia de los primeros.
Chile. El Art. 414 del código chileno es semejante a las
disposiciones del Art. 606 de la ley española.
HISTORIA EN EL AMBITO DEL PERU
En Perú el código de 1863 dividía la prueba en
materiales, testimoniales, instrumentales, orales y
conjeturales. El reconocimiento de Peritos y el cotejo que
se verificaba de la letra o firma era prueba semi plena
cuando había conformidad en los dictámenes. Si no los
había, la opinión del dirimente sólo servía para convertir
la prueba en indicio.
Esta especialidad del contador público se reglamenta
mediante la dación de la Ley 13253 el 11-09-59 (De
profesionalización), la cual, en su Art. 4º: establece
“Corresponde a los Contadores Públicos efectuar y
autorizar toda clase de balances, peritajes y tasaciones
de su especialidad, operaciones de auditoria y estudios
contables con fines judiciales y administrativos”.
La ley No. 13253 ha sido actualizada por la ley No.
28951. Ésta establece, en su Art.3º. inciso d), “ Efectuar
el peritaje contable en los procesos judiciales,
administrativos, y extrajudiciales”.
El D. S. No. 28, del 26-08-60 reglamento de la ley

No. 13253 que determina como funciones del contador
público, en su Art. 4º. Inc. e): “la formulación de
peritajes y tasaciones en asuntos de su especialidad” y
remarcando en su Art. 5º. “Constituyen funciones
privativas de la profesión intervenir en calidad de
auditores y peritos técnicos contables en
procedimientos de índole judicial o administrativa,
cuando requieran de tales intervenciones, la autoridad
competente, las partesYUPANQUI
oCPCC
DR. dichos
CARLOSprocedimientos”.
JESUS
VILLANUEVA LAYA
Con posterioridad a estas normas, se fundó (en mayo de
1965) el Comité de Peritos Contables dentro del seno
del Colegio de Contadores Públicos de Lima.
Este Comité inició sus actividades en 1968 cuya
primera junta directiva estuvo integrada por los
colegas : Luis F. Bardales Morey, Manuel Moreno
Sámper, Gilberto Nieto Pellisier, Luis A. Cordova
Rodríguez, Juan Succar Wequin, Germán J. Arroyo
Velez, Víctor Santillán Rodríguez y Juan Rentería
Castro.
Mediante D. Supremo No. 002-68-JC del 01-03-68 se
obliga a remitir a la institución la relación de los peritos
especializados a las Cortes Superiores de Justicia, en
numero de 30 para Lima y 10 paraLAYA
el Callao.
YUPANQUI VILLANUEVA
En 1979, mediante D. S. No. 015-79 de fecha 12-06-79,
se aprobó el Arancel de Derechos y Honorarios
Judiciales el que, en su Art. 18º. establece el honorario
de los peritos contadores.
En 1984, mediante resoluciones Nos. 32 y 33 del

Noveno Congreso Nacional de Contadores Públicos del
Perú, realizado en la ciudad de Puno, se recomienda a
las universidades del país incluir en el currículo de la
formación del contador público el curso de Peritaje
Contable Judicial, así como también que los
nombramientos recaigan sólo en contadores públicos
colegiados.
En 1986, el Consejo Directivo del Colegio de
Contadores Públicos de Lima aprobó el Reglamento
del Ejercicio del Peritaje Contable Judicial, elaborado
por los fundadores del Comité de Peritos, el cual consta
de 8 capítulos y 15 artículos referidos al ejercicio como
perito. Los requisitos para ejercer la actividad pericial,
su inscripción como perito, sus derechos y obligaciones
y las transgresiones al reglamento y sus sanciones.
En ese mismo año, durante la realización del Décimo
Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú
realizado en la ciudad de Lima, mediante la resolución
No. 26 se establecieron las características de la Pericia
Contable
Fue en Agosto de 1988 que el Comité de Peritos
bajo la presidencia del colega CPC Felíx Aquije
Soler organiza por primera vez una Convención
Nacional de Peritos Contables, llevándose a
cabo en las instalaciones del Colegio de
Contadores Públicos de Lima, cuyo Decano era
el colega Víctor Vargas Calderón, contando con
la participación de todo el Comité de Peritos de
Lima y teniendo por nombre el de “Luis Felipe
Bardales Morey en honor al fundador del comité
de Lima.
I Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Luis Felipe Bardales Morey “
Del 11 al 14 de Agosto de 1988
Trabajos Aprobados
1. El Perito Contable Judicial.- Condiciones.- Características.
2. Actuación del Contador Público en función de Perito
ante el Poder Judicial.
3. Diferencias entre Auditoria, Exámenes especiales y Peritaje
Contable.
4. Normas y Técnicas aplicables al Peritaje Contable Judicial.
5. El Informe Pericial y sus partes.
6. Defensa de la función privativa del Contador Público como
Perito Contable Judicial.
II Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Manuel Moreno Samper “
En Lima Del 05 al 08 de Octubre de 1994
Trabajos Aprobados:
1.Informe o Dictamen Pericial : Denominación y Estructura.
2. El expediente Judicial. Estudio de las piezas procesales
y resoluciones a considerar en el Peritaje.
3. Ejecución del peritaje. Papeles de trabajo. Sustentación
del Informe Absolución de observaciones.
4. Intereses Legales Normatividad y aplicación
Actualización de deudas. Aplicación de la normatividad.
5. Normas y Procedimientos del Peritaje Contable Judicial.
Modificación y / o actualización.
6. Defensa profesional- Campo de acción. Código de Etica
del Perito. Arancel de Honorarios.
III Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Juan Dughi Loredo “
Del 29 al 31 de Agosto de 1996
Trabajos Aprobados:
1.El perito contable en su condición de asesor y/o auxiliar de
justicia: características, condiciones y formación profesional.
2. Actuación del perito contable de acuerdo a lo dispuesto en el
código procesal Civil- Diligencias judiciales en las que
interviene.
3. Actuación del perito contable de acuerdo a lo dispuesto en el
código procesal Penal - Diligencias judiciales en las que
interviene.
4. Intereses. Clases( Bancarios y Financieros, Legales y
Laborales) Tasas
5. Estudio y actualización de las conclusiones aprobadas en las I
y II Convenciónes nacionales en concordancia con los Códigos
Procesales Civil y Penal.
6. Código de ética del perito Contable
DR. CPCC Judicial.
CARLOS JESUS
IV Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Vicente Portocarrero Valverde “
En Junín del 25 al 27 de Junio de 1998
Trabajos Aprobados:
1. Proyecto de adecuación del ejercicio del Peritaje Contable

propuesto por la Comisión Ejecutiva del Poder Judicial.
2. La función del Contador Público como Perito Judicial.
3. Afianzar y profundizar el estudio sobre intereses.
4. Control de calidad en los informes Periciales Contables .
5. Formación de los Comités Regionales y Nacionales
6. Tratamiento de los Préstamos USPAC

V Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Roberto Luna Victoria Salazar “
En Ica del 15 al 17 de Junio del 2000
Trabajos Aprobados:
1. Normas Legales y reglamentarias que regulan la actividad del
Contador Público en su situación como Perito Judicial, Analisis,
Concordancia y propuestas de mejoras.
2. El Informe Pericial contable como elemento de prueba para
mejorar la administración de justicia y la sustentación y
absolución a las observaciones u objeciones sobre la base de los
papeles de trabajo.
3. El Arancel de Honorarios del Perito Contable Judicial.
Aplicación y Obligatoriedad en el merco del REPEJ.
4. Actuación del perito Contable en los procesos de Lavado de
Dinero provenientes del Tráfico Ilícito de Drogas.
5. Actualización de Deudas y Liquidación de los intereses en los
procesos judiciales. Su normatividad y Procedimientos aplicados.

VI Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Jorge Antonio Sanguineti Díaz “
En el Callao del 27 al 29 de Noviembre del 2003
Trabajos Aprobados:
1.Honorarios profesionales del Perito Contable y su justa
retribución en los fueros penal, civil y familiar.
2. Mejoras al proceso de Reforma Judicial en lo referente al
Registro de Peritos Judiciales.
3. Liquidación de intereses legales por mandato a moneda
distinta
4. Determinación del monto de deudas con el sistema financiero

aplicando sus respectivos parámetros.
5. Diseño de control de calidad del Peritaje contable judicial.

VII Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Teddy Velásquez Lozano “
En Huánuco del 20 al 22 de Mayo del 2004
Trabajos Aprobados:
1.Las normas, procedimientos y técnicas aplicables en la
ejecución de la labor pericial.
2.Intervención del Perito y nuevas técnicas en peritaje referidas
a la liquidación de intereses.
3.El carácter científico del Peritaje contable.
4.El Peritaje Contable en los delitos contra los recursos naturales
y el medio ambiente.
5.Propuesta de modificación al reglamento del REPEJ.
6.Reglamento interno del Comité de Peritos Contables judiciales
de los colegios departamentales del Perú.

VIII Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Anselmo Castillo Cuestas “
En Piura del 22 al 24 de Junio del 2006
Trabajos Aprobados:
1.Guía interna parar peritos contables judiciales y de parte.
2.Actualización: deudas civiles, laborales y societarias.
3.Delito de lavado de Activos y la participación del Perito
Contable.
4.Los delitos contra los recursos naturales y el medio ambiente.
5.El peritaje contable judicial frente a los delitos informáticos
6.El control de calidad del Informe pericial

IX Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Ricardo Martín Alva “
En Trujillo del 26 al 28 de Junio del 2008
Trabajos Aprobados:
1.Intervención del perito Contable en los delitos informáticos.
2.Cálculo de Intereses laborales.
3.El ejercicio de la función pericial en un marco de transparencia.
4.Honorarios profesionales en el fuero civil.
5.La pericia contable hacia normas internacionales.
6.Normas aplicables al peritaje contable de parte.
7.Indemnización por daños y perjuicios.
8.Honorarios profesionales del perito contable.
1
X Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Angel Valdivia Chamana “
En Arequipa del 03 al 05 de Diciembre del 2009
Trabajos Aprobados:
1.Tasa de interés convencional compensatorio en Moneda
Extranjera.
2.Calidad del peritaje contable en los delitos contra la
Administración Pública.
3.Métodos, técnicas y procedimientos para revisar peritajes en el
delito de Lavado de Activos.
4.El peritaje contable de parte como medio de defensa eficaz en
el nuevo Código Procesal Penal.
5.La auditoria forense en la pericia contable.
6.Legal o ilegal cobro del 8% de los honorarios netos del perito y
acción legal para su eliminación.

1
XI Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
En Tumbes del 30 de Agosto al 1 de Setiembre del 2012
Trabajos Aprobados:
1.El peritaje en el delito de Lavado de Activos.

2.Modelo de análisis financiero enfocado en el método Dupont
para determinar daños y perjuicios.
3.La auditoría forense en el Peritaje Contable Judicial.
4.Técnicas y procedimientos del Peritaje Contable Judicial.

XII Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Pablo Castro Tembladera”
En Huancayo del 26 al 28de Junio del 2014
Trabajos Aprobados:
1- Nuevas tendencias técnicas y científicas del peritaje contable

1.
2. Peritaje Forense en el delito de Lavado de Activos.

3. La argumentación probatoria como método científico de
sistematización del dictamen pericial contable judicial
4. Delitos del crimen organizado.

XIII Convención Nacional de Peritos Contables Judiciales
“Macedonio Pretel Eslava”
En Ayacucho del 21 al 22 de Julio del 2016
Trabajo Presentado:
.1.Estrategías para realizar el Informe Pericial de las

contrataciones públicas, acorde con los procedimientos del nuevo
Código Procesal Penal, en los delitos contra la Administración
Pública- Corrupción de Funcionarios..

