WEBAULA LABORATÓRIO CONTÁBIL

IV – DEMONSTRAÇÕES
OBRIGATÓRIAS

Essa área não pode ser utilizada.

É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
Objetivo do Laboratório Contábil IV –
Demonstrações Obrigatórias
Conhecimentos requeridos para a Disciplinas em que o Conteúdo foi
revisão. ministrado.
Lançamentos à débito e a crédito
 Contabilidade Básica.
para os fatos demonstrados
 Contabilidade Tributária;
Lançamentos referentes à tributos
 Laboratório Contábil III.
Lançamentos envolvendo controle
 Contabilidade de Custos.
de estoques
 Rotinas Trabalhistas e
Lançamentos com folha de
Previdenciárias;
pagamento;
 Laboratório Contábil II.
Essa área não pode ser utilizada.
Levantamento das demonstrações  Elaboração das Demonstrações
É dedicada para a interpretação
BP, DRE, DFC, DMPL e DVA. Contábeis. em LIBRAS.
Entre outras disciplinas!
 Observações relativas ao Exercício
Proposto
 Existência de Comissões na Folha de Pagamento, portanto, para
fechar o pagamento aos funcionários, será necessário apurar as
receitas primeiro (Portanto efetuar os lançamentos mensais
primeiro);
 Empresa optante pelo Simples Nacional, portanto, esta empresa
não poderá aproveitar o crédito de impostos nas compras de
mercadorias e, o ICMS será recolhido no DAS – Documento de
Arrecadação do Simples Nacional;
 Existem muitos lançamentos parcelados,
portanto, faça um controle separado
para se recordar de fazer todos os Essa área não pode ser utilizada.
lançamentos contábeis solicitados; É dedicada para a interpretação
 Sempre lembrar de usar o MÉTODO em LIBRAS.
DAS PARTIDAS DOBRADAS.
 Observações relativas ao Exercício
Proposto
Contas do Ativo e de Contas do Passivo, Patrimônio
Despesas Líquido e Receitas
“DEBITOS” “CRÉDITOS” “DEBITOS” “CRÉDITOS”
Lançamentos a Lançamentos a Lançamentos a Lançamentos a
“Débito” “Crédito” “Débito” “Crédito”
 DIMINUIÇÕES   AUMENTOS 
AUMENTOS DIMINUIÇÕES

 MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS

 Somatório dos Débitos = Somatório
dos Créditos no mesmo lançamento! Essa área não pode ser utilizada.
É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
 Lançamentos Iniciais
Nome da Conta Saldos
Capital Social a integralizar (redutor do PL) R$ 240.000,00
Capital Social R$ 240.000,00
Aluguel a apropriar R$ 60.000,00
Aluguel a pagar R$ 60.000,00
Totais 300.000,00 300.000,00

 Promessa do Sérgio: 120.000,00;

 Promessa do Paulo: 120.000,00.

 Aluguel a pagar
(será pago 30/10/2016); Essa área não pode ser utilizada.
 Direito de usufruir do imóvel É dedicada para a interpretação
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(12 meses corridos).
 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Sérgio decide integralizar o Capital Social devido em quatro partes iguais e
sucessivas vencíveis dia 02. A primeira parcela vencendo na data deste
1 01/10/2016 lançamento. Paulo decide integralizar em três partes iguais e sucessivas vencíveis
todo dia 10 a primeira sendo dia 10/10. Todas as integralizações serão em
dinheiro.
Os proprietários contratam os serviços de RH CONSULTORIA para capacitar e
treinar os três funcionários recém-admitidos para desempenhar suas funções por
2 01/10/2016
R$ 3.000,00, sendo o pagamento a prazo, dividido em três parcelas vencíveis todo
dia 15 a partir deste mês.
Sérgio comprou da empresa MANUTECH máquinas e equipamentos para prestar
os serviços de manutenção no valor de R$ 60.000,00 à prazo, sendo dividido em
3 02/10/2016
12 pagamentos iguais todo dia 15, a partir de 15/10/2016. Este equipamento
estará completamente depreciado em 60 meses.
A empresa ABC LTDA deixou 75 computadores para manutenção, pagando à vista
4 03/10/2016
a manutenção dos computadores por R$ 100,00 cada máquina.
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Aquisição a prazo de 500 mercadorias para revenda da empresa DEF LTDA no
É dedicada para a interpretação
5 04/10/2016 valor de R$ 100,00 cada, incidindo sobre o valor total das mercadorias 10% de IPI
em LIBRAS.
e 18% de ICMS. O pagamento será realizado integralmente no dia 04/12/2016.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
Todo lançamento de Receita se subdivide em pelo menos dois lançamentos:

