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UNIDAD 2.4
Docente:
TITULORES VALORES
Dr. Lucio Guanilo Gómez
1
Introducción
Titulos valores existentes en el trafico
mercantil de nuestro país y en el comercio
exterior, la misma que es regulada
mediante la “Ley de Titulos valores” , Ley
No. 27287, publicada el 19 de junio del
2000.
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Los Títulos Valores son
documentos que representan derechos a favor
de sus beneficiarios créditos, o la propiedad u
otros derechos reales, o la participación en
negocios.
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¿Todos los títulos valores se pueden desmaterializar?
No. No todos los títulos valores son pasibles de
desmaterialización Solamente pueden ser
desmaterializados los valores mobiliarios que por su
naturaleza, estén destinados a circular masivamente y a
ser negociados en rueda de bolsa.
¿Como se efectúa la desmaterialización de los títulos
valores?
La desmaterialización de los títulos valores se efectúa
mediante su inscripción en el registro contable que lleva
una Institución de Compensación y Liquidación de
Valores.(CAVALI S.A).
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CLASIFICACION DE LOS TITULOS
VALORES
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TITULOS VALORES:
-El cheque
-Letra de Cambio
-El Pagaré
-Certificados Bancarios en Moneda Nacional y
Extranjera.
-Titulo de Crédito Hipotecario
-El Certificado de depósito y Warrant
-La factura conformada
-Carta Porte
-El conocimiento de embarque
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EL CHEQUE
Numero del
Cheque
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CIERRE DE CUENTA CORRIENTE POR GIRO
DE CHEQUE SIN FONDOS
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CHEQUE CRUZADO
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CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA
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CHEQUE INTRANSFERIBLE
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CHEQUE CERTIFICADO
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CHEQUE DE GERENCIA
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CHEQUE GIRO
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CHEQUE DE PAGO DIFERIDO
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CHEQUE DE VIAJERO
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EL ENDOSO DEL CHEQUE
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Causales Para no pagar
el Cheque
1. Cuando no existan fondos disponibles.
2. Cuando el cheque esté a simple vista raspado,
adulterado, borrado o falsificado.
3. Cuando se presente fuera del plazo
4. Notificado su revocatoria;
5. Cuando no estuviere legitimado el Cheque sea a
la orden y el derecho del tenedor
6. Cuando el Cheque sea al portador y quien exige
su pago no se identifique y firme en constancia
de su cancelación parcial o total
7. Cuando se trate de un Cheque Cruzado o para
Abono en Cuenta, o de Pago Diferido u otro
especial, y no se presentase al cobro de acuerdo
con lo dispuesto en la Ley De Titulos Valores
para esa clase especial de Cheques. 22
Uso de las letras de Cambio:
– Titulo Valor mas usado en operaciones donde
se concede un crédito al obligado o
deudor(girado).Por este titulo valor , el
obligado o girado acepta cumplir con pagar
una determinada cantidad de dinero a favor
del tenedor o de aquellos que adquieran la
letra de cambio por endoso.
– Por su parte, dicho valor es un documento
negociable (“letra”) antes de su vencimiento,
deduciéndose los intereses y gastos
correspondientes. Así, el banco asume el
derecho de cobro como “aceptante” y le
solicita el pago al “descontante” mediante un
protesto. No asi con las letras dadas en
custodia. 23
Algunos conceptos sobre la letra de cambio
Letra de
Cambio protestada
Letra de cambio Letra de cambio
A día fijo Endosada
Letra de cambio
Letra de cambio a
No domiciliada
Días o meses fecha Letra de
cambio
Letra de cambio Letra de cambio
A la vista perjudicada
Letra de cambio
Letra de cambio Domiciliada
Al portador
Letra de cambio
avalada 24
• La Letra de Cambio debe contener:
a) La denominación de Letra de Cambio;
b) La indicación del lugar y fecha de giro;
c) La orden incondicional de pagar una
cantidad determinada de dinero o una
cantidad.
