Hoja de trabajo 

Se trata de una herramienta contable,

que contribuye a ordenar la información
para elaborar un estado financiero, En
la hoja de trabajo, el contador reúne los
datos de las actividades que realizó una
empresa durante un cierto periodo. Allí
los organiza de manera lógica y puede
hacer todas las correcciones y ajustes
que considere necesarios.
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La situación financiera de una

compañía, se refleja en sus estados
financieros; y la hoja de trabajo es un
instrumento previo para el cierre de
dichos estados. Es importante tener en
cuenta que la hoja de trabajo no se
elabora con fines de publicación ni de
presentación.
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La utilidad de esta información la

aprovechan los gestores, los
administradores, pero también los
acreedores, los propietarios y los
accionistas; y se trata de los informes que
usan las organizaciones para presentar
su situación económica y financiera; así
como los cambios que haya atravesado
en un período o en un momento.
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La importancia de la hoja de trabajo

radica; en que nos permite verificar con
exactitud los registros contables de la
empresa; hacer las correcciones
necesarias, analizar los movimientos
contables, realizar los ajustes, y preparar
la información necesaria, con que se
laboran los estados financieros de toda
empresa
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Estructura de una hoja de trabajo

Encabezamiento
Razón social
Nit
Nombre del documento
Fecha del periodo para el cual se elabora
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Secciones
Numero de orden de las cuentas
Nombre de las cuentas
Codigo de las cuentas
Balance comprobación con débitos y créditos
Ajustes con débitos y créditos
Balance ajustado con débitos y créditos
Estado resultados con débitos y créditos
Situacion Financiera con débitos y creditos
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NOMBRE DE LA EMPRESA: XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

NIT: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
HOJA DE TRABAJO POR EL PERIODO DE: XXXXXXXXXXXX
BLANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
No CTA CODG DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

SUMAS IGUALES
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BALANCE DE COMPROBACION O DE
PRUEBA
En esta seccion se trasladan los saldos de las
cuentas del libro mayor, antes de hacer los
ajustes del periodo contable; los valores se
registran a renglon seguido al debe o al crédito
de acuerdo con el saldo de cada cuenta.
los totales de las columnas debito y credito
deben dar sumas iguales
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AJUSTES
EN ESTA SECCION SE TRASLADAN LOS
DEBITOS Y LOS CREDITOS DE LAS
CUENTAS QUE FUERON AJUSTADAS; SI SE
REQUIEREN NUEVAS CUENTAS SE DEBEN
ADICIONAR AL FINAL EN LA PARTE DE
ABAJO, E IGUALMENTE SE ADICIONAN EN
EL LIBRO MAYOR.
LA SUMA DE ESTA NUEVAS COLUMNAS AL
DEBE Y AL CREDITO DEBE SER IGUALES
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CLASES DE AJUSTES

Ajustes ordinarios
Son los asientos que se realizan con
frecuencia en una empresa en cada periodo
contable; para lllevar el saldo de una cuenta
a su valor correcto.
Como soporte se elabora una nota de
contabilidad
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Ajustes a la unidad de medida

Son los asientos que se realizan como lo
expresa su nombre cuando se necesita
ajustar un valor representado en moneda
extranjera , Por ejemplo los valores
representados en moneda extranjera deben
ajustarse con base en la TRM del mercado.
(exportaciones – o activos en moneda
extranjera)
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Comprobante de ajustes
Este documento se denomina asi, por
contener únicamente los asientos de
ajuste, correspondientes a un periodo
contable determinado; y se traslada a la
columna de ajustes en la hoja de trabajo y
a los libros de contabilidad para que las
cuentas reflejen sus saldos correctos.
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BALANCE AJUSTADO

EN ESTA SECCION LAS CUENTAS QUE NO

TUVIERON MOVIMIENTO EN LA SECCION
DE AJUSTES, SE TRASLADAN
DIRECTAMENTE A ESTA SECCION DE
BALANCE AJUSTADO CON EL MISMO
VALOR, SEAN DEBITO O CREDITO.
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BALANCE AJUSTADO

