FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA DE SERVICIO PROTECTION
INVESTIGATION PARS PIP SAC”

Curso : Prácticas Pre Profesionales

Coordinador de prácticas : Mgtr. CPCC. Orlando Saavedra Silvera

Alumno : Silva Ramírez, Priscila Betzaida.

Ciclo :X–A

Ayacucho – Perú
2017
 INTRODUCCION

El presente informe de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en la EMPRESA DE

SERVICIO PROTECTION INVESTIGATION PARS PIP SAC, siendo ésta una empresa que tiene
como actividades económica principal el Servicio de vigilancia privada.

El objetivo del presente informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al realizarse
las prácticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en
estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma. Aplicaré
para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de presentación
determinados.
1.1.DATOS DE LA EMPRESA
1.1.1. INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
1.1.1.1.Razón Social : Empresa De Servicio Protection
Investigation Pars Pip Sac
1.1.1.2.R.U.C. : 20534201096
1.1.1.3.Régimen Tributario : Régimen general.
1.1.1.4.Tipo de Contribuyente : Sociedad Anónima Cerrada

1.1.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

1.1.2.1.Código CIIU Principal : 8010 actividades de seguridad Privada.
1.1.2.2. Código CIIU Secundarias : 4922 alquiler de equipos de maquinaria
1.1.2.3. Estado Del Contribuyente : Activo
1.1.2.4. Condición Del Contribuyente : Habido
1.1.2.5. Sistema de Emisión de comprobante : manual-computarizado.
1.1.2.6. Sistema de contabilidad : electrónico

1.1.3. DOMICILIO FISCAL

1.1.3.1.Domicilio Fiscal : Av. Arenales N°622.
1.1.3.2.Departamento : Ayacucho
1.1.3.3.Provincia : Huamanga
1.1.3.4.Distrito : San Juan Bautista.

1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

1.2.4.1 Apellidos y Nombres : Aguilar Arroyo, Valois.
1.2.4.2 Cargo : Gerente General.
1.2.4.3 DNI : 09937157.
1.2.4.4 Dirección : Urb. Santa Teresita Mz A Lote 02
 CAPÍTULO II

CONSTITUCION CAPITAL OBJETIVOS DE

DE LA EMPRESA SOCIAL LA EMPRESA

ACTIVIDAD
ECONOMICA DE
LA EMPRESA

REGIMEN
TRIBUTARIO
El Régimen Tributario, nos referimos
al conjunto de leyes, reglas y normas
que regulan la tributación de las
actividades económicas vinculadas
directamente al pago de tributos
CAPITULO III
Impuesto General a las Ventas
- Impuesto a la Renta
Régimen de Detracciones
Bancarización
Compuesto por:
Impuesto general al consumo 16%
Impuesto de promoción municipal por 2%
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan
del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de
ambos factores
Consiste en el descuento
efectuado por el adquiriente o
usuario del bien o servicio
gravados con IGV sujeto al
sistema. Dicho descuento es
equivalente a un porcentaje
tres mil quinientos nuevos soles (S/. 3,500) o mil
dólares norteamericanos (US $1,000).
 IV ASPECTO
LABORABLE

GRATIFICACIONES REMUNERACION
MINIMA VITAL

COMPENSACION POR ASIGNACION

TIEMPO DE SERVICIO
FAMILIAR
LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA

LIBROS PRINCIPALES LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS

 Libro Diario
 Registro de Compras
 LIBRO MAYOR
 Registro de Venta
 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
 Registro de Planilla de
 HOJA DE TRABAJO Remuneraciones
 FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE- BALANCE
DE COMPROBACION"
PERIODO: JULIO - OCTUBRE 2017
RUC: 20534201096
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: PROTECTION INVESTIGATION PARS PIP S.A.C.

