UNIDAD N° 5

PREVENCIÓN DEL LAVADO DE

ACTIVOS
 LOGRO DE LA SESIÓN

Se busca dar un panorama global al alumno respecto al

rol que cumplen las empresas supervisadas en el rol de
la prevención del lavado de activos, así como el
tratamiento legal a dicho sistema de prevención
 TEMARIO

a) Rol de las empresas del sistema financiero en la

prevención del lavado de activos

b) Esquema de prevención del lavado de activos.

c) La Unidad de Inteligencia Financiera

d) El secreto bancario y el lavado de activos.

a) Rol de las empresas del sistema
financiero en la prevención del lavado
de activos
Marco Regulatorio

• Ley 27693 – Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).

• Reglamento de la Ley No. 27693, aprobado por Decreto Supremo No.

018-2006-JUS.

• Decreto Legislativo 1106 - Decreto Legislativo de lucha eficaz contra

el lavado de activos y otros delitos relacionados a la minería ilegal y
crimen organizado.

• Resolución SBS 2660-2015 – Reglamento de Gestión de Riesgos de

Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo.
Función de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP:

a) Regula y supervisa los Sistemas Financiero, de Seguros y del

Sistema Privado de Pensiones.

b) Previene y detecta el lavado de activos y financiamiento del

terrorismo.

Todas las empresas del sistema financiero deben implementar un

sistema de prevención del LA/FT con componentes de cumplimiento
y de gestión de riesgos de LA/FT a los que se encuentran expuestos.
Factores de Riesgos de LA/FT:

Clientes.- Las empresas deben gestionar los riesgos de LA/FT asociados a los
clientes, su comportamiento, antecedentes y actividades, al inicio y durante toda la
relación comercial. El análisis incorpora los atributos o características de los clientes.

Productos y/o servicios.- Las empresas deben gestionar los riesgos de LA/FT
asociados a los productos y/o servicios que ofrecen por cuenta propia, durante la
etapa de diseño o desarrollo, así como durante su vigencia. El análisis incluye los
riesgos vinculados a los canales de distribución y medios de pago con los que operan.

Zona geográfica.- Las empresas deben gestionar los riesgos de LA/FT asociados a las
zonas geográficas en las que ofrecen sus productos y/o servicios, tanto a nivel local
como internacional, tomando en cuenta sus características de seguridad, económico-
financieras y socio-demográficas, las disposiciones que autoridades competentes o el
Grupo de Acción Financiera Internacional – GAFI emitan con respecto a dichas
jurisdicciones, entre otras. El análisis comprende las zonas en las que operan las
empresas, así como aquellas vinculadas al proceso de la operación.
b) Esquema de prevención del lavado de
activos.
¿Qué es el Lavado de Activos?

Es el conjunto de operaciones realizadas por una o más personas

naturales o jurídicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de
bienes o recursos que provienen de actividades delictivas.

El delito de lavado de activos, se desarrolla usualmente mediante la

realización de varias operaciones, encaminadas a encubrir cualquier
rastro del origen ilícito de los recursos.

En el Perú, el 26 de Junio del 2002 se promulgó la Ley Penal contra el

Lavado de Activos (Ley Nº 27765), la misma que extiende el Lavado de
activos a otros delitos como fuentes generadoras de ganancias ilegales.
Lavado de Activos
• Es el conjunto de operaciones realizadas por una o más personas naturales
o jurídicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o
recursos que provienen de actividades delictivas.

• El delito de lavado de activos, se desarrolla usualmente mediante la

realización de varias operaciones, encaminadas a encubrir cualquier rastro
del origen ilícito de los recursos.

Financiamiento del Terrorismo

• El Financiamiento del Terrorismo es el acto de proporcionar apoyo
financiero a terroristas u organizaciones terroristas a fin de permitirles
realizar actos de terrorismo.
•
Etapas del Lavado de Dinero

• Colocación – del dinero en el sistema económico / financiero.

• Ocultamiento / estratificación / fraccionamiento – dificulta

rastreo contable de los recursos ilícitos.