AHORA LAS CUENTAS QUE NO

PRESENTABAN SALDO EN EL BALANCE
DE PRUEBA PERO TIENEN MOVIMIENTO
EN LA SECCION DE AJUSTES; SE PASAN
ESTOS MISMO VALORES AL DEBE O AL
CREDITO DEL BALANCE AJUSTADO.
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BALANCE AJUSTADO
POR ULTIMO LAS CUENTAS QUE TIENEN
SALDO EN EL BALANCE DE PRUEBA, Y
MOVIMIENTO EN LA SECCION DE
AJUSTES, SE SUMAN O SE RESTAN, Y
PASA A LA SECCION DE BALANCE
AJUSTADO UN SOLO VALOR, YA SEA
DEBITO O CREDITO SEGÚN EL SALDO;
Y LAS COLUMNAS AL DEBITO Y CREDITO
DEBEN DAR SALDO IGUALES.
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ESTADO DE RESULTADOS

EN ESTA SECCION SE TRASLADAN LOS

SALDOS DE LA CUENTAS NOMINALES
COMO VAN A QUEDAR; ESTO ES, AL
DEBE LAS CUENTAS CON SALDO
DEBITO (COSTOS-GASTOS), Y AL HABER
LAS CUENTAS CON SALDO CREDITO
(INGRESOS O RENTAS)
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ESTADO DE RESULTADOS

EN EL SISTEMA DE INVENTARIO
PERIODICO: SE INCLUYE LA CUENTA DE
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA; INVENTARIO INICIAL COMO
COSTO Y EL INVENTARIO FINAL COMO
INGRESO
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ESTADO DE RESULTADOS

EN EL SISTEMA DE INVENTARIO
PERMANENTE: EL VALOR DE LA CUENTA
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA
EMPRESA, SI APARECE EN EL BALANCE
DE COMPROBACION COMO INVENTARIO
FINAL, PASA AL BALANCE GENERAL
COMO CUENTA DE ACTIVO.
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ESTADO DE RESULTADOS
OTRA DIFERENCIA QUE SE PRESENTA EN
EL ESTADO DE RESULTADOS DE LA HOJA
DE TRABAJO, ENTRE LOS DOS SISTEMAS
DE INVENTARIOS, ES LA CUENTA DE COSTO
DE VENTAS, QUE SE USA EN EL
INVENTARIO PERMANENTE; POR SER UNA
CUENTA NOMINAL DEL BALANCE
AJUSTADO, SE TRASLADO SU SALDO A LA
SECCION DE GANANCIAS Y PERDIDAS
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ESTADO DE RESULTADOS
POR CUALQUIERA DE LOS DOS SISTEMAS
DE INVENTARIOS, SE SUMAN LOS DEBITOS
Y LOS CREDITOS, Y SI ES MAYOR EL
CREDITO (INGRESOS) QUE EL DEBITO
(EGRESOS), SE HA OBTENIDO UNA
GANANCIA; CASO CONTRARIO HAY UNA
PERDIDA. ESTA DIFERENCIA SE COLOCA EN
LA COLUMNA DE MENOR VALOR PARA
IGUALAR LAS SUMAS.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACA SE TRASLADAN LOS VALORES DE LAS
CUENTAS REALES QUE APARECEN EN EL
BALANCE AJUSTADO; EN EL DEBE LAS
CUENTAS DEL ACTIVO, SIN OLVIDAR INCLUIR
EL INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS, Y
NO REGISTRAR EL INVENTARIO INICIAL;
ADICIONAL LA PERDIDA DEL EJERCICIO
CUANDO SE PRESENTA.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

LUEGO EN LOS CREDITOS SE REGISTRAN
LOS SALDOS AJUSTADOS DE LAS CUENTAS
QUE REPRESENTA DISMINUCION DEL
ACTIVO (DEPRECIACION-PROVISION),
PASIVO Y PATRIMONIO, Y LA ULTILIDAD DEL
EJERCICIO QUE FIGURE EN LA SECCION DE
RESULTADOS; EN ESTA SECCION LAS
COLUMNAS DEBEN DAR SUMAS IGUALES
GRACIAS