ELIMINACION Y
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS INVENTARIO Y BALANCE POR FUNCION POR NATURALEZA
AJUSTES
PASIVO +
CODIG DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PERDIDAS GANANCIA PERDIDAS GANANCIA
PATRM.
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 773,527.46 511,542.08 261,985.38 261,985.38
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 703,377.46 703,377.46
20 MERCADERIAS 390,989.57 119,216.52 271,773.05 271,773.05
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 9,820.00 9,820.00 9,820.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 2,875.00 2,875.00 2,875.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 83,393.83 174,793.72 91,399.88 91,399.88
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 85,331.68 85,331.68
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 404,523.55 404,523.55
50 CAPITAL 36,552.00 36,552.00 36,552.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 42,904.00 42,904.00 42,904.00
60 COMPRAS 342,816.57 342,816.57 342,816.57
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 342,816.57 342,816.57 119,216.52 223,600.05
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GER. 107,018.52 107,018.52 107,018.52
69 COSTO DE VENTA 119,216.52 119,216.52 119,216.52 119,216.52
70 VENTAS 596,082.59 596,082.59 596,082.59 596,082.59
79 CARGAS IMPUT A CUENTA. DE COST. Y GAST. 107,018.53 107,018.53 107,018.53
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 53,509.26 53,509.26 53,509.26 53,509.26
95 GASTOS DE VENTA 53,509.26 53,509.26 53,509.26 53,509.26
TOTALES 3,127,033.69 3,127,033.69 1,219,648.57 1,219,648.57 226,235.04 226,235.04 543,578.43 173,730.88 226,235.04 596,082.59 449,835.09 819,682.64
Utilidad 369,847.55 369,847.55 Utilidad 369,847.55 Utilidad
543,578.43 543,578.43 596,082.59 596,082.59 819,682.64 819,682.64
 PROTECTION INVESTIGATION PARS PIP S.A.C.
RUC Nº 20534201096
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Octubre de 2017
(Expresado en Soles)
Analisis Vertical Analisis Horizontal
CUENTA Variacion 2017 - 2016
2017 % 2016 %
CANTIDAD %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivvo 261,985.38 48.45 70,150.00 56.54 191,835.38 273.46
Inventarios 271,773.05 50.26 48,173.00 38.82 223,600.05 464.16
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 533,758.43 98.72 118,323.00 95.36 415,435.43 351.10

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 6,945.00 1.28 5,758.00 4.64 1187.00 20.61
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,945.00 1.28 5,758.00 4.64 1187.00 20.61

TOTAL ACTIVO 540,703.43 100.00 124,081.00 100.00 416,622.43 335.77

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 91,399.88 16.90 45,812.00 36.92 45,587.88 99.51
TOTAL PASIVO CORRIENTE 91,399.88 16.90 45,812.00 36.92 45587.88 99.51
TOTAL PASIVO 91,399.88 16.90 45,812.00 36.92 45587.88 99.51

PATRIMONIO NETO
Capital 36,552.00 6.76 36,552.00 29.46 0.00 0.00
Resultados acumulados 42,904.00 7.93 33,450.60 26.96 9,453.40 28.26
resultado del ejercicio 369,847.55 68.40 8,266.40 6.66 361,581.15 4,374.11
TOTAL PATRIMONIO NETO 449,303.55 83.10 78,269.00 63.08 371,034.55 474.05

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 540,703.43 100.00 124,081.00 100.00 416,622.43 335.77
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
PROTECTION INVESTIGATION PARS PIP S.A.C.
RUC Nº 20534201096
Al 31 de Octubre de 2017
(Expresado en Soles)

ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

DESCRIPCIÓN VARIACION 2017 - 2016
2017 % 2016 %
CANTIDAD %
Ventas Netas 596,082.59 100.00 274,860.00 100.00 321,222.59 116.87
Otros ingresos operacionales
Ventas Netas 596,082.59 100.00 274,860.00 100.00 321,222.59 116.87
Costo de ventas 119,216.52 10.00 19,358.00 7.04 99,858.52 515.85
Utilidad Bruta 476,866.07 90.00 255,502.00 92.96 221,364.07 86.64
Gastos de Administración 53,509.26 8.98 9,526.00 3.47 43,983.26 461.72
Gastos de Venta 53,509.26 8.98 9,526.00 3.47 43,983.26 461.72
Utilidad Operativa 369,847.55 72.05 236,450.00 86.03 133,397.55 56.42
Otros Ingresos
Utilidad Operativa 369,847.55 72.05 236,450.00 86.03 133,397.55 56.42
(Otros Gastos)
Utilidad antes de participaciones, impuesto a la renta
369,847.55 72.05 236,450.00 86.03 133,397.55 56.42
y partidas extraordinarias (U.A.P.I.)
Impuesto a la renta (29.5% )
Utilidad (perdida) Neta del Ejercicio 369,847.55 72.05 236,450.00 86.03 133,397.55 56.42
 PROTECTION INVESTIGATION PARS PIP S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de Octubre de 2017