Recebimento dos recursos financeiros: Título da Conta

“DEBITOS” “CRÉDITOS”
C – Receita de Vendas
D – Caixa / Bancos (à vista)
D – Clientes / Duplicatas a receber (à prazo) Lançamentos Lançamentos
a a
Baixa do Estoque:
“Débito” “Crédito”
C – Estoque de Mercadorias
D – CMV (Custo da Mercadoria Vendida)

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 Lançamentos Contábeis 10/2016
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

Data QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL

SALDO INICIAL 0 0,00 0,00

02/10/2016 500 110,00 55.000,00 0 0,00 0,00 500 110,00 55.000,00

Essa área não pode ser utilizada.

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 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Venda à vista de 25% do estoque de mercadorias (125 unidades) para revenda por
6 10/10/2016
R$ 29.500,00.
Aquisição à vista de 600 mercadorias para revenda da empresa EFG LTDA no valor
7 12/10/2016 de R$ 80,00 cada, incidindo sobre o valor total das mercadorias 5% de IPI e 18%
de ICMS.
Venda de 100 mercadorias do estoque pelo valor total de R$ 12.000,00 sendo que
8 15/10/2016
metade foi recebido à vista e a outra metade será recebida no dia 15/11/2016.
Pagamento de adiantamento de salários no valor de 50% do salário bruto (salário
9 20/10/2016
contratual) para os três funcionários admitidos.
Pagamento de Honorários Contábeis no valor de R$ 1.500,00 referente aos
10 20/10/2016
serviços prestados no mês.
A empresa HRE LTDA solicitou ao técnico de nossa empresa que realizasse uma
visita técnica para formatar todo o sistema operacional e reinstalasse todos os
11 25/10/2016
programas pertinentes. O total do serviço prestado foi de R$ 13.500,00 com
recebimento à vista.
Reconhecimento de Pro Labore para os sócios no valor de R$ 500,00 bruto para
12 30/10/2016
cada sócio (lembre-se de descontar o INSS) Essa área não pode ser utilizada.
Abertura de uma conta corrente no banco Santo ÉAntônio
dedicada para ade
e depósito interpretação
todo o valor
13 30/10/2016
que consta no caixa da empresa. em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

Data QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL

SALDO INICIAL 0 0,00 0,00

04/10/2016 500 110,00 55.000,00 0 0,00 0,00 500 110,00 55.000,00

10/10/2016 0 0,00 0,00 125 110,00 13.750,00 375 110,00 41.250,00

Essa área não pode ser utilizada.

É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Venda à vista de 25% do estoque de mercadorias (125 unidades) para revenda por
6 10/10/2016
R$ 29.500,00.
Aquisição à vista de 600 mercadorias para revenda da empresa EFG LTDA no valor
7 12/10/2016 de R$ 80,00 cada, incidindo sobre o valor total das mercadorias 5% de IPI e 18%
de ICMS.
Venda de 100 mercadorias do estoque pelo valor total de R$ 12.000,00 sendo que
8 15/10/2016
metade foi recebido à vista e a outra metade será recebida no dia 15/11/2016.
Pagamento de adiantamento de salários no valor de 50% do salário bruto (salário
9 20/10/2016
contratual) para os três funcionários admitidos.
Pagamento de Honorários Contábeis no valor de R$ 1.500,00 referente aos
10 20/10/2016
serviços prestados no mês.
A empresa HRE LTDA solicitou ao técnico de nossa empresa que realizasse uma
visita técnica para formatar todo o sistema operacional e reinstalasse todos os
11 25/10/2016
programas pertinentes. O total do serviço prestado foi de R$ 13.500,00 com
recebimento à vista.
Reconhecimento de Pro Labore para os sócios no valor de R$ 500,00 bruto para
12 30/10/2016
cada sócio (lembre-se de descontar o INSS) Essa área não pode ser utilizada.
Abertura de uma conta corrente no banco Santo ÉAntônio
dedicada para ade
e depósito interpretação
todo o valor
13 30/10/2016
que consta no caixa da empresa. em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

Data QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL

SALDO INICIAL 0 0,00 0,00

04/10/2016 500 110,00 55.000,00 0 0,00 0,00 500 110,00 55.000,00

10/10/2016 0 0,00 0,00 125 110,00 13.750,00 375 110,00 41.250,00

12/10/2016 600 84,00 50.400,00 0 0,00 0,00 975 94,00 91.650,00

Essa área não pode ser utilizada.

