SISTEMA NACIONAL

DEL
PRESUPUESTO PUBLICO
 ¿QUE ES EL PRESUPUESTO?

Constituye el instrumento de gestión del estado para el logro de

resultados a favor de la población, a través de la prestación de
servicios y logro de metas de cobertura con eficacia y eficiencia
por parte de las entidades. Así mismo es la expresión cuantifica,
conjunta y sistemática de los gastos, a atender en el año fiscal,
por cada una de las entidades que forman parte del sector
publico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

PIA PIM
Presupuesto Modificaciones Presupuesto
institucional de presupuestarias institucional
apertura modificado

Crédito presupuestaria Los montos y las finalidades Total de crédito

aprobado al inicio del
año, comprende el limite
máximo de gasto a
ejecutarse en el año
de los créditos presupuestario a ejecuta en
presupuestarios, se el ejercicio fiscal incluye PIA
modifican durante el y modificaciones
ejercicio, a través de presupuestarias.
modificaciones a nivel
institucional y funcional
programático
Sistema Nacional de Presupuesto
Público

El Presupuesto Público es el instrumento

de gestión del Estado, que en un
contexto de responsabilidad y
transparencia fiscal, asigna los recursos
públicos que permita la citada provisión,
revelando el resultado de la priorización
de las intervenciones públicas que
realizan las entidades públicas, en el
marco de las políticas públicas definidas.
¿Qué son los gastos públicos?
Los Gastos Públicos son el
conjunto de erogaciones
que por concepto de gasto
corriente, gasto de capital y
servicio de deuda, realizan
las Entidades con cargo a
los créditos presupuestarios
aprobados por la Ley Anual
CLASIFICACIÓN
de Presupuesto

Clasificaci Clasificació Clasificaci

ón n Funcional ón
Institucion Programáti Económic
al ca a
¿Quiénes conforman el Sistema Nacional de
Presupuesto Público?
Dirección General
de Presupuesto
Público
 Es el ente rector del sistema
 Es la más alta autoridad técnico –
normativa en materia
presupuestaria
 Principales funciones:
1. Programar, dirigir, coordinar,
controlar y evaluar la gestión
del proceso presupuestario
2. Elaborar el Anteproyecto de la
Ley Anual de Presupuesto
3. Emitir directivas y normas
presupuestarias
complementarias
4. Regular la programación del
presupuesto
5. Promover el
Oficinas de
Presupuesto de las
entidades públicas
 Es la dependencia
responsable de conducir el
proceso presupuestario de
la entidad
 Está sujeta a las
disposiciones que emita la
DGPP-MEF
 Organiza, consolida,
verifica y presenta la
información presupuestaria
generada por la entidad
 Coordina y controla la
información de ejecución
de ingresos y gastos
autorizados en los
presupuestos y sus
Etapas del Proceso Presupuestario

1.
Programaci
ón

5. 2.Formulaci
Evaluación ón

4. 3.Aprobaci
Ejecución ón
 Durante esta etapa las
Etapa de entidades
propuesta
programan
de
su
presupuesto
Programaci institucional y el Ministerio de
Economía y Finanzas elabora el
anteproyecto de Presupuesto
ón del Sector Público teniendo en
cuenta dichas propuestas.
 Etapa de En esta fase se determina la
estructura funcional programática
Formulació del pliego y las metas en función
de las escalas de prioridades,
n consignándose las cadenas de
gasto y las fuentes de
financiamiento.
En la formulación presupuestaria los pliegos deben:

 Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del

presupuesto de la entidad para las categorías presupuestarias
Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no
resultan en productos - APNOP. En el caso de los Programas
Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura
programática establecida en el diseño de dichos programas.

 Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas

Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales
que no resultan en Productos - APNOP.

 Registrar la programación física y financiera de las

actividades/acciones de inversión y/u obra en el Sistema de
 Etapa de
Aprobación
El MEF - DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Público

El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del

Presupuesto al Congreso de la República.