PERITO
Se define como sabio,

práctico, experto, hábil,
versado en una ciencia,
arte u oficio. El
diccionario Larousse
indica que es la persona
autorizada legalmente
para dar su opinión
acerca de una materia

PE R I T O C O N TAB LE
Es un Contador Público
Colegiado, Certificado, que
contando con la experiencia
del caso y la especialización
en el área pericial, puede ser
llamado para actuar como
perito de oficio o de parte en
un proceso arbitral,
administrativo, judicial, militar,
con el objeto de esclarecer
hechos que tiene relación con
su profesión.
PE R I C IA C O N TAB LE
Labor de investigación
desarrollada por un contador
público colegiado en un
proceso judicial, contando
con la información del
expediente judicial, los
libros y registros de
contabilidad, la información
de las partes y de terceros, y
realizar la aplicación de
métodos y procedimientos
que le permiten esclarecer
los hechos puestos a su
consideración

FUNCIÓN PRIVATIVA
El artículo 5º. del Decreto Supremo No. 28 ( Reglamento
de la Ley) establece que la auditoria y la pericia contable
son dos de las funciones privativas del contador público,
esto quiere decir que estas dos actividades sólo pueden
ser ejercidas por los profesionales contables.

PERITAJE CONTABLE
No. de Expediente 003-08

Secretario: Juan Perez Rios
Cuaderno : Principal
Escrito número: Tres
Sumilla: Informe Pericial
SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO

ESPECIALIZADO EN LO CIVIL DE LIMA.
Victor Andrade Laya, Contador Público Colegiado, con

matricula No. 7743 del Colegio de contadores Públicos
de Lima, con D.N.I. No. 07545285, carnet del REPEJ No.
01-03-00127-1999 y domiciliado en Calle las magnolias
No 340 Lima 34, nombrado Perito Contable por su
Despacho según resolución No. 5 de fecha 12-02-08 en
el proceso seguido por Antonio Prieto Julia contra Lucia
Mendizábal Nureña sobre Obligación de dar Suma de
Dinero, a usted presento el resultado de la pericia
efectuada en el presente:
INFORME CONTABLE JUDICIAL
El que consta de las siguientes partes:

I
Antecedentes
Objeto
Examen
Conclusiones

PERITAJE CONTABLE
El Informe Pericial es aquel documento que

contiene todos los elementos examinados y
apreciados técnicamente por el perito que le han
permitido formarse una opinión, la misma que
expresará a través de sus conclusiones sobre los
hechos sometidos a su conocimiento.
El Informe Pericial debe contener las siguientes
partes : Introduccion, Antecedentes, Objeto,
Examen y Conclusiones.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y PERICIA
La pericia
contable es
solicitada por el
administrador de
justicia para
investigar hechos
concretos
relacionados con un
proceso judicial.
La auditoria es
solicitada y contratada
por una empresa para
que se emita opinión
sobre sus estados
financieros, la eficiencia
de su operatividad o el
cumplimento de sus
obligaciones formales
con el Estado.
La pericia
contable se realiza
teniendo como
medios: el
expediente judicial,
los libros de
contabilidad, y la
información de las
partes y de terceros.
La auditoria se
realiza basándose en
los Estados
Financieros
preparados por la
empresa.

En la pericia
contable la
Ventas
investigación es total Año
es decir, abarca la 2007
totalidad de los
hechos relacionados
con el proceso.

En la auditoria el
trabajo del auditor
se sustenta en
pruebas selectivas, es
decir en la
comprobación de
parte de las
operaciones de la Muestra
empresa.

En la pericia Papeles de trabajo del Exp Judicial

contable los papeles
de trabajo son de uso Papeles de trabajo de Lib. Contables
exclusivo del perito.
Papeles de trabajo sobre la información
de las partes
Papeles de trabajo sobre la información

de las partes

En la auditoria los
papeles de trabajo
deben ser presentados
al órgano supervisor
( Contraloría General
de la República,
Superintendencia de Auditor
Banca y Seguros,
CONASEV ) para la
verificación de la labor
efectuada.
En la pericia
contable la opinión INFORME
del perito esta PERICIAL
reflejada en sus
conclusiones las que
son precisas,
categóricas y
sustentadas. Conclusiones
Opinión o dictamen

En la Auditoria, la opinión del auditor puede

ser emitida con salvedades y hasta puede
abstenerse de expresarla.
Dictamen Abstención
Dictamen Dictamen
Con De
Limpio Negativo
Salvedades Opinión

La contabilidad constituye el registro de todas las
operaciones de la empresa, es un trabajo de análisis y
operatividad que da como resultado la emisión de los
estados financieros de la misma.
La Auditoria es una especialidad de las Ciencias

Contables que representa un trabajo de revisión y
verificación de las partidas de los estados financieros
para emitir un informe sobre su elaboración.
La Investigación Contable ( Pericia) es una especialidad

de las Ciencias Contables que representa un trabajo de
análisis e investigación para establecer la verdad de los
hechos
Objeto e importancia de la pericia contable .
Su objeto es proporcionar al Fiscal a cargo de la
investigación o al administrador de justicia o a quien lo
requiera, la información necesaria, objetiva y valedera
para esclarecer un hecho que requiere conocimientos
especiales de la ciencia y técnica contable.
Su importancia radica en que constituye un
elemento de prueba fundamental en un proceso,
judicial, arbitral o administrativo para la
resolución del mismo.

El peritaje cobra cada día mayor importancia en los
procesos Judiciales, administrativos y arbitrales. Este
aserto lo confirman las opiniones de diversos autores :
Giovanni Leone, que puntualiza que “El juez sólo
puede prescindir del perito cuando se trate de
conocimiento de determinadas ciencias o artes que
entren en el patrimonio cultural común. Ya que es
claro que si el juez puede con su cultura normal
encontrar las reglas, el principio o el criterio aptos
para resolver la cuestión, no está obligado a recurrir a
la peritación. Fuera de este caso, siempre que se
compruebe la necesidad de la indagación, el
nombramiento del perito constituye un deber del
juez”. DR. CPCC CARLOS JESUS
Giuseppe Franchi, considera que debe recurrirse a la
pericia siempre que en el proceso
civil o penal, aparezca un problema técnico, y que es
conveniente que el juez disponga de esta colaboración
de manera estable, por lo cual puede hablarse de perito
necesario cuyo previo concurso es indispensable para
la decisión.
Fran Marino del Malatesta, sostiene que el juez debe
recurrir al peritaje no solamente
cuando la ley ordene su práctica en un caso
determinado y cuando la cuestión por investigar se
halle fuera de sus conocimientos técnicos, artísticos o
científicos, sino aun cuando se considere capacitado
para verificarla e DR.interpretarla,
CPCC CARLOS JESUS
si aquélla no es
perceptible de forma completa por el común de las
personas, en virtud del principio del carácter social del
convencimiento, o de la certeza judicial, porque la
sociedad debe estar en condiciones de controlar,
mediante su opinión ,la decisión judicial sobre la
existencia y sobre la naturaleza de los hechos.
Estas expresiones de Malatesta son aplicables a la
justicia de cualquier naturaleza y no
solamente a la penal, ya que la noción de interés
público en los resultados del proceso ha dejado de ser
patrimonio exclusivo de aquella desde hace más de
medio siglo
 YUPANQUI VILLANUEVA LAYA