É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Venda à vista de 25% do estoque de mercadorias (125 unidades) para revenda por
6 10/10/2016
R$ 29.500,00.
Aquisição à vista de 600 mercadorias para revenda da empresa EFG LTDA no valor
7 12/10/2016 de R$ 80,00 cada, incidindo sobre o valor total das mercadorias 5% de IPI e 18%
de ICMS.
Venda de 100 mercadorias do estoque pelo valor total de R$ 12.000,00 sendo que
8 15/10/2016
metade foi recebido à vista e a outra metade será recebida no dia 15/11/2016.
Pagamento de adiantamento de salários no valor de 50% do salário bruto (salário
9 20/10/2016
contratual) para os três funcionários admitidos.
Pagamento de Honorários Contábeis no valor de R$ 1.500,00 referente aos
10 20/10/2016
serviços prestados no mês.
A empresa HRE LTDA solicitou ao técnico de nossa empresa que realizasse uma
visita técnica para formatar todo o sistema operacional e reinstalasse todos os
11 25/10/2016
programas pertinentes. O total do serviço prestado foi de R$ 13.500,00 com
recebimento à vista.
Reconhecimento de Pro Labore para os sócios no valor de R$ 500,00 bruto para
12 30/10/2016
cada sócio (lembre-se de descontar o INSS) Essa área não pode ser utilizada.
Abertura de uma conta corrente no banco Santo ÉAntônio
dedicada para ade
e depósito interpretação
todo o valor
13 30/10/2016
que consta no caixa da empresa. em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

Data QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL QTDE R$ TOTAL

SALDO INICIAL 0 0,00 0,00

04/10/2016 500 110,00 55.000,00 0 0,00 0,00 500 110,00 55.000,00

10/10/2016 0 0,00 0,00 125 110,00 13.750,00 375 110,00 41.250,00

12/10/2016 600 84,00 50.400,00 0 0,00 0,00 975 94,00 91.650,00

15/10/2016 0 0,00 0,00 100 94,00 9.400,00 875 94,00 82.250,00

Essa área não pode ser utilizada.

É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Venda à vista de 25% do estoque de mercadorias (125 unidades) para revenda por
6 10/10/2016
R$ 29.500,00.
Aquisição à vista de 600 mercadorias para revenda da empresa EFG LTDA no valor
7 12/10/2016 de R$ 80,00 cada, incidindo sobre o valor total das mercadorias 5% de IPI e 18%
de ICMS.
Venda de 100 mercadorias do estoque pelo valor total de R$ 12.000,00 sendo que
8 15/10/2016
metade foi recebido à vista e a outra metade será recebida no dia 15/11/2016.
Pagamento de adiantamento de salários no valor de 50% do salário bruto (salário
9 20/10/2016
contratual) para os três funcionários admitidos.
Pagamento de Honorários Contábeis no valor de R$ 1.500,00 referente aos
10 20/10/2016
serviços prestados no mês.
A empresa HRE LTDA solicitou ao técnico de nossa empresa que realizasse uma
visita técnica para formatar todo o sistema operacional e reinstalasse todos os
11 25/10/2016
programas pertinentes. O total do serviço prestado foi de R$ 13.500,00 com
recebimento à vista.
Reconhecimento de Pro Labore para os sócios no valor de R$ 500,00 bruto para
12 30/10/2016
cada sócio (lembre-se de descontar o INSS). Essa área não pode ser utilizada.
Abertura de uma conta corrente no banco Santo ÉAntônio
dedicada para ade
e depósito interpretação
todo o valor
13 30/10/2016
que consta no caixa da empresa. em LIBRAS.
Lançamentos Contábeis 10/2016
Função Salário
Secretária R$ 1.000,00
R$ 1.000,00 + 1% de comissão de
Atendente de Balcão
vendas
R$ 1.500,00 + 2% de comissão de
Técnico de Informática
serviços

 No adiantamento apenas
pagamos parte do salário
bruto.