• Integración – se dan por incorporados los activos al sistema

económico – generación de ingresos “formales” altos para
legitimar capital ilegal.
• Autonomía del delito ( Decreto Legislativo 1106):

•“El lavado de activos es un delito autónomo, por lo que para su investigación

y procesamiento no es necesario que las actividades criminales que
produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias:

- hayan sido descubiertas,

- se encuentren sometidas a investigación o proceso judicial; o,
- hayan sido previamente objeto de prueba o de sentencia condenatoria.”
Autonomía del delito ( Decreto Legislativo 1106):

• El conocimiento del origen ilícito que tiene o que debía presumir el agente
de los delitos que contempla la norma, corresponde a actividades criminales
como los delitos de:

- minería ilegal,
- el tráfico ilícito de drogas,
- el terrorismo,
- delitos contra la administración pública,
- el secuestro,
- el proxenetismo,
- la trata de personas,
- el tráfico ilícito de armas,
- tráfico ilícito de migrantes,
- los delitos tributarios,
- la extorsión,
- el robo,
- los delitos aduaneros
- o cualquier otro con capacidad de generar ganancias ilegales.

•El origen ilícito que conoce o debía presumir el agente del delito podrá
inferirse de los indicios concurrentes en cada caso.”
Tipificación del delito (Decreto legislativo 1106)

Conversión y Transferencia
•“El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen
ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su
origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la
libertad no menor de ocho ni mayor de quince años y con 120 a 300 días
multa.”

Ocultamiento y Tenencia
•“El que adquiere, utiliza, guarda, administra, custodia, recibe, oculta o
mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito
conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación, de su
origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la
libertad no menor de ocho ni mayor de quince años y con 120 a 300 días
multa.”
Agravantes:

• El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de

agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil.

• El agente cometa el delito en calidad de integrante de una organización

criminal.

• El valor del dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados sea superior

al equivalente a quinientas (500) Unidades Impositivas Tributarias.
Constituyen delitos relacionados:

• Omisión de comunicación de operaciones o transacciones sospechosas a la

autoridad competente

• Negarse a suministrar información, hacerlo tardíamente o remitir

información falsa a la autoridad competente
Consecuencias para el banco en caso de comisión de delitos relacionados
con LAFT:

1. Multa con un valor no menor de cincuenta ni mayor de trescientas

Unidades Impositivas Tributarias.
2. Clausura definitiva de locales o establecimientos.
3. Suspensión de actividades por un plazo no mayor de tres años.
4. Prohibición de realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en
cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.
5. Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas
o municipales.
6. Disolución de la persona jurídica.
Sistema de Prevención

“Las empresas deben contar con un sistema de prevención del lavado de activos y
del financiamiento del terrorismo para prevenir y evitar que los productos y/o
servicios que ofrecen al público sean utilizados con fines ilícitos vinculados con el
lavado de activos y/o el financiamiento del terrorismo.”

• Necesidad de contar con un sistema de AML

• Exposición de Riesgo

• Manuales, Tipologías, Reportes, Señales de Alerta, Registro de Operaciones

• Objetivos del Sistema de Prevención

• Reducción de riesgos de ingreso y contagio

• Efectos negativos derivados

Principio Fundamental:

CONOCE A TU CLIENTE - KYC

• Perfiles

• Proceso de adopción de nuevos clientes

• Segmentación del mercado, seguimiento, actividades y

productos de alto riesgo
Oficial de Cumplimiento

• Funcionario designado encargado de vigilar el cumplimiento del sistema

AML

• Es la persona de contacto del sujeto obligado con la Superintendencia y un

agente en el cual esta se apoya en el ejercicio de la labor de control y
supervisión del sistema de prevención del LA/FT.

• Debe tener vínculo laboral directo, a tiempo completo y exclusivo con la

empresa.

• Confidencialidad

• Estructura de la Gerencia de Cumplimiento y líneas de reporte - Directorio

Oficial de Cumplimiento

• Programa Anual de Trabajo: Aprobado por el directorio a más tardar el 31 de

diciembre del año previo. Debe contener la metodología para la ejecución de cada
una de las actividades, así como las fechas, roles y responsables de la ejecución de
cada actividad.

