CASO PRACTICO

Nº 2
La empresa comercial “REL S.A.”
presenta los saldos de las
siguientes cuentas, con base en los
cuales se habrán de elaborar los
estados financieros siguientes:
Estado de Resultados y Estado de
Situación Financiera al 31.12.2018
 "REL S.A."
(En Miles de Soles)
Cuentas por Pagar Comerciales, Corriente 84,200
Cuentas por Cobrar Comerciales, Corriente 62,000
Gastos de Viaje 3,660
Intereses por Cobrar 220
Depreciación Acumulada de Edificios 57,600
Comisiones de Vendedores 55,500
Remuneraciones por Pagar 1,100
Depreciación Acumulada de Equipo 27,000
Gastos de Publicidad 3,200
Utilidades Acumuladas al 01.01.2018 60,950
Ingresos por Alquileres 2,800
Accesorios de Oficina en Inventarios 800
Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 2,100
Gastos por Cobranza Dudosa 1,440
Gastos por infracciones Tributarias 8,100
Seguros Pagados por Adelantado (a menos de 1 año) 750
Capital Social 248,500
Gastos de Oficina 31,200
Sueldos de Oficina (gasto) 28,800
Edificios 194,000
Ingresos Extraordinarios 6,300
Ventas Netas 440,000
Obligaciones Financieras (Corriente) 25,000
Trabajos en curso 30,000
Terreno (en donde esta instalada la empresa) 18,000
Otros Activos Financieros - No Corriente 20,000
Inventarios, Mercaderias 116,000
Gastos por Intereses Financieros 1,250
Ingresos por Intereses 450
Caja 27,930
Costo de Ventas 265,000
Gastos por Seguros de la Empresa 900
Dividendos cobrados por acciones adquiridas 950
Otros Activos Financieros - Corriente 15,000
Impuesto a la Renta (cuenta de resultado) 9,000
Impuesto a la Renta por Pagar 9,000
Equipos 60,000
Gastos por Depreciacion de Equipo 6,000
Gastos por Depreciacion de Edificio 7,200
 "REL S.A."
HOJA DE CALCULOS AUXILIARES
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuentas por Cobrar Comerciales, Corriente 62,000 Cuentas por Pagar Comerciales, Corriente 84,200
Intereses por Cobrar 220 Utilidad Acumulada al 01.01.2018 60,950
Depreciación Acumulada de Edificios (57,600) Capital 248,500
Depreciación Acumulada de Equipo (27,000) Remuneraciones por Pagar 1,100
Accesorios 800 Obligaciones Financieras - Corriente 25,000
Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 2,100 Impuesto a la Renta por Pagar 9,000
Edificios 194,000 Resultado del Ejercicio 29,250
Terreno Trabajos en curso 30,000
Terreno (Empresa) 18,000
Inversiones Financieras - No Corriente 20,000
Inventarios al 31.12.18 116,000
Caja 27,930
Inversiones Financieras - Corriente 15,000
Equipos 60,000
Seguros Pagados por Adelantado 750
458,000 458,000
ANEXO 01 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Cuentas por Cobrar Comerciales, Corriente 62,000
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa (2,100) 59,900

ANEXO 02 INVENTARIOS
Inventarios, Mercaderias 116,000
Accesorios de Oficina en Inventarios 800 116,800

ANEXO 03 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Edificios 194,000
Trabajos en curso 30,000
Terreno (en donde esta instalada la empresa) 18,000
Equipos 60,000
Depreciacion Acumulada de Edificios (57,600)
Depreciacion Acumulada de Equipo (27,000) 217,400

ANEXO 04 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Remuneraciones por Pagar 1,100
Impuesto a la Renta por Pagar 9,000 10,100

ANEXO 05 PATRIMONIO
Capital Social 248,500
Utilidades Acumuladas al 01.01.2018 60,950
Utilidad del Ejercicio 29,250 338,700
 "REL S.A."
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en Soles)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES S/ PASIVOS CORRIENTES S/
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 27,930 Otros Pasivos financieros 25,000
Otros Activos Financieros 15,000 Cuentas por Pagar Comerciales 84,200
Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo 01) 59,900 Otras Cuentas por Pagar (Anexo 04) 10,100
Otras Cuentas por Cobrar 220 Total Pasivos Corrientes 119,300

Inventarios (Anexo 02) 116,800

Gastos Pagados por Anticipado 750
Total Activos Corrientes 220,600 Patrimonio (Anexo 05)
Capital Emitido 248,500
Otros Activos Financieros 20,000 Resultados Acumulados 60,950
Propiedades Planta y Equipo (neto) Utilidad del Ejercicio 29,250
de depreciacion (Anexo 03) 217,400 Total Patrimonio 338,700
Total Activos 458,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 458,000
 "REL S.A."
HOJA DE CALCULOS AUXILIARES
ESTADO DE RESULTADOS

Gastos de Viaje 3,660 Ingresos por Alquileres 2,800

Comisiones de Vendedores 55,500 Ventas Netas 440,000
Gastos de Publicidad 3,200 Ingresos por Intereses 450
Gastos por Cobranza Dudosa 1,440 Dividendos por acciones adquiridas 950
Gastos por infracciones Tributarias 8,100 Ingresos Extraordinarios 6,300
Gastos de Oficina 31,200
Sueldos de Oficina (gasto) 28,800
Gastos por Intereses 1,250
Costo de Ventas 265,000
Gastos por Seguros de la Empresa 900
Impuesto a la Renta 9,000
Depreciacion de Equipo 6,000
Depreciacion de Edificio 7,200
Resultado del
Ejercicio 29,250
450,000 450,000
ANEXO 06 GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Viaje 3,660
Gastos por infracciones Tributarias 8,100
Gastos de Oficina 31,200
Sueldos de Oficina (gasto) 28,800
Gastos por Seguros de la Empresa 900
Gastos por Depreciacion de Equipo 6,000
Gastos por Depreciacion de Edificio 7,200 85,860

ANEXO 07 GASTOS DE VENTA

Comisiones de Vendedores 55,500
Gastos de Publicidad 3,200 58,700

ANEXO 08 GASTOS FINANCIEROS

Gastos por Cobranza Dudosa 1,440
Gastos por Intereses Financieros 1,250 2,690

ANEXO 09 INGRESOS FINANCIEROS

Ingresos por Intereses 450

ANEXO 10 OTROS INGRESOS OPERATIVOS

Ingresos por Alquileres 2,800
Ingresos Extraordinarios 6,300
Dividendos cobrados por acciones adquiridas 950 10,050
 "REL S.A."
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en Soles)

Ventas Netas de Bienes S/ 440,000

Costo de Ventas (265,000)
Ganancia Bruta 175,000
Gastos de Venta y Distribucion (anexo 7) (58,700)
Gastos de Administracion (Anexo 6) (85,860)
Otros ingresos Operativos (Anexo 10) 10,050
Ganancia Operativa 40,490
Ingresos Financieros (Anexo 9) 450
Gastos Financieros (Anexo 8) (2,690)
Resultado Antes de Impuesto a las Ganancias 38,250
Gasto por Impuesto a las Ganancias (9,000)
Ganancia Neta del Ejercicio 29,250