UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS

VISIÓN:
Ser Líder en la formación Universitaria de Profesionales con alto Nivel Académico y
Ético, impulsando la innovación, competitividad y liderazgo, contribuyendo al
desarrollo nacional y orientada a la acreditación con estándares internacionales.

MISIÓN:
Formar Profesionales lideres, emprendedores e innovadores con responsabilidad
social y ética, comprometidos con la preservación del medio ambiente y con visión
global para contribuir al bienestar de la sociedad.

® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA CONTABILIDAD Y FINANZAS
CURSO FORMULACION Y VALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CICLO V
SEMESTRE 2019 - I
SECCION CF05N08
DURACION 17 SEMANAS
TURNO TARDE / NOCHE
DOCENTE Dr. (e.c.) / Mg. (e.c.) / C.P.C. MANUEL JOSÉ VÁSQUEZ QUIÑÓNEZ
CORREOS manuelvasquez65@hotmail.com / manuelvasquez65@yahoo.es /
TELEFONOS 915394707 (Claro, WhatsApp) 982060644 (Entel, WhatsApp) / 014699454 (Oficina).

® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
 ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

VISIÓN:
La Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas forma profesionales competentes,
altamente eficientes y eficaces, basados en valores, con conocimiento de la tecnología
moderna, promoviendo fundamentalmente la investigación y proyección hacia la
comunidad, con actitud creativa y capaz de generar independencia financiera, la toma
de decisiones gerenciales y oportunas en el marco de las normas vigentes.

MISIÓN:
La Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas tiene como misión fundamental la
formación profesional de contadores públicos, capaces de diseñar, implementar,
supervisar, controlar sistemas de información contable, financiera y tributaria de
acuerdo con sus niveles de responsabilidad.

® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
 Dedico esta presentación con mucho aprecio, cariño y Amor a: DIOS, a
mis seres queridos y a vosotros porque merecen mi eterna gratitud ya
que son el principal motivo de mi existir.
Gracias

® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
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FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE EE.FF.

CONTENIDO RESUMEN
(CONOCIMIENTO) (SINOPSIS)

EXTRO

FORMULACION
OBJETIVOS Y VALUACION
ROUND TRIP (PROPOSITOS)
DE LOS
ESTADOS
FINCNIAROS

ASPECTOS
INTRO IMPORTANTES METODOLOGIA
(HABILIDADES (SISTEMA)
BLANDAS)

® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE EE.FF.

El Curso es teórico–práctico y forma parte de la Formación Profesional (obligatorio y

especialidad) que provee conocimientos básicos cuyo fin es desarrollar capacidades y
habilidades para el estudio (fundamentos: estructura, contenido y valuación) de los Reportes
Financieros basados en las Normas Internacionales.

Soportes; preparación y elaboración; de Información y Estados Financieros; bases de Análisis

e Interpretación Financiera para una buena Toma de Decisiones.

Bases Normativas Principales:

• R.S. C.N.C.N°001-2019-EF/30: Modificaciones a la NIIF 3 "Combinaciones de Negocios", NIC 1
"Presentación de Estados Financieros"; y NIC 8 "Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones
Contables y Errores“; R.S. CNC Nº002-2018-EF/30: Oficializar la Versión 2018 de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIC, NIIF, CINIIF Y SIC)
• R.S.N°00028-2014-SMV/01: Modificación del art.5º de la Ley Nº 29720
• R.S. CNC Nº051-2012-EF/30; R.S. CNC Nº043-2010-EF/94 (P.C.G.E.)
• Ley N° 26887 – Nueva Ley General de Sociedades, Art.º 223.
• Resolución CONASEV Nº103-99-EF/94.10: Manual para la preparación de la Información Financiera
(SMV).
• Resolución de CNC N°013-98-EF/93.01 precisa los alcances de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (P.C.G.A.).

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FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE EE.FF.

ENTENDER: Estructura, contenido y valuación de Reportes Financieros según normas

(internas y externas) para reconocer, analizar, utilizar e interpretar la Información
Financiera en la Elaboración y Preparación de ESTADOS FINANCIEROS.

APRENDER: PRINCIPIOS de Contabilidad Generalmente Aceptados, presentación

practica y su aplicación razonable.

ENTENDER: La Globalización y Ecología influyen en Entidades, aplicando criterios

establecidos, según el PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (nueva
perspectiva: Consorcios, Empresas de Grupo, Matrices, Filiales, Afiliadas y Vinculadas).

CONOCER: NORMAS INTERNACIONALES (NIC’S Y NIIF’S) vinculados a los asuntos

financieros ordinarios y auditados, según normas vigentes y regímenes fiscales.

