PRESUPUESTO DE INGRESOS

Dra. Josefina Andrade P.

 PRESUPUESTO DE INGRESOS

Dentro de este concepto se consideran:

 Presupuesto de ventas
 Presupuesto de otros ingresos

En el presupuesto de ventas para su elaboración es

necesario considerar ciertos factores económicos, (ajuste)
culturales, sociales, políticos(ajuste), factores de cambio y
factores de crecimiento.
A continuación se presenta la siguiente fórmula, que hay
que considerar al momento de elaborar este presupuesto:

S = (Sp +- F) * E *A

Fuente: Fórmula desarrollada por W. Rautenstrauch y R. Villers.

 PRESUPUESTO DE INGRESOS
S = (Sp +- F) * E *A

S = Ventas presupuestadas
Sp = Ventas reales del período anterior o en curso que
se está cerrando, cuantificadas en pesos.

F = Factores específicos de ventas que hay que

considerar en el presupuesto, agrupadas en 3 categorías:
a) Factores de ajuste
b) Factores de cambio
c) Factores corrientes de crecimiento

E = Fuerzas económicas generales (% de inflación, PIB,

% de tasas de interés y otros % estimados)
A = Influencia administrativa (% estimado de realización
de las ventas de acuerdo a las decisiones de la empresa)
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S = (Sp +- F) * E *A

F = Factores específicos de ventas que hay que

considerar en el presupuesto, agrupadas en 3
categorías:

a) Factores de ajuste
b) Factores de cambio
c) Factores corrientes de crecimiento
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S = (Sp +- F) * E *A

FACTORES DE AJUSTE: Comprende

resultados extraordinarios, accidentales que
influirán en las ventas.
Pueden ser de efecto perjudiciales tales
como: huelga, incendio, paro de labores,
inundaciones, etc.
De efecto saludable tales como: exportación,
pedidos especiales, relaciones políticas,
productos que no tenga la competencia, etc.
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S = (Sp +- F) * E *A

FACTORES DE CAMBIO: El presupuesto sufrirá

modificaciones que influirán en las ventas tales
como:
- Diseño del producto (presentación, rediseño)
- Métodos, adaptaciones en producción, mejoras
en las instalaciones.
- Cambio de material directo
- Cambio de mercados, variación de moda,
desplazamiento de la industria.
- Cambio en la política de ventas, publicidad, pago
de comisiones externas y otras compensaciones.
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S = (Sp +- F) * E *A
FACTORES DE CRECIMIENTO:
Efectos esperados sobre las ventas, se refieren a la
superación en las ventas tomado en cuenta:

- El desarrollo o expansión industrial

- El good will (plusvalía) proveniente del crédito
mercantil
- Potencial industrial o comercial al cual pertenece la
empresa
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S = (Sp +- F) * E *A
E = FUERZAS ECONÓMICAS GENERALES ( % )
Comprende aquellos factores económicos proyectados que
incidirán favorable o desfavorablemente sobre las ventas
tales como:
 La tasa de inflación
 El PIB (Producto Interno Bruto)
 El INPC (Índice nacional de precios al consumidor)
 Las tasas de interés
Para la obtención de estos datos es a través de las
instituciones de crédito, dependencias gubernamentales,
organismos particulares, que consideran efectos
económicos que afectan el poder adquisitivo de la moneda,
etc.
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S = (Sp +- F) * E *A
A = INFLUENCIA ADMINISTRATIVA (%)
Comprende las decisiones administrativas relacionadas con
los gastos que conlleva el presupuesto de ventas y están a
cargo de los directivos, tales como:

 Gastos de venta (comisiones, regalías, cambio en la

política de promoción y publicidad, distribución, etc.)
 Gastos administrativos (salarios, suministros, intereses,
diferentes en tipo de cambio y otros)

Para la obtención de estos datos es a través de la

información financiera de los datos reales del período
anterior.