UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PAPELES DE TRABAJO

CURSO : Auditoría Interna

DOCENTE: CPCC. Mtro. Ausver Saavedra Vela

ALUMNOS: Malca Gálvez Jhovana

Silva Carrión Nélida
Son el conjunto de documentos,
planillas o cédulas, en las cuales el
auditor registra los datos y la
información obtenida durante el proceso
de Auditoría, los resultados y las
pruebas realizadas.
 Soportar por escrito la planeación del trabajo de
auditoría.

Instrumento o medio de supervisión y revisión del

trabajo de
auditoría.

Los papeles de trabajo Registra la evidencia como respaldo de la

tienen los siguientes auditoria y de informe

propósitos:
Se constituye en soporte legal en la medida de
requerir pruebas.

3 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX

Memoria escrita de la auditoría.
 La naturaleza,
oportunidad y
En los papeles de
La el alcance de

planeación
los
procedimiento
trabajo se registran:
s de auditoría
desarrollados.

Los resultados

Las
conclusiones
extraídas y las
evidencias
4 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA obtenidas. DD.MM.20XX
 ELEMENTOS

 Nombre de la empresa a la que se audita.

 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.
5 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
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PRODUCTO
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 DIAPOSITIVA
DIVISORIA

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8 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX

 OBJETIVOS
Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y actividades
realizados por el auditor.

Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.

Proporcionar la base para la rendición de informes.

Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.

Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.

Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el trabajo se

AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de Control
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 NATURALEZA Y
CARACTERISTICAS
Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus
modificaciones; el programa deberá relacionarse con los
papeles de trabajo mediante índices cruzados.

Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas

las cédulas y resúmenes que sean necesarios.

Estar fechados y firmados por el personal que los haya

preparado.

Ser supervisados e incluir constancia de ello.

Ser completos y exactos, a fin de que muestren la

naturaleza y alcance del trabajo realizado y sustenten
10 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA debidamente los resultados y recomendaciones queDD.MM.20XX
se
presenten en el informe de auditoría.
En cuanto a la
“evidencia”
contenida en los Suficiencia
Competencia
papeles de Importancia.

trabajo, estos
deberán cumplir
los siguientes
requisitos:

Pertinencia.

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 PROPIEDAD Y
CONFIDENCIALIDAD

Los papeles de trabajo serán La confidencialidad está ligada al

propiedad del Órgano de Control, cuidado y diligencia profesional
por contener la evidencia de con que deberán proceder los
trabajos de auditoría realizados por auditores del Órgano de Control.
su personal.

Los papeles de trabajo de auditorías terminadas

deberán conservarse por un período de cinco años,
en el archivo general a cargo del Centro de
Informática, Documentación y Archivo
12 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
 CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
 Archivo Permanente o Expediente
Continuo de Auditoría
 Papeles de Trabajo del Período
Cédulas sumarias o de
resumen
se resumen las cifras,
procedimientos y conclusiones
del área, programa, rubro o
grupo de cuentas sujeto a
examen;
13 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA
constituye un legajo o expediente especial en que se
concentran los documentos relativos a los antecedentes,
constitución, organización, operación, normatividad
jurídica y contable e información financiera y
programático-presupuestal, actas y documentos de
entrega recepción de los entes fiscalizables
Cédula Analítica
Cédulas Subanalíticas
las cédulas analíticas se detallan la
se desagregan o analizan con detalle
información obtenida, las pruebas
los datos contenidos en una cédula
realizadas y los resultados obtenidos.
analítica.
DD.MM.20XX
 Cédula de
Cédula de Cédula de seguimiento de
Observaciones Informes recomendaciones

Si del trabajo de auditoría

un informe donde se
Las deficiencias e expongan brevemente los
irregularidades que se antecedentes de auditoría,
hayan encontrado en el los procedimientos de
transcurso de la revisión auditoría aplicados y sus
resultados
se derivan
recomendaciones u otro
tipo de acciones legales,
será necesario dejar
constancia de ello

14 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX

 FORMULACION DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
A continuación, se describen las cualidades que
debe reunir una cédula para cumplir su cometido:

De fácil lectura: Completa:

Objetiva

Relacionar Ser pertinente

claramente:
15 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
 IMPORTANCIA

 En ellos el Auditor respalda y fundamenta sus informes,

Dictámenes y Carta de observaciones.

 Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus

limitaciones y su oportunidad de presentación.

Ellos sirven para comprobar que el Auditor realizó un trabajo de

calidad profesional

Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como

referencia para determinar la consistencia en la aplicación de los
principios de contabilidad
16 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
 CONCLUSIONES

 Los papeles de trabajo constituyen una constancia permanente del trabajo

efectuado por el Auditor y la base de sus dictámenes e informes escritos.

 Los papeles de trabajo deben prepararse como si en algún momento fuesen a ser
revisados por un Auditor no vinculado con anterioridad con ese cliente.

 Si fuese necesario deben guardarse en caja fuerte o en bóveda con puertas de

metal y/o combinación.
17 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX
18 AGREGAR UN PIE DE PÁGINA DD.MM.20XX