Carnelutti, expresa que “así como el juez no puede
verlo todo, con igual y aun mayor razón no puede
saberlo todo” y que esta dificultad crece a diario, de tal
modo que la pericia adquiere cada día mayor
importancia, a causa del progreso técnico cada vez
más intenso; y más adelante añade que si bien el juez
puede adquirir directamente el conocimiento de una
regla de experiencia, operando por inducción sobre
una serie de hechos suministrados al proceso, por lo
general la obtiene mediante la declaración de un
experto; hace hincapié sobre la doble función del
perito, como instrumento de percepción e instrumento
de deducción y advierte que si la indicación de las
reglas de la experiencia al juez no es necesaria sino
cuando son ignorados por éste, en cambio la
aplicación de ellas al caso concreto: puede exigir el
concurso del perito, cuando para que se haga con
seguridad y sin esfuerzo anormal, exige cierta aptitud
o preparación técnica, que el juzgador no posea.

NORMAS REGLAMENTARIAS
1.- DE ORDEN PROFESIONAL

2.- DE ORDEN JUDICIAL.
3.- DE ORDEN ADMINISTRATIVO
4.- DE ORDEN ARBITRAL

DE ORDEN PROFESIONAL

1.- Ley No. 13253 de Profesionalización.
2.- Decreto Supremo No.28 Reglamento
3.- Ley No. 28951 Actualización 13253
4.- Código de Ética Profesional
5.- Reglamento para el Ejercicio de la
Pericia Contable a Nivel Nacional.
6.-Las Resoluciones de los Congresos
Nacionales.
7.- El Reglamento Interno del Comité de
Peritos Contables.
8.- El Arancel de Honorarios Periciales .
DE ORDEN JUDICIAL

1.- La Ley Orgánica del Poder Judicial. D.S. 017-93-JUS.
2.- Código Procesal Civil. D. Leg. 768
3.- Código de Procedimientos Penales. Ley No. 9024
4.- Código Procesal Penal. D. Leg. 957. y 959
5.- Código Penal Modificación Ley No. 26643
6.- Registro de Peritos Judiciales ( REPEJ)
- Res. Adm. 609-CME.PJ
- Res. Adm. 351-98-SE-TP-CME-PJ
- Res. Adm. 436-98-SE-TP-CME-PJ
- Res. Adm. 011-SE-TP-CME-PJ
- Res. Adm. 099-2003-PCSJL-PJ
- Res. Adm. 001-2005-CE-PJ
- Res. Adm. 322-2005-CED-CSJL-PJ
7.- Código Tributario D.L. 816 D.S. 135-99-EF
8.- Ley Procesal del Trabajo Ley No. 29497
9.-Ley General de Expropiación No. 27117
10. Ley Penal Tributaria D.L. 813
11. Ley de los delitos Aduaneros No. 28008
12. Código de Justicia Militar D. L. 961
13. Ley del Tráfico Ilícto de Drogas No. 26233
13. Resolucion No. 216-2004-SUNAT Cob. Coactiva
14. Resolucion No. 157-2004-SUNAT Comiso de Bienes
15. Reglamento del Registro de Peritos Fiscales –
Resolucion N0. 1197-2012-MP-FN.
16.Normas sobre Lavado de Activos: Ley No.27765 . D. L
No. 1106. D.L. 1249
DE ORDEN ADMINISTRATIVO

1.-Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros. No. 26702.
2. Ley General de Sociedades Ley No. 26887
3.- Reglamento de procedimientos No Tributarios de

ESSALUD Acuerdo No. 8-10-2000.
4.- Ley de Procedimientos Administrativos General No.

27444
5.- Reglamento de Normas Complementarias al

Régimen de los Aportes administrados por OSIPTEL.
DE ORDEN ARBITRAL

1.-Ley del Arbitraje. Decreto Legislativo No. 1071.
2. Reglamento del Sistema Nacional de Conciliacion y

Arbitraje del CONSUCODE ( OCE). Resolucion No.
016-2004- CONSUCODE -PRE

CAMPOS DE APLICACION

PROCESOS CIVILES
1. Beneficio de
Inventarios
Cuando lo prescriba la ley
o se sustente su
necesidad, cualquier
interesado puede solicitar
facción con el fin de
individualizar y establecer
la existencia de los
bienes que pretende
asegurar

PROCESOS CIVILES
2. Liquidación de
Sociedades
Se entiende por liquidación
de una sociedad, la
terminación de sus
actividades mercantiles, la
realización de sus activos,
para pagar la totalidad de
sus pasivos y finalmente la
distribución del remanente
entre sus socios.

PROCESOS CIVILES
3. División y
Participación de
Bienes
Procede cuando lo
solicitan los herederos
y cuando se presenta
algún impedimento
legal o económico.

PROCESOS CIVILES
4. Rendición de cuentas
Los administradores o
gerentes están
obligados a rendir
cuentas por el uso de
los recursos y bienes
de la sociedad.

PROCESOS CIVILES
5. Quiebra. Ante la
insolvencia de la
empresa se debe
determinar cual es el
remanente para el pago
de los acreedores,
después de haber
pagado a los
trabajadores y al Estado.

