ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

Quito, 2019
“Un presupuesto es un plan integrador y
coordinador que se expresa en términos
financieros con respecto a las operaciones
y recursos que forman parte de una
empresa para un período determinado, con
el fin de lograr los objetivos fijados por la
alta gerencia”.
•SER UNA GUIA DE ACCION

•PERMITE COMPARAR LO REAL CON LO

PLANIFICADO

•EVALUA LA ACTUACION DE LA COMPAÑÍA

•OPTIMIZA EL EMPLEO ECONOMICO DE LOS

RECURSOS

•TRABAJA EN FORMA ANTICIPADA Y

PREVINIENDO LOS HECHOS
Como ventajas de los presupuestos podemos mencionar
las siguientes:
1. Presiona a que la alta gerencia defina adecuadamente
los objetivos básicos de la empresa.
2. Propicia que se defina una estructura organizacional
adecuada.
3. Cuando existe motivación adecuada incrementa la
participación de los diferentes niveles de la organización.
4. Obliga a mantener un archivo de datos históricos
controlables.
5. Facilita a la administración la utilización óptima de los
diferentes insumos
6. Facilita la coparticipación e integración de las diferentes
áreas de la compañía

7. Obliga a realizar un autoanálisis periódico

8. Facilita el control administrativo

9. Es un reto que constantemente se presenta a los

ejecutivos de una organización para ejercitar su
creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la
empresa.

10. Ayuda a lograr mayor eficiencia en las operaciones

1. Por el plazo

Inmediato (hasta 3 meses)

Corto plazo (hasta 1 año)

Mediano plazo (2-4 años)

Largo plazo (más de 5 años)

2. Por el universo de la información

Presupuesto de gobierno

Presupuesto de sectores productivos

Presupuestos empresariales

Presupuestos-proyectos específicos
3. Por la naturaleza de las informaciones
Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de compras
Presupuesto de gastos (Ventas, Administración, etc.)
Presupuesto de inversión
Presupuesto de efectivo

4. Presupuestos financieros específicos

Estados financieros proyectados (Balance general,
estado de resultados, estado de utilidades retenidas,
estado de cambios en la posición financiera.)
Compromiso de la administración
Sistema de comunicación efectiva
Sistema participativo
Estructura organizacional definida
Expectativas realistas (objetivos y metas)
Asignación de recursos
Horizontes de los presupuestos
Referencias históricas (tendencias y comportamientos)
Flexibilidad de los presupuestos
Seguimiento y control
Contabilidad por responsabilidades
El pronóstico de ventas es el punto de apoyo del
cual dependen todas las fases del plan de utilidades.
El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que
implica mucha incertidumbre Existe una multitud de
factores que afectan las ventas, como las políticas de
precio, el grado de competencia, el ingreso
disponible, la actitud de los compradores, la
aparición de nuevos productos, las condiciones
económicas, etc.
PRESUPUESTO DE VENTAS
UNIDADES PRESUPUESTADAS
PRECIO UNITARIO PRESUPUESTADO

TOTAL PRESUPUESTO DE VENTAS

FORMAS DE PRESENTACION
Anual, Semestral, Trimestral, Mensual
FORMATOS
El presupuesto de compras determina el número de
unidades por cada producto a adquirirse para
satisfacer las ventas planeadas a través de niveles de
inventarios apropiados y a los costos que permitan
obtener beneficios esperados.

Debe existir un equilibrio entre ventas, inventarios y

compras para que el presupuesto cumpla con el
objetivo de proveer los bienes o servicios en
condiciones óptimas de cantidades y costos.
FORMATO
Este presupuesto tiene por objeto planear los gastos
en que incurrirán las funciones de administración de
la empresa para llevar a cabo las actividades propias
de esta naturaleza.
FORMATO
Este presupuesto englobará todos los gastos que
por promoción, administración comercial, venta
directa o costos de la sección de expediciones se
produzcan en la distribución de los productos.
Será imprescindible realizar una separación de los gastos
por naturalezas y con carácter departamental.

1. Promoción: publicidad y material de promoción

2. Red de ventas: sueldos y comisiones de la red de
venta, y demás gastos varios que los vendedores
produzcan.
3. Administración comercial: sueldos, gastos de
oficina, suscripciones, etc., es decir todos los gastos
comerciales de carácter administrativo y de apoyo
a la venta directa.
4. Otros: transporte sobre ventas, embalajes y
demás material auxiliar
Es de carácter aleatorio y depende siempre de las necesidades
financieras planteadas por los plazos de cobro y los plazos de
pago.