TOTAL
RESERVAS RESULTADOS PATRIMONIO
CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL
LEGALES ACUMULADOS NETO
ACUMULADO
Saldo inicial al 01 de Enero del 2017 36,552.00 42,904.00 79,456.00
Ganancia (Perdida) por Valor Razonable de: 0.00
1.- Inmuebles Maquinarias y Equipos 0.00
2.- Activos Financieros disponibles para la venta 0.00
3.- Ganancia (perdida) por coberturas de flujos de efectivo y/o coberturas de inversion 0.00
4.- Ganancia (perdida) por diferencia de cambio 0.00
5.- INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS DIRECTAMENTE EN PATRIMONIO 0.00
6.- Transferencias Netas de resultados no realizados 0.00
7.- Otras transferencias netas 0.00
8.- Utilidad (perdida) Neta del Ejercicio 369,847.55 369,847.55
9.- Otros incrementos o disminuciones de partidas patrimoniales 0.00
SALDOS AL 31 DE OCTUBRE DEL 2017 36,552.00 0.00 412,751.55 449,303.55
 PROTECTION INVESTIGATION PARS PIP S.A.C.
RUC Nº 20534201096
ANALISIS FINANCIERO
Al 31 de Octubre de 2017
(Expresado en Soles)

ANALISIS DE LIQUIDEZ

1. CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

2017 2016
533,758.43 - 91,399.88 = 442,358.55 118,323.00 - 45,812.00 = 72,511.00

APRECIACION:
Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año 2017 S/. 442,358.55
contrario al año 2016 que se tiene menor capacidad económica para hacer frente a sus obligaciones
con terceros.

2. LIQUIDEZ CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

2017 2016
533,758.43 = 5.84 118,323.00 = 2.58
91,399.88 45,812.00

APRECIACION:
Se aprecia que la empresa disponía en el año 2016 por cada sol de pasivo corriente de S/.2.58 de
activo corriente y para el 2017 por cada sol de pasivo corriente dispone de S/.5.84 de activo corriente,
por lo tanto en el año 2017 su liquidez sera más favorable y tendra mas capacidad de pago.

3. PRUEBA ACIDA

ACTIVO CORRIENTE - EXISTENCIAS

PASIVO CORRIENTE

2017 2016
553.758.43 - 271.773.05 = 2.87 118.323.00 - 48,173.00 = 1.53
91,399.88 45,812.00

APRECIACION:
Por cada S/ 1.00 de endeudamiento la empresa cuenta con S/ 2.87 para pagar sus obligaciones corrientes en el 2017,
a cambio que en el año 2016 disponia de S/ 1.53.
 CONCLUSIONES

 La contabilidad es aplicada en todos los lugares de nuestro país ya que todo

empresario requiere de un buen contador.
 El cumplimiento de las declaraciones en las fechas establecidas evitara que el
contribuyente tenga sanciones y/o multas administrativas.
 La liquidez corriente es buena lo cual demuestra que tiene respaldo para hacer
frente a sus deudas.
 Hasta la fecha octubre 2017, la empresa ha alcanzado buenos resultados siendo
una utilidad de S/.369,847.71, se debe que lleva un buen manejo en el servicio de
vigilancia privada.
 RECOMENDACIONES

 Con la utilidad obtenida la situación de la empresa es favorable, eso quiere decir que está
llevando un buen manejo, pero siempre debe estar en mejora continua para cualquier contingencia
que se puede presentar en los siguientes ejercicios económicos, ya que los resultados permitirán
una adecuada gestión empresarial el cual tendrán su incidencia en la toma de decisiones.

 Incursionar la capacitación para al personal encargado en temas de materia tributaria, laboral y

contable, para obtener el adecuado desempeño y no incurrir en cometer errores.
 De acuerdo con el análisis realizado, la situación financiera del año 2017 es buena, lo que indica
también una buena gestión, sin embargo no se debe de descuidar la liquidez para no tener
problemas financieros en los siguientes ejercicios económicos.