ESTUDIAR: Examina, deduce y explica la información financiera como base del

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN de Estados Financieros para una buena TOMA DE
DECISIONES.

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FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE EE.FF.

Manejar nuevo método de resumen de lectura (Word–picture), propuesto por el Docente, a

fin de obtener conocimiento concreto de los aspectos contables.

Instaurar solvencia pre-profesional con tendencia a la solución de problemas basados en

las nuevas técnicas de análisis de los diversos temas.

Proporcionar fundamento doctrinario contable (normas) y preparación superlativa de los

Estados Financieros para una buena Toma de Decisiones.

Entender diversas nociones de los Estados Financieros según normas (internas y externas)
para reconocer, analizar, utilizar e interpretar la Información Financiera.

Realizar practicas guiadas o labores de campo de manera constante.

Usar pluritudes (actitudes y aptitudes: dinámicas, liderazgo) para lograr objetivos

personales, profesionales, sociales, institucionales, nacionales, internacionales y universales.

M.I.P.E.R.U.

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FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE EE.FF.

Sesiones teórico-practico: dinámicas de liderazgo, participación y evaluación (activa y

constante) individual y/o grupal, puertas abiertas: libre ingreso al aula para recibir
conocimientos (no quedarse afuera; caso contrario, deméritos) .

Inter-relación y vinculación de temas: aspectos relativos a cuestiones contables y uso apto

de ideas vertidas según disposiciones vigentes.

Soportes: Oratoria y tecnología por auto-contribución al auto-aprendizaje.

Conductuales: Adicionales por méritos (min.2 puntos) y deméritos (máx.5 puntos y/o
suspensión y/o expulsión) promediados con prácticas semanales (peso doble).

Evaluaciones: Práctica semanal (máx.10 min.), Lecturas, FILES NOMINADOS (revisión

desde 8va sem), exposición (programado y/o fortuito) máx.5 min cada uno, regularizar
pendientes hasta 14va sem. (caso contrario, nota:05).

Cognitivo: Exámen (Parcial, Final), análisis e intelecto (programado) máx.30 min.

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FILES (ORDEN DESCENDENTE): Archivador de palanca, con carátula.

1. Cátedras: Exposiciones (7,6,5,4,3,2,1) y Clases (10,6,5,4,3,2,1).

2. Evaluaciones: Exámen Final, Prácticas Finales (14,13,12,11,10,9), Exámen Parcial,

Prácticas Parciales (7,6,5,4,3,2,1).

3. Silabo: Impreso para ser firmado por el Docente.

4. Ejercicios: 2da Lectura (10º sem.), Trabajo Personal y/o Grupal, 1ra Lectura (5º sem.),
Ejemplos de Resúmen de Lectura (Word, Excel) los que sean aplicables.

5. Directorio: Excel, Word. txt

6. Informaciones: Ppt, Cronograma Curso, Grupos Exposición, Hoja de Notas.

7. Fuentes y/o comunicaciones: Normas Legales e Internas, Archivos de Información (Pdf,

Word, Excel, otros) y correos electrónicos al / del Docente (Ej. UPA; 2019-I; CF05N08;
FORM Y VAL EE.FF.: Asunto (escribir tema en cuestión).

C.E.S.E.D.I.F.
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Vinculación sustantiva: El curso se desarrolla bajo la conexión respeto - confianza -

amistad.

Exito Generacional (Siete Claves): Saludo (tres) y Relacional (cuatro).

Regulaciones: Aplicación de valores y principios, deber, ética, moral y emocional,

reglamentos y guías (personal e institucional) que son establecidos cuya inobservancia será
sancionada con deméritos y/o suspensión y/o expulsión.

Diálogo: Interactivo = Coaching: Participación (intro y/o extro) constante y biunívoca,

individual y/o grupal sin distinguir aciertos (toda intervención es válida e importante).

Afianzamiento, consolidación y liberación: Reforzar fortalezas y controlar debilidades, utilizar

oportunidades y mitigar amenazas (grupos expositores racionalizados).

Decoro: Eventos de aprecio, fraternidad y/o espirituales, reconocimientos y/o distinciones

(acciones favorables, colaboración y ayuda mutua).

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FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE EE.FF.

Vinculación sustantiva: El curso se desarrolla

bajo la conexión respeto - confianza - amistad.

Exito Generacional (Siete Claves): Saludo

(tres) y Relacional (cuatro).