PROCESOS CIVILES
6. Ejecución de
Garantías
Ante el cumplimiento
de una obligación
se solicita la
ejecución de la
garantía real.

PROCESOS CIVILES
7. Valorización de la
participación
patrimonial
Si uno de los socios
decide retirarse de la
sociedad se le deberá
pagar el valor de sus
acciones al valor
real.

PROCESOS CIVILES
8. Obligación de dar
El código indica que el
acreedor de bien cierto
no puede ser obligado a
recibir otro, aunque sea
de mayor valor. Dicha
obligación comprende
también la de conservar
el bien hasta su entrega

PROCESOS CIVILES
9. Obligación de hacer
El que esta obligado a
hacer una cosa o
practicar un servicio,
debe ejecutar la
prestación en un tiempo
adecuado y del modo en
que fue la intención de
las partes

PROCESOS CIVILES
10. Alimentos
Proceso por el cual el
demandante debe
cumplir con otorgar
una pensión de
alimentos para su
conyuge y sus hijos.

PROCESOS CIVILES
11. Indemnización de
daños y perjuicios.
. Lo que se pide en
calidad de
resarcimiento de los
daños y perjuicios
ocasionados

PROCESOS PENALES
1. DELITOS CONTRA EL Arts. 185 - 187

PATRIMONIO.
1.1 Hurto.
Es el apoderarse ilegítimamente de un
bien mueble, total o parcialmente
ajeno, para aprovecharse de él,
sustrayéndolo del lugar donde se
encuentra sin uso de la violencia.
Por ejemplo apropiarse de una billetera
en un microbus sin que el pasajero se
de cuenta.

PROCESOS PENALES
1.2 Robo. Arts. 188 - 189

Es el apoderarse ilegítimamente de un
bien mueble, total o parcialmente
ajeno, para aprovecharse de él,
sustrayéndolo del lugar donde se
encuentra empleando violencia contra
la persona o amenazándola con un
peligro inminente para su vida o
integridad física.
La apropiacion del dinero de un Banco
utilizando pistolas y ametralladoras.

PROCESOS PENALES
1.3 Apropiación Ilícita Art. 190

Comete este delito el que en su provecho
o de un tercero, se apropia indebidamen-
te de un bien mueble, una suma de
dinero o un valor que ha recibido en
depósito, comisión, administración u
otro titulo semejante ( curador, tutor,
albacea, síndico, depositario judicial etc.
) que produzca obligación de entregar,
devolver, o hacer un uso determinado.
Por ejemplo el tutor que utiliza el dinero
de sus administrados en su propio
beneficio.
PROCESOS PENALES
Art. 194
1.4 Receptación.
Comete este delito el que
adquiere, recibe en donación o en
prenda o guarda, esconde, vende
o ayuda a negociar un bien de
cuya procedencia delictuosa
tenía conocimiento o debía
presumir que provenía de un
delito.
Una persona que guarda productos
robados.
PROCESOS PENALES
Arts. 196 - 197

1.5 Estafa y otras defraudaciones.
El código dice que comete este
delito, el que procura para si o
para otro, provecho ilícito a favor
de tercero, induciendo o
manteniendo en error al
agraviado mediante engaño,
astucia, ardid u otra forma
fraudulenta.
Por ejemplo la estafa de la loteria.

PROCESOS PENALES
Arts. 198 - 199

1.6 Fraude en la Administración de
Personas Jurídicas
Comete este delito el que en su
condición de fundador, miembro
Administración fraudulenta
del directorio o del consejo de
administración o del consejo de
vigilancia, gerente, administrador
o liquidador de una persona
jurídica realiza actos, en perjuicio
Contabilidad paralela
de ella o de terceros. Por ejemplo
una persona que sobrevalua los
bienes que adquiere la empresa.
PROCESOS PENALES
2. DELITOS CONTRA LA
CONFIANZA Y LA BUENA FE Art. 214
EN LOS NEGOCIOS.
2.1 Usura.
Comete este delito el que, con el fin de
obtener una ventaja patrimonial,
para si o para otro, en la concesión
de un crédito o en su otorgamiento,
renovación, descuento o prórroga
del plazo de pago, obliga o hacer
prometer pagar un interés superior al
limite fijado por la ley.

PROCESOS PENALES
2.2 Atentados contra el Sistema Crediticio
Comete este delito el deudor, la persona que Arts. 209 – 213A
actúa en su nombre, el administrador o el
liquidador, que en un procedimiento de
insolvencia, procedimiento simplificado,
concurso preventivo, procedimiento transitorio u
otro procedimiento de reprogramación de
obligaciones cualesquiera fuera su denominación
realizará algunas de las siguientes conductas:
1. Ocultamiento de bienes
2. Simulacion, adquisicion o realizacuon de deudas.
3. Realizacion de actos de disposicion patrimonial
o generador de obligaciones, destinados a pagar
a uno o varios acreedores, preferentes o no,
posponiendo el pago del resto de acreedores.
PROCESOS PENALES
2.3 Libramiento Indebido
Art. 215
Comete este delito el que gire,
transfiera o cobre un cheque
1. Sin tener provisión de fondos
suficientes.
2. Cuando frustre el pago
maliciosamente.
3. Cuando gire a sabiendas que no
podrá ser pagado.
4. Cuando utilice cualquier medio
para suplantar al beneficiario.
5. Cuando lo endose sabiendo que
no tiene fondos. DR. CPCC CARLOS JESUS
PROCESOS PENALES
3. DELITOS CONTRA EL ORDEN
FINANCIERO Y MONETARIO
3.1 Delito financiero
Concentración Crediticia - Art. 244
Ocultamiento, omisión, o falsedad de información- Art.
245
Instituciones financieras ilegales- Art. 246
Financiamiento por medio de información fraudulenta-
Art. 247
Condicionamiento de créditos- Art. 248
Pánico Financiero- Art. 249
Omisión de las provisiones específicas- Art. 250
Desvío fraudulento de crédito promocional- Art.251
Uso indebido de información privilegiada- Art. 251 A