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d) El nombre y el número del documento
oficial de identidad de la persona a cuyo
cargo se gira: GIRADO
e) El nombre de la persona a quien o a la
orden de quien debe hacerse el pago:
TOMADOR, TENEDOR O BENEFICIARIO
f) El nombre, el número del documento
oficial de identidad y la firma de la persona
que gira la Letra de Cambio:
GIRADOR(LIBRADOR)
g) La indicación del vencimiento; y
h) La indicación del lugar de pago.
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LUGAR DE GIRO FG FV
27
Nombre del Beneficiario
representante Legal
Lugar y fecha de Nombre del Beneficiario o
Tenedor/ Girador
expedición
Monto de la
Letra
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Beneficiario: La letra de cambio
puede ser girada:
• A la orden del propio girador o de un
tercero
• A cargo de tercera persona
• A cargo del propio girador.
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• Toda letra de cambio, aunque no esté
expresamente girada a la orden, es
transferible por endoso.
• La letra de cambio cuyo vencimiento no
está indicado se considera pagadera a la
vista.
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Cobranza de las Letras de
Cambio
• Para efectos de su cobranza, las letras
pueden ser entregadas a los bancos en
las siguientes modalidades:
– En cobranza (operaciones por cuenta de
terceros)
– En descuento (operaciones activas)
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A.- LETRA EN DESCUENTO
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B.- LETRA EN COBRANZA
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Protesto de la Letra de cambio
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El protesto notarial consta de varias
diligencias:
• 1. Aviso: El funcionario deberá entregar un aviso dirigido al librado
o aceptante en que lo citará para el día siguiente hábil que no fuere
sábado a su oficio, a fin de realizar el requerimiento que
corresponda. EI aviso será entregado a alguna persona adulta que
se encuentre en el lugar y cuando ello no fuere posible será dejado
de la manera que el funcionario estime más adecuada.
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El protesto notarial consta de varias
diligencias:
• 3. Verificación de depósito en Tesorería: Antes de
estampar la diligencia por falta de pago el notario
verificará en la Tesorería Comunal correspondiente si se
ha efectuado en ella algún depósito del documento. Esto
se aplica en caso de que en la letra se indique la
comuna en que debe hacerse el pago.
• Esto tiene importancia por cuanto si se ha efectuado el
depósito fuere suficiente para pagar la letra con
reajustes e intereses, se omitirá el protesto.
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El pagaré constituye un documento de crédito que
pasa a formar parte del balance general de los
Efectos a cobrar ó a pagar, dependiendo de la
transacción realizada.
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En el pagaré se debe hacer constar los
siguientes Datos:
La denominación de pagaré.
El vencimiento o la fecha en la que deberá abonarse.
El importe de la cantidad a abonar.
El lugar en el que debe efectuarse el pago.
El nombre de la persona a la que debe efectuarse el
pago o a cuya orden se deba efectuar o tenedor.
El lugar y la fecha de libramiento.
La firma del deudor.
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MODELO DE PAGARE
Pagaré
Pagaré Nº. ..........
Valor $ ..........
Lugar y fecha de celebración:
....................... (otorgante o suscriptor) pagaré incondicionalmente a ...................... (beneficiario), la suma de ...............M/C
($...........), el día............(día, mes, año), en ................... (dirección) de ............ (municipio)
El otorgante reconocerá intereses durante el plazo de ........ por ciento (....%) mensuales, pagaderos durante los primeros
...... (.....) de cada mes, e intereses mensuales, durante la mora de ............ por ciento (....%)
OTORGANTE
_________________________
C. C. No.
BENEFICIARIO
_________________________
C. C. No.
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CARACTERÍSTICAS DEL CERTIFICADO
DE DEPÓSITO
• Debe tener los requisitos formales esenciales prescritos
en la ley.
• Pueden ser colocados por oferta pública o privada para
venta o remate.
• Su emisión, aceptación, garantía, endoso, deterioro,
extravió o sustracción genera responsabilidades
personales, reales, solidarias, cambiarias y
contractuales.
• La emisión, transferencia, aceptación, perdida, deterioro,
sustracción genera obligaciones civiles, tributarias,
contables, y registrables.
• Posee mérito ejecutivo y ejercicio de las acciones:
causal y cambiaria.