La previsión de gastos financieros recogerá los intereses de

créditos y préstamos, los descuentos comerciales, los gastos
de transferencias .
Es un estado que resume la información desarrollada en
los presupuestos de operación de apoyo, tales como el
presupuesto de ventas, producción (compras) y gastos.
 EMPRESA COMERCIAL/ INDUSTRIAL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX

Ventas netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en ventas
(-) Gastos de Operación
Utilidad operacional
(-) Intereses pagados
(+) Intereses ganados
Utilidad antes impuestos y participaciones
(-) 15% participaciones trabajadores
Utilidad antes de impuestos
(-) 22% impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio
Es un estado que empieza con el balance
general del período ajustado, con la información
de los presupuestos pertinentes. El estado
puede poner de relieve serios problemas
financieros futuros.
 EMPRESA
BALANCE GENERAL

AL…………………………………………

ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTE CORRIENTE
Caja bancos Proveedores
Caja Chica Dividendos por Pagar
Cuentas por Cobrar Préstamos bancarios
Inventario Suministros de oficina

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO FIJO PASIVO LARGO PLAZO

Muebles y enseres Documentos por Pagar
Terrenos Hipotecas por Pagar

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

(-) Depreciación acumulada

PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO FIJO Capital Social
Utilidad del ejercicio
OTROS ACTIVOS TOTAL PATRIMONIO
Gastos de Constitución

Amortización Acumulada Gastos Constituc.

TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Constituido por las entradas y las salidas de caja
esperadas durante el período presupuestal
ajustado por los saldos inicial y final. Puede
indicar cuando los flujos de caja se vuelven
deficientes y se hace necesaria una financiación
externa, o cuando hay un superávit de caja que
requiere invertir para un desembolso más alto.
PRESUPUESTO DE CAJA EMPRESA DE
SERVICIOS
I II III IV TOTAL

A. ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS PRESUPUESTADAS
Al contado %
Crédito %
Cuentas Pendientes
TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO

B. SALIDAS DE EFECTIVO
Cuentas Pendientes Por Pagar
Gastos de Operación
Compra activos fijos
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO

C. FLUJO NETO DE CAJA (A-B)

D. SALDO INICIAL DE CAJA
E. NUEVO SALDO (C+D)

F. FINANCIAMIENTO/INVERSION

Contratación de Préstamos
Pago de Préstamos
Intereses Pagados
Compra de Valores Negociables
Recuperación de Valores Negociables
Intereses Ganados

G. SALDO FINAL DE CAJA

PRESUPUESTO DE CAJA EMPRESA COMERCIAL I II III IV TOTAL
A. ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS PRESUPUESTADAS
Al contado %
Crédito %
Cuentas Pendientes
TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO

B. SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRAS PRESUPUESTADAS
Al contado %
Crédito %
Cuentas Pendientes Por Pagar
Dividendos por pagar
Gastos de Operación
Compra de Activos fijos
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO

C. FLUJO NETO DE CAJA (A-B)

D. SALDO INICIAL DE CAJA
E. NUEVO SALDO (C+D)

F. FINANCIAMIENTO/INVERSION

Contratación de Préstamos
Pago de Préstamos
Intereses Pagados
Compra de Valores Negociables
Recuperación de Valores Negociables
Intereses Ganados

G. SALDO FINAL DE CAJA

PRESUPUESTO DE CAJA EMPRESA INDUSTRIAL

I II III IV TOTAL

A. ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS PRESUPUESTADAS
Al contado
Crédito
Cuentas Pendientes
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

B. SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRAS PRESUPUESTADAS
Al contado
Crédito
Cuentas Pendientes Por Pagar
Pago por mano de obra directa
Pago costos indirectos fabricación
Gastos de Operación
Compra de Activos Fijos
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO

C. FLUJO NETO DE CAJA (A-B)

D. SALDO INICIAL DE CAJA
E. NUEVO SALDO (C+D)

F. FINANCIAMIENTO/INVERSION

Contratación de Préstamos
Pago de Préstamos
Intereses Pagados
Compra de Valores Negociables
Recuperación Valores Negociable
Intereses Ganados

G. SALDO FINAL DE CAJA