Afianzamiento, consolidación y liberación:

Reforzar fortalezas y controlar debilidades,
utilizar oportunidades y mitigar amenazas
(grupos expositores racionalizados).

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ESTADOS FINANCIEROS

Las transacciones que ocurren durante un período fiscal alteran los saldos de
las fuentes contables que deben reportarse periódicamente y son bases de la
información financiera que se presentan en los Estados Financieros.

La información financiera cumple un rol muy importante al producir datos

indispensables para la Administración y el desarrollo del sistema económico.

Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera

actual para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras
operaciones.

Los Estados Financieros son informes financieros iniciales que constituyen el

producto final de la Contabilidad, con que cuentan las Organizaciones para evaluar
el estado en que se presentan y son elaborados según los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas Nacionales e Internacionales de
Contabilidad o Normas Internacionales de Información Financiera.

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ESTADOS FINANCIEROS

Información financiera
NECESITAN actualizada

La buena
P toma de
A decisiones
R futuras
A

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ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTO:
Son,
Cuentas: Financieras, Generales, Anuales, Finales
Estados: Contables, Generales, Anuales, Finales y/o
Informes: Financieros, Contables, Generales, Anuales, Finales,
que nos muestra la Situación Financiera y Económica de las Entidades como
los cambios que se producen en un periodo determinado para la buena toma de
decisiones.

Los Informes constituyen la Situación Financiera, el Rendimiento Financiero y

el Resumen o producto final de la Contabilidad; que son elaborados según las
Normas Nacionales e Internacionales (Contables y Financieras).

Esta información resulta útil para los Usuarios Interesados:

Internos (Accionistas, propietarios, administración, funcionarios, trabajadores, etc.)
y Externos (Inversionistas, entes reguladores, entes de control, etc.).

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ESTADOS FINANCIEROS

Constituyen:
 Situación Financiera y Constituyen:
 Rendimiento Financiero de una  Resumen Final del proceso
Entidad contable de un período
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ESTADOS FINANCIEROS

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ESTADOS FINANCIEROS

COMPRENSIVO CONSISTENCIA RELEVANCIA

CONFIABILIDAD COMPARABILIDAD UTILIDAD - RELATIVAS

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ESTADOS FINANCIEROS

• Proporcionar información a los

Propietarios.
1
• Fijar metas de desempeño e imponer
restricciones a los Administradores
2 de la Empresa.

• Proporcionar plantillas para una

3 planeación financiera.

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ESTADOS FINANCIEROS

Establecer las bases para la presentación de Estados Financieros con propósitos

de información general, con el fin de asegurar la comparabilidad de los mismos,
entre diferentes períodos del Ente contable como con otros sujetos dedicados a la
misma actividad.

1. Proporcionar información útil a inversores y otorgantes de crédito para

predecir, comparar y evaluar la capacidad generadora de renta.

2. Proporcionar a los usuarios información para predecir, comparar y evaluar la

capacidad de generación de beneficios de la empresa.

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ESTADOS FINANCIEROS

Situación
Suministra
Suministra Financiera
informaciones

Situación y Desempeño
Desempeño Financiero
Financieros
Resultado de
Resultados Gestión Gestión
Empresarial
Flujos
Flujos de
Toma decisiones Efectivos
Responsabilidad
Responsabilidad y y cumplimiento
cumplimiento
Toma de Decisiones
Económicas.
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ESTADOS FINANCIEROS

• R.S. C.N.C.N°001-2019-EF/30: Modificaciones a la NIIF 3 "Combinaciones de Negocios", NIC 1

"Presentación de Estados Financieros"; y NIC 8 "Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones
Contables y Errores“; R.S. CNC Nº002-2018-EF/30: Oficializar la Versión 2018 de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIC, NIIF, CINIIF Y SIC)
• R.S.N°00028-2014-SMV/01: Modificación del art.5º de la Ley Nº 29720
• Manual de la S.M.V.: Estados Financieros (elaboración y presentación) R.S.Nº012-2011-01/S.M.V. ;
R.S.Nº102-2010-EF-94.01.1
• Resolución de CNC Nº043-2010-EF/94 (P.C.G.E.)
• R.S. Nº 234-2006/SUNAT; Articulo 13º, numeral 3.5 y 3.6
• literal "a "; Formato 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE GENERAL".
• literal "r "; Formato 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO".
• literal "s"; Formato 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12".
• literal "t "; Formato 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – ESTADO DE GANANCIAS Y
PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12".
• D.S. Nº 179-2004-EF: TUO Ley del Impuesto a la Renta y D.S. Nº 122-94-EF Reglamento del IR
• Resolución CONASEV Nº103-99-EF/94.10: Manual para la preparación de la Información Financiera
(S.M.V.)
• Resolución de CNC N°013-98-EF/93.01 precisa los alcances de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (P.C.G.A.) a que se refiere el Artículo 223º de la Nueva Ley General de
Sociedades Mercantiles.
• Ley N° 26887 – Nueva Ley General de Sociedades Mercantiles, Artículo 223º (19.11.1997)
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ESTADOS FINANCIEROS