PROCESOS PENALES
3.2. Delito monetario

Fabricación o falsificación de moneda de
curso legal - Art.252
Alteración de la moneda de curso legal –
Art. 253
Tráfico de moneda falsa- Art.254
Fabricación, o introducción en el territorio
de la Republica de instrumentos
destinados a la falsificación de billetes o
monedas – Art 255
Alteración de billetes o monedas - Art.256
Emisión legal de billetes y otros - Art. 258
PROCESOS PENALES
D.L. 813
4. DELITO TRIBUTARIO
4.1 Defraudación Tributaria.
Comete este delito el que, en
provecho propio o de un tercero,
valiéndose de cualquier artificio,
engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta, deja de pagar en todo
o en parte los tributos que
establecen las leyes.
Ley Penal Tributaria

PROCESOS PENALES
4. DELITO TRIBUTARIO D.L. No. 813

a) Ocultar total o parcialmente
bienes, ingresos, rentas, o
consignar pasivos total o
parcialmente falsos, para anular
o reducir el tributo a pagar.
b) No entregar al creedor tributario
el monto de las retenciones o
percepciones de tributos que se
hubieran efectuado dentro del
plazo que para hacerlo fijan las
leyes y reglamentos.
PROCESOS PENALES
D.L. No. 813

4. DELITO TRIBUTARIO
Proporcionar información falsa en
la inscripción al RUC. Para
obtener comprobantes de pago.
Art. 5-A del D.L. No. 1114
Almacenar bienes en lugares no
autorizados Art. 5-B.
Venta de comprobantes de pago,
guias de remisión, notas de
crédito o notas de debito.
Art. 5-C DR. CPCC CARLOS JESUS
PROCESOS PENALES
4.DELITOS ADUANEROS.
4.1. Contrabando
Comete este delito el El que se sustrae,
elude o burla el control aduanero
ingresando mercancías del extranjero o
las extrae del territorio nacional o no las
presenta para su verificación o
reconocimiento físico en las
dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados
para tal efecto, cuyo valor sea superior a
4 U.I.T .
(Modificado D.L. 1111) DR. CPCC CARLOS JESUS Ley No. 28008
PROCESOS PENALES
4.DELITOS ADUANEROS.
4.1. Contrabando Fraccionado
El que con unidad de propósito realice
el contrabando en forma sistematica
por cuantia superior a 4 UIT, en
forma fraccionada en un solo acto
o en diferentes actos de inferior
importe cada uno, que aisladamente
serian considerados infracciones
administrativas vinculadas al
contrabando.
(Modificado D.L. 1111)
DR. CPCC CARLOS JESUS Ley No. 28008
PROCESOS PENALES
4.2 Defraudación de rentas de

aduana
Comete este delito el que mediante
trámite aduanero, valiéndose de
engaño, ardid, astucia u otra forma
fraudulenta deja de pagar en todo o
en parte los tributos u otro
gravamen o los derechos
antidumping o compensatorios que
gravan la importación o aproveche
ilícitamente una franquicia o
beneficio tributario.
PROCESOS PENALES
4.3 Receptación aduanera
Comete este delito el adquiere o
recibe en donación, en prenda,
almacena, oculta, vende o ayuda a
comercializar mercancías cuyo
valor sea superior a 4 UIT. y que
de acuerdo a las circunstancias
tenía conocimiento o se
comprueba que debía presumir
que provenía de los delitos
contemplados en esta Ley.
(Modificado D.L. 1111)

PROCESOS PENALES
4.4 Financiamiento
financie por cuenta propia
o ajena la comisión de los
delitos tipificados en la
presente Ley.

DELITOS ADUANEROS
4.5 Tráfico de mercancías

prohibidas o restringidas
utilizando cualquier medio o
artificio o infringiendo
normas específicas
introduzca o extraiga del país
mercancías por cuantía
superior a 4 UIT. cuya
importación o exportación
está prohibida o restringida
CONCUSION Art.382
Comete este delito el funcionario o
servidor público que, abusando de su
cargo, obliga o induce a una persona a
dar o prometer indebidamente, para sí o
para otro, un bien o un beneficio
patrimonial.
Por ejemplo un funcionario público que es
acusado de concusión por un empresario
local quien asegura que el funcionario
le exigió una fuerte suma de dinero para
habilitarle el negocio.
90
CONCUSION
Art.382
Los elementos típicos son los siguientes:
• Condición de Funcionario Público
• Abuso Funcional
• Obligar o Inducir
• Dar o Prometer
• Bien o Beneficio Patrimonial
• Provecho Propio o de un Tercero
• Carácter Indebido.

91
COBRO INDEBIDO Art.383

servidor público que, abusando
de su cargo, exige o hace pagar o
entregar contribuciones o
emolumentos no debidos o en
cantidad que excede a la tarifa legal .
Por ejemplo el cobro de indemniza
ción por termino de contrato que
cobro el ex Presidente de ESSALUD
y varios funcionarios de la Institución
92
COLUSION –
Art.384
servidor público que, interviniendo por
razón de su cargo o comisión especial
en cualquiera de las contrataciones o
negocios públicos mediante
concertación ilegal con los interesados,
defraudare patrimonialmente al
Estado o entidad u organismo del
Estado.
Por ejemplo el funcionario que favorece a
un postor sin que este cumpla con los
requisitos del caso.

93
COLUSION Art.384
El sujeto activo, no puede ser
cualquier funcionario, sino sólo
quien está autorizado a negociar.
El delito se comete tanto en el
momento de contratar, en el de la
ejecución y ampliación.
El delito se consuma cuando se da
una defraudación patrimonial en
perjuicio del Estado, contablemente
demostrada
94
PATROCINIO ILEGAL
Art.385
Comete este delito el que valiéndose
de su calidad de funcionario o
servidor público, patrocina intereses
de particulares ante la administración
pública.
Por ejemplo un funcionario que
patrocina a una empresa para que
consiga ciertos beneficios del Estado.
PATROCINAR : • Significa: interesarse,
sea de manera personal o a través de
otros medios ( un tercero, por teléfono,
mediante escrito etc.)
95
RESPONSABILIDAD DE Art.386
PERITOS, ÁRBITROS Y
CONTADORES
PARTICULARES
Las disposiciones de los Arts. 384 y
385 son aplicables a los Peritos,
Árbitros y Contadores Particulares
respecto de los bienes en cuya
tasación , adjudicación o partición
intervienen y, a los tutores curadores
o albaceas respecto de los
pertenecientes a incapaces o
testamentarias. DR. CPCC CARLOS JESUS
96
PECULADO. Art.387
Comete este delito el funcionario
o servidor público que se
apropia o utiliza en cualquier
forma, o consiente que un
tercero se apropie o utilice
caudales o efectos públicos,
cuya percepción,
Administración o custodia le
estén confiados por razón de su
cargo.