El Congreso debate y aprueba

Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura

(PIA) de acuerdo a la asignación aprobada por la Ley Anual de
Presupuesto

La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el

desagregad o por ingresos y egresos
 En esta etapa se atiende las
obligaciones de gasto de
Etapa de acuerdo al presupuesto
institucional aprobado para
Ejecución cada
tomando
entidad
en
pública,
cuenta la
Programación de Compromisos
Anual (PCA)

1.Compromis 2.Devengad
3.Pago
o o
 Etapa de
Evaluación
 ¿Cómo se regula el PRESUPUESTO PUBLICO
Anual? Y ¿QUIENES CONTROLAN, SUPERVISAN
Y ACOMPAÑAN su ejecución?
Ley marco de la
Artículos 77 y 78 de administración
la constitución (cap. financiera del
8 . Del régimen sector publico – ley
tributario y N° 28112
presupuestal)

La ley general del Establecen principios, procesos y

sistema nacional de procedimientos que regulan:
presupuesto – ley N °
28411

SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO - SNP
Es el conjunto de órganos
,normas y procedimientos
que conducen el proceso
presupuestario del sector
publico.
 Orienta y coordina como llevar
INTERACCIONA, adelante la ejecución del
con los pliegos presupuesto autorizado para la
presupuestarios realización de sus metas

LA DIRECCION NACIONAL
DEL PRESUPUESTO PUBLICO
ORGANOS DEL
SISTEMA ENTIDAD PUBLICA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO OFICINA DEL PRESUPESTO DE
LA ENTIDAD

TITULAR DE LA ENTIDAD

La mas alta autoridad técnico- normativa en materia

presupuestaria

Atribuciones: programar, dirigir, coordinar, controlar y

evaluar la gestión del proceso presupuestario
 EJECUCION
PRESUPUESTARIA

o ESTA sujeto al presupuesto anual y sus modificaciones a la ley general, se inicia

el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre.
o el crédito presupuestario se destina exclusivamente a la finalidad para la que
a sido autorizada

o La realización de x operación que no esta supeditada al presupuesto

autorizado, (es decir si este es mayor o adicional a lo establecido), queda bajo
sanción de nulidad o responsabilidad del titular de la entidad.

o Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones, se

sujetan al presupuesto institucional para el año fiscal, si los plazos de los
contratos de obra superan el año fiscal, deben contener obligatoriamente y
bajo sanción de nulidad una clausula que establezca ala disponibilidad
presupuestaria y financiera de la entidad.

o Periodo de regularización de los ingresos y gastos de las entidades sin

excepción será determinado por la dirección nacional del presupuesto
publico y otros órganos rectores de la administración financiera sin exceder el
31 de marzo de cada año
control de la legalidad. Es importante concordar el principio de
legalidad con el articulo 31° de la ley N° 28411 que dispone que
la contraloría general de la republica y los órganos de control
interno de las entidades supervisan la legalidad de la ejecución
del presupuesto , comprendiendo su correcta gestión y
utilización de los recursos y bienes del estado.
El congreso de la republica fiscaliza la ejecución
presupuestaria.
 CAPITULO II
NORMAS PARA LA GESTION PRESUPUESTARIA
Ejemplo : de normas
establecidas en la ley SUBCAPÍTULO I
de presupuesto fiscal Disposiciones generales
anual
Articulo 3. alcance
Articulo 4. acciones administrativas en la ejecución
del gasto publico
Articulo5. control del gasto publico

Titulares de las entidades El resultado es informado a

publicas: Contraloría general de la la comisión de presupuesto
Jefe de la oficina de republica y cuenta general dela
presupuestos y jefe de la (verifica el cumplimiento) republica del congreso
oficina de administración dela republica
 SUBCAPITULO II
GASTOS EN INGRESOS DE PERSONAL

Articulo 6. ingresos del personal

PROHIBIDO EL REAJUSTE ,INCREMENTO (remuneraciones, ´´ ´´) O

CREACION DE NUEVAS : ´´bonificaciones, beneficios, asignaciones,
incentivos, estímulos, retribuciones, dietas, compensaciones
económicas´´

Articulo7. aguinaldos, gratificaciones y escolaridad

Los funcionarios, los servidores nombrados o contratados, docentes

universitarios, personal de salud, obreros permanentes y eventuales del
sector publico, fuerzas armadas, policía nacional, los pensionistas y las
entidades publicas que cuenten con personal del régimen laboral del
sector privado que se sujetan a lo establecido en la ley N° 27735
perciben aguinaldo por fiestas patrias y navidad de 300 S/ y un bono
escolar de 400 S/ en enero, en cambio los trabajadores contratados
bajo régimen laboral especial según decreto legislativo 1057 solo
perciben aguinaldo por fiestas patrias y navidad.
DESTINO, DISTRIBUCION DEL
PRESUPUESTO PUPLICO
UNIVERSO DE LAS ENTIDADES DEL
SECTOR PUBLICO