•Manual de Cumplimiento: Debe contener las políticas y procedimientos

relacionados al cumplimiento del sistema de prevención del LA/FT, por parte del
directorio, gerentes y trabajadores de la empresa; y, la gestión de riesgos de LA/FT.
Debe ser aprobado por el directorio.

• Código de Conducta: Los directores, gerentes y trabajadores deben

comprometerse a poner en práctica un código de conducta, aprobado por el
directorio, destinado a asegurar el adecuado funcionamiento del sistema de
prevención del LA/FT y establecer medidas para garantizar el deber de reserva
indeterminado, de la información relacionada al sistema de prevención del LA/FT.
Calificación de Riesgos LA/FT

• Para clientes: Deben tomar en cuenta, los atributos asociados al factor de riesgos
“clientes”, tales como nacionalidad, residencia, actividad económica; así como el
volumen transaccional real y/o estimado; tanto en la aceptación de nuevos clientes
como actualizarse a lo largo de la relación con el cliente.

•Nuevos productos y/o servicios: Las empresas deben emitir un informe que
contenga la evaluación del nivel de exposición a los riesgos de LA/FT al que se
encontrarían expuestos los nuevos productos y/o servicios que pretendan ofrecer
las empresas; a disposición de la Superintendencia.

• Incursión en zonas geográficas: Las empresas deben emitir un informe que

contenga la evaluación del nivel de exposición a los riesgos de LA/FT al que se
encontrarían expuestas en caso de incursionar en nuevas zonas geográficas.
Identificación y evaluación de riesgos de LA/FT

Las empresas deben desarrollar e implementar procedimientos de identificación y

evaluación de los riesgos de LA/FT, tomando en cuenta los factores de riesgos de
LA/FT a los que se encuentran expuestas, así como el mercado en el cual la empresa
realiza sus actividades.

Para tales efectos, las empresas deben evaluar los riesgos de LA/FT por lo menos
cada dos (2) años y revisar la metodología asociada como mínimo cada cuatro (4)
años.
Conocimiento del beneficiario final del cliente

Constituye deber permanente de las empresas identificar a los beneficiarios finales

de todos los servicios o productos que suministren y tomar las medidas razonables
para verificar su identidad, hasta donde la debida diligencia lo permita, de modo
que estén convencidas de que se conoce quién es el beneficiario final.

Para el caso de personas jurídicas y entes jurídicos, en caso no pueda determinarse

quién detenta el control efectivo final, por participación mayoritaria, se considera a
quien ejerce el control por otros medios; y solo cuando en dichos casos no se
identifique a una persona natural, se considerará a la persona natural que
desempeñe funciones de dirección y/o gestión.
Etapas de la debida diligencia en el conocimiento del cliente

i) Identificación: implementar procedimientos para obtener la información que

permita determinar la identidad de un cliente o beneficiario final.

ii) Verificación: procedimientos de verificación al inicio de la relación contractual

con respecto a la información proporcionada por los clientes (dejar constancia)
Se pueden verificar la identidad del cliente luego o durante el curso de la
relación contractual, siempre que la empresa haya adoptado procedimientos
de gestión de riesgos de LA/FT.

iii) Monitoreo: Asegurar que las operaciones que realizan los clientes sean
compatibles con lo establecido en su perfil. Asimismo, el monitoreo permite
reforzar y reafirmar el conocimiento que se posee.
Cuando la empresa no se encuentre en la capacidad de cumplir con las medidas de
debida diligencia en el conocimiento del cliente debe proceder de la siguiente
manera:

i) no iniciar relaciones comerciales, no efectuar la operación y/o terminar la

relación comercial iniciada; y/o
ii) evaluar la posibilidad de efectuar un reporte de operaciones sospechosas
(ROS) con relación al cliente.

En caso la empresa tenga sospechas de actividades de LA/FT y considere que el

efectuar acciones de debida diligencia alertaría al cliente, debe reportar la
operación sospechosa a la UIF-Perú sin efectuar dichas acciones. Estos casos deben
encontrarse fundamentados y documentados.
Regímenes aplicables:

1. Régimen general de debida diligencia en el conocimiento del cliente: Para

realizar la verificación de la información, se debe tomar en consideración los
riesgos de LA/FT de los productos y/o servicios y las características de la
relación esperada con el cliente.