97
PECULADO POR USO. Art.388
El funcionario o servidor público que,

para fines ajenos al servicio, usa o
permite que otro use vehículos,
máquinas u otros instrumentos de
trabajo pertenecientes a la
administración pública o que se
hallan bajo su guarda.

98
PECULADO POR USO. Art.388
Esta disposición es aplicable al

contratista de una obra pública o a
sus empleados, cuando los efectos
indicados en el párrafo anterior
pertenecen al Estado o a cualquier
dependencia pública, independien-
temente del grado de afectación de
la obra. No están comprendidos los
vehículos motorizados destinados al
servicio personal por razón del cargo.
Ley No. 29703. DR. CPCC CARLOS JESUS
99
MALVERSACIÓN. Art.389
Comete este delito el funcionario y

servidor público que da al dinero
o bienes que administra una
aplicación definitiva diferente de
aquella a los que están designados
afectando el servicio o la función
encomendada.
Por ejemplo aquel funcionario
público que usa indebidamente los
fondos públicos para su uso
personal
100
RETARDO INJUSTIFICADO DE Art.390
PAGO.
servidor público que teniendo fondos
expeditos, demora injustificadamente
un pago ordinario o decretado por la
autoridad competente.
Por ejemplo aquel funcionario publico
que no entrega el cheque que ya ha
sido girado por el pago de un bien,
aduciendo cualquier excusa.
101
REHUSAMIENTO A ENTREGA Art.391
DE BIENES DEPOSITADOS O
PUESTOS EN CUSTODIA.
Comete este delito el funcionario o servidor
público que requerido con las formalidades
de ley por la autoridad competente, rehusa
entregar dinero, cosas o efectos
depositados o puestos bajo su custodia o
administración.
Por ejemplo aquel funcionario publico que
habiendo sido depositario de una prenda
mercantil, n o la entrega Cuando sea
requerida
102
COHECHO PROPIO. Art. 393
servidor público que solicita o acepta
donativo, promesa o cualquier otra ventaja,
para realizar u omitir un acto en violación
de sus obligaciones o el que las acepta a
consecuencia de haber faltado a sus
deberes.
Un ejemplo claro y común del caso sería, la
coima a un policía por no tener los
documentos en orden o por haber
cometido una infracción de tránsito, pues
el oficial de policía está encargado de
controlar el orden . DR. CPCC CARLOS JESUS
103
COHECHO IMPROPIO. Art. 394
público que solicita o acepta donativo,
promesa o cualquier otra ventaja indebida ,
para practicar un acto propio de su cargo, sin
faltar a su obligación. Un ejemplo es el de
una coima para que determinado funcionario
acelere la entrega de un certificado, el hecho
de entregar un certificado es un acto
totalmente justo, considerando que para el
ejemplo ese acto esté dentro de los que le
compete realizar, pero sin darle derecho a
recibir nada a cambio.
104
COHECHO IMPROPIO. Art. 394-A
Comete este delito el que valiéndose
de su condición de funcionario o
servidor público condiciona la
distribución de bienes o la prestación
de servicios correspondientes a
programas públicos de apoyo o
desarrollo social con la finalidad de
obtener ventaja política o electoral
de cualquier tipo a favor propio o de
terceros.

105
CORRUPCIÓN PASIVA. Art. 395
Comete este delito el Magistrado,

Arbitro, Fiscal, Perito , Miembro
del Tribunal Administrativo, o
cualquier otro análogo a los
anteriores que bajo cualquier
modalidad acepte o reciba
donativo, promesa o cualquier otra
ventaja o beneficio a sabiendas
de que es hecho con el fin de
influir o decidir en asunto
sometido a su conocimiento, o
competencia. DR. CPCC CARLOS JESUS
106
APROVECHAMIENTO DE Art. 397
CARGO INDEBIDO.
Comete este delito el
funcionario o servidor público
que indebidamente en forma
directa o indirecta o por acto
simulado se interesa por
cualquier contrato u operación
en el que interviene por razón
de su cargo.
107
CORRUPCION ACTIVA Art. 398
Comete este delito el que hace
donativo, promesa o cualquier otra
ventaja a un Magistrado, Fiscal,
Arbitro, Miembro de Tribunal
Administrativo, o de cualquier otro
análogo con el objeto de influir en
la decisión de un proceso pendiente
de fallo.

108
Art. 399
CORRUPCIÓN ACTIVA DE
FUNCIONARIO
Comete este delito el que trata de corromper
a un funcionario o servidor publico con
dádivas, promesas o ventajas de
cualquier clase para que haga u omita
algo en violación de sus obligaciones. O
también si el agente trata de corromper
al funcionario o servidor público para
que haga u omita un acto propio, sin
faltar a sus obligaciones.

109
Art. 400
TRAFICO DE INFLUENCIAS.
Comete este delito el que solicita, recibe,
hace dar o prometer, para sí o para
otro, donativo, promesa, cualquier
ventaja o beneficio, por el
ofrecimiento real de interceder ante
un funcionario o servidor público que
haya conocido, esté conociendo o
vaya a conocer un caso judicial o
administrativo .

110
ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO. Art. 401

público que, durante el ejercicio de sus
funciones, incrementa ilícitamente su
patrimonio respecto de sus ingresos legítimos,
Si el agente es un funcionario público que ha
ocupado cargos de alta dirección en las
entidades u organismos de la administración
publica o empresas estatales o esta sometido a la
prerrogativa del antejuicio y la acusación.