FINANCIERO
BCR
Banco de la
EMPRESARIAL nación
(no financiero) Cajas
municipales

GUBERNAMENTAL
G, nacional, G. Créditos
regional, G. local presupuestarios
que han sido
aprobados por
el presupuesto
anual
A GOBIERNO NACIONAL

L Administración nacional
Organismos representativos del poder ejecutivo, legislativo,
C judicial, universidades publicas,; en calidad de pliegos, el
A ministerio publico, jurado nacional de elecciones, oficina nacional
N de procesos electorales, RENIEC, consejo nacional de la
magistratura, defensoría del pueblo, contraloría general de la
C republica, tribunal constitucional, los organismos reguladores,
E recaudadores y supervisores y demas entes que cuenten con un
crédito presupuestario en la ley de presupuesto publico

GOBIERNO LOCAL GOBIERNO REGIONAL

Sus organismos Sus organismos
públicos y sus públicos y sus
empresas empresas

las empresas que forman parte del estado tales como Petroperú, el seguro social de salud
(ESSALUD), entre otros se encuentran bajo administración del fondo nacional de
financiamiento de la actividad empresarial del estado FONAFE , de acuerdo a la ley n°27170
 Distribución del presupuesto

Clasificación funcional programática

Clasificación institucional
(agrupa entidades que cuenta con los
créditos presupuestarios)
(agrupa los créditos desagregados en
funciones, programas y subprogramas)
Justicia, agraria, educación cultura,
defensa y seguridad nacional, salud
saneamiento, industria, comercio
servicios, transporte. etc

Estructura de los gastos

públicos

Clasificación económica Clasificación geográfica

(gasto corriente, gasto de capital y (De acuerdo al ámbito geográfico. Nivel
servicios de la deuda) región, departamento, provincia, distrito)
 PRESUPUESTO PUBLICO 2018
INGRESOS
o IMPUESTOS: IGV, renta, selectivo
al consumo, impuesto predial,
entre otros
o EXPLOTACION DE RECURSOS
NATURALES. Principalmente
regalías
o TASAS Y CONTRIBUCIONES
Por bienes y servicios específicos(ej.
Un certificado y arbitrios)
o DONACIONES
o OTROS INGRESOS
Intereses, concesiones y utilidades
de empresas estatales
GASTOS
o INVERSIONES, en nuevos
proyectos o en mantenimiento
o GASTOS OPERATIVOS, para
asegurar que los organismos
del estado funcionen
o Servicios, Costo de
prestaciones entregadas (ej.
compra de vacunas)
o PAGO DE REMUNERACIONES
o PAGO DE DEUDAS
o CUMPLIMIENTO DE CONVENIOS
Presupuesto anual 2018

Recursos que financian el presupuesto publico del año fiscal 2018

CASO: presupuesto publico 2018

160

155

150
2017
145 2018

140

135
presupuesto fiscal anual
¿En que se gasta el presupuesto?

GASTO
FINANCIERO, GASTO NO
PREVISIONAL Y FINANCIERO NI
RESERVA PREVISIONAL
83%
Se destina a pago 17% Es la que financia
de pensiones, la operatividad e
deuda publica y inversión del
ala reserva de estado
contingencia
CLASIFICACION FUNCIONAL (¿para que se gasta?)

50% Social: intervenciones

sociales de educación, salud,
45% saneamiento entre
40% otros.
Productivas: energía
35% productivas y minas, transportes,
comunicaciones,
30% vivienda, agricultura,
25% entre otros.
Seguridad, justicia y
20% seguridad, defensa: ejercito,
15% justicia y policía, juzgados,
defensa entre otros.
10% Administrativas:
administrativas planificación,
5%
congreso, relaciones
0% exteriores.
categorias
CLASIFICACION INSTITUCIONAL (¿Quién gasta los recursos?)