Essa área não pode ser utilizada.

É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Venda à vista de 25% do estoque de mercadorias (125 unidades) para revenda por
6 10/10/2016
R$ 29.500,00.
Aquisição à vista de 600 mercadorias para revenda da empresa EFG LTDA no valor
7 12/10/2016 de R$ 80,00 cada, incidindo sobre o valor total das mercadorias 5% de IPI e 18%
de ICMS.
Venda de 100 mercadorias do estoque pelo valor total de R$ 12.000,00 sendo que
8 15/10/2016
metade foi recebido à vista e a outra metade será recebida no dia 15/11/2016.
Pagamento de adiantamento de salários no valor de 50% do salário bruto (salário
9 20/10/2016
contratual) para os três funcionários admitidos.
Pagamento de Honorários Contábeis no valor de R$ 1.500,00 referente aos
10 20/10/2016
serviços prestados no mês.
A empresa HRE LTDA solicitou ao técnico de nossa empresa que realizasse uma
visita técnica para formatar todo o sistema operacional e reinstalasse todos os
11 25/10/2016
programas pertinentes. O total do serviço prestado foi de R$ 13.500,00 com
recebimento à vista.
Reconhecimento de Pro Labore para os sócios no valor de R$ 500,00 bruto para
12 30/10/2016
cada sócio (lembre-se de descontar o INSS). Essa área não pode ser utilizada.
Abertura de uma conta corrente no banco Santo Antônio epara
É dedicada depósito de todo o
a interpretação
13 30/10/2016
valor que consta no caixa da empresa. em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Como é o último dia do mês, realize as provisões dos impostos pertinentes à folha
de pagamento (FGTS e INSS) e da folha de pagamento dos empregados lembrando
que, como a CENTERTECH é optante pelo SIMPLES NACIONAL, não incidirá valores
referentes à INSS Patronal (20% sobre a folha de pagamento) e que não houveram
horas extras nem faltas.

14 31/10/2016 A principal informação é sobre as comissões. Não se esqueça de pagar 2% do valor

dos serviços ao técnico e 1% do valor das vendas ao atendente do balcão. Só
então calcule o FGTS e o INSS.

Por fim, realize a apuração do DAS do SIMPLES NACIONAL recordando-se que as

atividades de venda de mercadorias estão presentes no anexo I e as prestações de
serviço no anexo III.

Essa área não pode ser utilizada.

É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
Essa área não pode ser utilizada.
É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
Essa área não pode ser utilizada.
É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
NL Data Histórico
Como é o último dia do mês, realize as provisões dos impostos pertinentes à folha
de pagamento (FGTS e INSS) e da folha de pagamento dos empregados lembrando
que, como a CENTERTECH é optante pelo SIMPLES NACIONAL, não incidirá valores
referentes à INSS Patronal (20% sobre a folha de pagamento) e que não houveram
horas extras nem faltas.

14 31/10/2016 A principal informação é sobre as comissões. Não se esqueça de pagar 2% do valor

dos serviços ao técnico e 1% do valor das vendas ao atendente do balcão. Só
então calcule o FGTS e o INSS.

Por fim, realize a apuração do DAS do SIMPLES NACIONAL recordando-se que as

atividades de venda de mercadorias estão presentes no anexo I e as prestações de
serviço no anexo III.

Essa área não pode ser utilizada.

É dedicada para a interpretação
em LIBRAS.
 Lançamentos Contábeis 10/2016
Função Salário Salário de Contribuição Alíquota
Secretária R$ 1.000,00 (R$) (%)
R$ 1.000,00 + 1% de comissão
Atendente de Balcão Até R$ 1.556,94 8
de vendas
R$ 1.500,00 + 2% de comissão De R$ 1.556,95 a R$
Técnico de Informática 9
de serviços 2.594,92
Alíquota
FGTS De R$ 2.594,93 até R$
(%) 11
5.189,82
Qualquer valor. 8

 Cálculo do DSR
(sobre comissões)
 26 dias úteis; 5 dias Essa área não pode ser utilizada.
É dedicada para a interpretação
de repouso em LIBRAS.
 (Valor da Comissão
x 5) / 21
Essa área não pode ser utilizada.
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