111
PROCESOS PENALES
6.DELITOS INFORMÁTICOS
Art. 207 A
6.1 Beneficios económicos
Comete este delito el que utiliza o
ingresa indebidamente a una base de
datos, sistema o red de
computadoras o cualquier parte de la
misma, para diseñar, ejecutar o
alterar un esquema u otro similar, o
para interferir, interceptar, acceder o
copiar información en tránsito o
contenida en una base de datos, con
el fin de obtener un beneficio
económico.
PROCESOS PENALES
Art. 207 B
6.2 Alteración, daño y destrucción
de base de datos, sistema, red o
programa de computadoras
Comete este delito el que utiliza,
ingresa o interfiere indebidamente
una base de datos, sistema, red o
programa de computadoras o
cualquier parte de la misma con el
fin de alterarlos, dañarlos o
destruirlos,

PROCESOS PENALES
7. DELITO DE TRÁFICO ILÍCITO DE
DROGAS
El que promueve, favorece o facilita el
consumo ilegal de drogas tóxicas,
estupefacientes o sustancias psicotrópicas,
mediante actos de fabricación o tráfico.
El que a sabiendas comercializa materias
primas o insumos destinados a la
elaboración ilegal de drogas.
El que comercializa, promueve, favorece,
financia, facilita o ejecuta actos de siembra
o cultivo de plantas de amapola de la
especie papaver somníferum o marihuana de
la especie cannabis sativa
PROCESOS PENALES
8. DELITO DE LAVADO DE Ley No. 27765
ACTIVOS
Es el conjunto de operaciones
realizadas por una o más personas
naturales o jurídicas, tendientes a
ocultar o disfrazar el origen ilícito
de bienes o recursos que provienen
de actividades delictivas. El delito
de lavado de dinero se desarrolla
usualmente mediante la
realización de varias operaciones,
encaminadas a encubrir cualquier
rastro de origen ilícito de los
recursos. DR. CPCC CARLOS JESUS
PROCESOS PENALES
D.L. No.1106
8. DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS
La norma comprende los siguientes
actos:
Actos de conversión y transferencia
Art.1º.
El que convierte o transfiere dinero,
bienes, efectos o ganancias cuyo
origen ilícito conoce o debía presumir,
con la finalidad de evitar la
identificación de su origen, su
incautación o decomiso
PROCESOS PENALES
D.L. No.1106
8. DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS
Actos de ocultamiento y tenencia
Art. 2º.
El que adquiere, utiliza, guarda,
administra, custodia, recibe, oculta o
mantiene en su poder dinero, bienes,
efectos o ganancias, cuyo origen ilícito
conoce o debía presumir, con la
finalidad de evitar la identificación de
su origen, su incautación o decomiso.
En el fuero laboral, participa en los siguientes procesos:

a. Incumplimiento de disposiciones y normas laborales
cualquiera fuera su naturaleza.
b. Pago de remuneraciones y beneficios económicos siempre
que excedan de 10 URP.
c. Ejecución de resoluciones administrativas, sentencias
emitidas por las salas laborales y laudos arbitrales
d. Actuación de la prueba anticipada sobre derechos de
carácter laboral.
e. Impugnación de actas de conciliación celebradas ante las
autoridades administrativas de trabajo, reglamentos internos
de trabajo, estatutos sindicales

f. Entrega, cancelación o redención de certificados,

pólizas, acciones y demás documentos que
contengan derechos o beneficios sociales.
g. Indemnización por daños y perjuicios derivados
de la comisión de falta grave que cause perjuicio
económico al empleador, incumplimiento de contrato
y normas laborales cualquiera fuera su naturaleza
por parte de los trabajadores.
h. Materia relativa al sistema privado de pensiones.
En el Arbitraje
Casos relacionados con incumplimiento de contratos.
En el ámbito del Arbitraje:
En los procesos sobre contratos de mutuo.
En los procesos sobre contratos entre entidades
En los procesos sobre la Ley de Contrataciones del

Estado


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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

DR. CPCC CARLOS JESUS YUPANQUI VILLANUEVA

Francia. En 1667, en las ordenanzas francesas se estableció

Brasil. El Art 125. de la ley brasileña, preceptúa que los

El D. S. No. 28, del 26-08-60 reglamento de la ley

En 1984, mediante resoluciones Nos. 32 y 33 del

1. Proyecto de adecuación del ejercicio del Peritaje Contable

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

4. Determinación del monto de deudas con el sistema financiero

5. Diseño de control de calidad del Peritaje contable judicial.

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

1.El peritaje en el delito de Lavado de Activos.

DR. CPCC CARLOS JESUS

1- Nuevas tendencias técnicas y científicas del peritaje contable

2. Peritaje Forense en el delito de Lavado de Activos.

DR. CPCC CARLOS JESUS

.1.Estrategías para realizar el Informe Pericial de las

DR. CPCC CARLOS JESUS

Se define como sabio,

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

ser ejercidas por los profesionales contables.

DR. CPCC CARLOS JESUS

No. de Expediente 003-08

SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO

Victor Andrade Laya, Contador Público Colegiado, con

INFORME CONTABLE JUDICIAL

El que consta de las siguientes partes:

DR. CPCC CARLOS JESUS

El Informe Pericial es aquel documento que

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

En la pericia Papeles de trabajo del Exp Judicial

Papeles de trabajo sobre la información

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

En la Auditoria, la opinión del auditor puede

DR. CPCC CARLOS JESUS

La Auditoria es una especialidad de las Ciencias

La Investigación Contable ( Pericia) es una especialidad

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

 YUPANQUI VILLANUEVA LAYA

DR. CPCC CARLOS JESUS

1.- DE ORDEN PROFESIONAL

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS

2. Ley General de Sociedades Ley No. 26887

3.- Reglamento de procedimientos No Tributarios de

4.- Ley de Procedimientos Administrativos General No.

5.- Reglamento de Normas Complementarias al

DR. CPCC CARLOS JESUS

2. Reglamento del Sistema Nacional de Conciliacion y

DR. CPCC CARLOS JESUS

DR. CPCC CARLOS JESUS