80% Nacional:
ministerios, poder
70% judicial, congreso
60% de la republica,
entre otros.
50%
nacional Regional: gobiernos
40%
regional regionales.
30% local
Locales:
20%
municipalidades
10% provinciales y
distritales
0%
niveles
CLASIFICACION GEOGRAFICA
 REFORMA PRESUPUESTAL
Participación de la DNPP a pedido de la MEF

El PRESUPUESTO POR RESULTADOS Es un metodología para alcanzar los

objetivos alienados con un plan
estratégico. Que se aplica al
proceso presupuestario

Fue incorporada para cumplir la

misión del estado, el beneficio de la
ciudadanía, con criterios de gestión
de los productos , con el uso
apropiado de los bienes y servicios.

FINALIDAD

Mejorar la calidad de
vida del población
1 Fue implementada
desde el 2007 y
Este tienen una visión
integrada de planificación y
aplicada en el 2008 (ley presupuesto y la articulación
del presupuesto publico de acciones y actores para
año fiscal 2008) la consecución de

2
resultados, las acciones están
diseñadas en función ala
resolución de problemas
críticos que afectan a la

3 Instrumentos

• Programas presupuestales
• El seguimiento de productos y
resultados a través de indicadores de
desempeño
• Evaluaciones independientes
población , siempre
orientado a resultados ,
vinculados a los objetivos
nacionales plasmados en el
plan estratégico nacional.

4 Problema

Eficacia y calidad del

gasto
 DEFICIENCIAS Y RETOS DE LA GESTION PRESUPUESTAL

1. Un sistema de planeamiento desconectado

El Gobierno NO necesariamente recoge las necesidades de la población y, por ende, realiza planes que no
están articulados con las brechas que debe cubrir. Por lo tanto, el planeamiento no termina siendo una
herramienta efectiva de gestión y no se alinea con el presupuesto público.

2. Estructura de organización y funciones ineficaces

Las organizaciones de decenas de entidades públicas no están diseñadas de acuerdo a sus objetivos.
Puede ser porque fueron diseñadas con una organización jerárquica sin claridad en los procesos que
realizan para entregar sus servicios de manera oportuna y responsable.

3. Producción de bienes y servicios inadecuados

La mayoría de instituciones no tienen los recursos ni capacidades para optimizar sus procesos. Por otra parte,
uno de los problemas más importantes es la desarticulación entre los sistemas administrativos. Por ello, solo le
interesa cumplir sus funciones sin buscar la satisfacción de la ciudadanía.

4. Articulación gubernamental débil

Los mecanismos de coordinación establecidos en nuestro marco legal suelen contar con limitaciones en su
diseño y han sido poco efectivos al momento de la articulación entre instituciones. Este debe ser mejorado
para que la descentralización nacional pueda ser una realidad.
 EJECUCUION DEL PRESUPUESTO
PIM de cada región dividido por monto ejecutado y por ejecutar al 16.10.18
Por otro lado, el gráfico 2 muestra una matriz que mide
el grado de eficiencia en el que se encuentran las
regiones en relación con el nivel de calidad de vida de
sus ciudadanos según los niveles del Índice de Progreso
Social (IPS) 2016, cuyos puntajes van de 0 a 100.
Regiones que obtienen más de 65 puntos en el ranking
IPS tienen una calidad de vida media alta. Por otro
lado, se espera que a un mes y medio de cerrar el año
y toda una gestión regional, el nivel de ejecución sea
mayor de 65%.
Nivel de ejecución de gasto y puntaje de IPS y al 16.10.18
La matriz está dividida en cuatro cuadrantes para ubicar a las regiones y
en función de ello desarrollar estrategias que los ayuden a estar o
permanecer en el cuadrante ideal que es el de gobernanza en donde se
espera que su eficiencia o capacidad de gasto sea alta a la vez que
tienen una ciudadanía con puntajes altos de calidad de vida.

El cuadrante de potencial de desarrollo corresponde a las regiones que

son capaces de gastar su presupuesto pero no necesariamente priorizan
su inversión en los temas más urgentes vinculados con la mejora de la
calidad de vida de las personas de sus comunidades. El cuadrante de la
amenaza de desgobierno es aquel en el que las regiones tienen un mejor
nivel de calidad de vida pero no ejecutan eficientemente su presupuesto,
por lo que existe la posibilidad de que esta calidad de vida baje en los
próximos años. Moquegua se encuentra en el límite de este cuadrante y
se espera que tanto esta región como el resto de las regiones puedan
mejorar sus capacidades de inversión y lo enfoquen en aquellos temas
que son cruciales para mejorar sus indicadores de calidad de vida.
Gracias