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RELACIÓN CON LOS ALMACENES
GENERALES DE DEPÓSITO
49
50
WARRANT FINANCIERO
51
VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
CREDITO HIPOTECARIO
CREDITO HIPOTECARIO
El Conocimiento de
Embarque
Es un documento que
generalmente se
adjunta a una copia
de la factura
comercial, siempre
se fechan y se
enumeran. 55
Menciones del Conocimiento de
Embarque.
Nombre del barco y del capitán.
Puerto de matricula y tonelaje registrado.
Nombre de la empresa de transporte y/o embarcador.
Nombre del destinatario.
Cantidad de paquetes con la descripción especifica de los contenidos
Puerto de carga y descarga con una declaración del puerto de escala en caso
que exista.
Cantidad de carga.
Lugar, forma, y fecha de pago.
Fecha de la preparación del documento y firma original, manuscrita, del
capitán .
Numero y sello.
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57
CARTA PORTE
58
LA CARTA PORTE
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Responsabilidad del porteador
Documento IMPORTACIÓN
necesario que
se utiliza para : EXPORTACIÓN
TRÁNSITO DE
MERCANCÍAS
DEPÓSITO DE ADUANAS
IMPORTACION TEMPORAL
ADMISION TEMPORAL
EXPORTACIÓN TEMPORAL
REPOSICION DE
MERCANCIAS
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REEMBARQUE
FACTURA CONFORMADA:
Titulo valor que se utiliza en la
transferencia de bienes o
mercaderías, en donde el precio
no es pagado al contado, sino de
manera diferida o a plazos.
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CARACTERÍSTICAS
• Se origina en la compra-venta de
mercaderías, así como en otras
modalidades contractuales de transferencia
de la propiedad de bienes susceptibles de
ser afectados en prenda, en las que se
acuerde el pago diferido del precio.
TIPOS DE VENCIMIENTOS
• A la vista.
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Plazo Máximo
El plazo de pago o pagos del saldo del precio que
se consigne en la Factura Conformada no debe
ser mayor de un 1 (un) año, desde la fecha de su
conformidad.
Pacto De Intereses
En la Factura Conformada procede estipular
acuerdos sobre tasas de interés compensatorio
que devengará su importe desde su emisión hasta
su vencimiento, así como las tasas de interés
compensatorio y moratorio para el período de mora,
de acuerdo al Artículo 51, aplicándose en caso
contrario el interés legal.
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(SIN CLAUSULAS ESPECIALES IMPRESAS)
FACTURA CONFORMADA
N° DEL LUGAR DE EMISION FECHA DE EMISION MONEDA E IMPORTE CUOTA INICIAL PAGADA:
NUMERO COMPROBANTE
DE PAGO Día Mes Año
FECHA DE VENCIMIENTO
N° Cuota Monto Día Mes Año
Valor Unitario
DESCRIPCION DE LA MERCADERIA, que queda gravada con prenda de primer
1ra. Cuota
rango a favor del último Tenedor, constituyéndose el Comprador en Depositario. 2da. Cuota
3ra. Cuota
4ta. Cuota
5ta. Cuota
6ta. Cuota
7ma. Cuota
8va. Cuota
9na. Cuota
10ma. Cuota
11 ra. Cuota
12.da. Cuota
Precio/Valor de Venta Total: MONTO TOTAL PENDIENTE DE PAGO Y
QUE ESTE TITULO REPRESENTA:
.............................................…………………..
(SON.................................................................
...........................................................................
.
Más intereses a la tasa de ....................% por año que su
importe o cuotas generarán desde la fecha
Cuenta a debitar en el Banco: ………………………………………………….
BANCO OFICINA NUMERO DE CUENTA D.C.
FIADOR ..........................................................................................................................
AVAL INDEFINIDO/PERMANENTE: ..........................................................................
DOI ...................................................................................................................................
.
VENDEDOR/EMITENTE: ................................................................................................
DOMICILIO ..................................................................................................................... D.O.I...............................................................................................................................................
Domicilio: ..................................................................................................................................
Nombre del Representante:.................................................................................................
Firma: ....................................................................................................................................
Nombre representante:........................................................................................................... FIRMA ................................................................
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Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann
Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales
Escuela Profesional de Ciencias Administrativas
UNIDAD 2.4
END
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