Organismos de
Supervisión y
Control (Normas
Contables)

Para una adecuada elaboración y presentación se debe tener en cuenta:

• R.S.N°00028-2014-SMV/01: Modificación del art.5º de la Ley Nº 29720
• R.S. C.N.C.N°001-2019-EF/30: Modificaciones; R.S. C.N.C.Nº002-
2018-EF/30: Versión 2018 de NIC’S, NIIF’S, CINIIF’S, SIC’S.
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ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Estado del Estado de Estado de

Situación Resultado Flujos de Cambios en el
Financiera Integral del Efectivo Patrimonio
Período NOTAS Neto

Elaborados y
presentados

Organismos de S. M. V. NIC’s / NIIF’s

P.C.G.A. Supervisión y (Normas del (Criterios expuestos
P.C.G.E. Control (Normas Manual y en el Marco
Contables) Reglamento) Conceptual)

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ESTADOS FINANCIEROS

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CONCLUSIONES

1. Dar a conocer, en forma precisa, el resultado final que son los Estados
Financieros de una Empresa para ayudar en la toma de decisiones.

2. Se caracteriza por presentar los Estados Financieros de manera

consistente, comparable, confiable, relevante y útil brindado confianza.

3. Muestra y proporciona la Información Financiera a nivel de Usuarios

Internos y Externos en el País.

4. Se sostiene en el Principio de Partida Doble que es el Equilibrio

Contable y se basa en los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.

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RECOMENDACIONES

1. Registrar objetivamente todos los hechos reales para una mejor

presentación de los Estados Financieros.

2. Presentar los Estados Financieros de manera inopinada con el fin de

obtener confiabilidad.

3. Mostrar los Estados Financieros de manera real y veraz a nivel de

Usuarios Internos y Externos en el País

4. Aplicar todas las Normas y Principios establecidos a fin de presentar la

Información Financiera de manera uniforme para ser sujetos de
créditos por los Usuarios Internos y Externos como Agentes de
Financiamiento.

® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
BIBLIOGRAFIA
Fuentes:
• Ayala, P.; 2013; “Nuevo Plan Contable General Empresarial”. Instituto Pacífico. Lima
• Zans, W .; 2013; Estados Financieros (Formulación, análisis e interpretación). Editorial
San Marcos EIRL. Lima.
• Palomino, C.; 2013; “Estados Financieros”. Ediciones CALPA. Lima.
• Flores, J.; 2013; “Análisis e Interpretación de Estados Financieros”. Editorial San Marcos.
Lima.
• Zeballos Zeballos, Erly; 2013; Contabilidad General, Reedición: Decima – Marzo 2013
• Información Financiera; García Fonseca Oscar Francisco, Coyoacán México, 2012
• Estructura Financiera; Castañeda O., Antonio J., Bogotá Colombia, 2012
• Finanzas para Emprendedores; Roca, Florencia, Amazon Kindle Publishin; Guatemala -
Guatemala, 2011
• Análisis e Interpretación de Estados Financieros; Cruz Ariza, Francisco Javier; México,
2010
• Contabilidad Gerencial (José Arbey Maldonado, Jaime Flores Soria) 2009
• Introducción a las Finanzas; Gutiérrez Reynaga, Carlos; México, 2008

Linkografía:
• http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/15/estadosfros.htm
• http://www.slideshare.net/MAIDECAROLINA/estructura-estados-financieros
• https://es.slideshare.net/SheylaPamelaCarrisoLlacza/formulacin-de-estados-financieros
• https://es.scribd.com/document/320246939/Formulacion-y-Evalaucion-de-Estados-
Financieros

® C.P.C. Manuel Vásquez Quiñónez / Magister en Finanzas UNFV (e.c.) / Doctor en Contabilidad UNFV (e.c.)
DESPEDIDA

Me despido temporalmente de ustedes agradeciéndoles

por vuestra gentileza y atención, teniendo la disposición
de orientarlos; de una manera didáctica, practica y
directa; a cerca de los conceptos básicos, programados y
referentes a los Estados Financieros.

Muy Atentamente,

El Autor
M.J.V.Q.

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