2. Régimen simplificado de debida diligencia en el conocimiento de cliente: La

aplicación de este régimen permite la reducción de algunos requisitos cuando
el nivel de riesgos de LA/FT así lo amerite.

3. Régimen reforzado de debida diligencia en el conocimiento del cliente: Son

clientes que en el transcurso de la relación comercial, muestren un patrón que
no corresponde a su perfil de riesgos de LA/FT, así como a aquellos clientes que
podrían encontrarse altamente afectados por los riesgos de LA/FT. (Nacionales
o extranjeros, no residentes; Personas jurídicas no domiciliadas; Fideicomisos;
Organizaciones sin fines de lucro; PEPs.
1. Conocimiento de directores, gerentes y trabajadores

2. Conocimiento de proveedores

3. Conocimiento de otras contrapartes (personas naturales o jurídicas con

las cuales la empresa mantiene vínculos contractuales y que no se
encuentran incorporados en las definiciones de clientes o proveedores,
se trata de otra clase de contratos, como aquellos de naturaleza civil).
Operaciones inusuales:
Operación realizada o que se haya intentado realizar cuya cuantía, características
y periodicidad no guarda relación con la actividad económica del cliente, sale de
los parámetros de normalidad vigentes en el mercado o no tiene un fundamento
legal evidente.

Operaciones sospechosas:
Operación realizada o que se haya intentado realizar, cuya cuantía o
características no guarda relación con la actividad económica del cliente o que no
cuenta con fundamento económico; o que, por su número, cantidades transadas
o las características particulares de estas, puede conducir razonablemente a
sospechar que se está utilizando a la empresa para transferir, manejar,
aprovechar o invertir recursos provenientes de actividades delictivas o destinados
a su financiación.

Obligación de comunicación de operaciones sospechosas

Personas expuestas políticamente (PEP):

Personas naturales, nacionales o extranjeras, que cumplen o que en los últimos 5

años hayan cumplido funciones públicas destacadas o funciones prominentes en
una organización internacional, sea en el territorio nacional o extranjero, y cuyas
circunstancias financieras puedan ser objeto de un interés público.

Asimismo, se considera como PEP al colaborador directo de la máxima autoridad

de la institución.

Riesgos de LA/FT:

Posibilidad de que la empresa sea utilizada para fines de LA/FT. Esta definición
excluye el riesgo de reputación y el operacional.
c) La Unidad de Inteligencia Financiera
¿Qué es la UIF?

La creación de la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú responde al compromiso

del Estado Peruano de luchar frontalmente contra la corrupción, narcotráfico,
terrorismo, y narcoterrorismo.

La UIF-Perú es la Agencia Central Nacional encargada de cumplir y hacer cumplir las

disposiciones establecidas en su Ley, además de ser el contacto de intercambio de
información a nivel internacional en la Lucha contra el Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo.
1. Las ESF deben mantener cuentas nominativas. No pueden
mantener cuentas anónimas ni cuentas que figuren bajo nombres
ficticios o inexactos.

2. Las ESF deben registrar y verificar por medios fehacientes, la

identidad, representación, domicilio, capacidad legal, ocupación y
objeto social de las personas.

3. Las ESF deben mantener durante la vigencia de una operación y

por lo menos 10 años, registros de la información y documentación.
d) El secreto bancario y el lavado de
activos.
Para conocer el secreto bancario, debemos saber qué hacen los bancos:
¿Qué es el secreto bancario?

Es el acto por el cual se les prohíbe a las ESF, así como a sus directores
y trabajadores, suministrar cualquier información sobre las
operaciones pasivas con sus clientes, a menos que medie autorización
escrita de éstos.

También se encuentran obligados a observar el secreto bancario:

1. El Superintendente y los trabajadores de la SBS.
2. Los directores y trabajadores del BCR.
3. Los directores y trabajadores de las sociedades de auditoría.

No rige esta norma tratándose de los movimientos sospechosos de

lavado de dinero o de activos.