EL TESORO PÚBLICO

SEGÚN LA LEY 28112

GENERALIDADES DEL TESORO
PÚBLICO
Definición. Funciones generales: funciones
originarias o tradicionales y nuevas funciones.
Recursos de Tesorería: empréstito, emisión de
dinero, funciones modernas: Bonos del Tesoro,
Letras de Tesorería. Bonos Soberanos del Estado.
Marco Legal.

1
TESORO PUBLICO

ES EL CAJERO DEL
ESTADO, Y ESTÁ FORMADO
POR EL CONJUNTO DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
DE LA ADMINISTRACIÓN
DEL ESTADO, YA SEAN
DINERO, VALORES O
CRÉDITOS OBTENIDOS
TANTO EN OPERACIONES
PRESUPUESTARIAS COMO
EXTRAPRESUPUESTARIAS.

2
 Recursos financieros
administra el estado

Tesoro Público

dinero valores créditos

Obtenidos tanto en operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias.

El Tesoro Público es el cajero del estado

3
 TESORO PÚBLICO

FUNCIONES

ENTIDADES

ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS

ORGANISMOS
CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS
FONDOS

AUTORIZA Y EJECUTA TODO TIPO DE

OPERACIONES BANCARIAS QUE
ADMINISTRA Y REGISTRA

ELABORAN EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL

GOBIERNO NACIONAL

CUSTODIA VALORES DEL TESORO PÚBLICO

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 -INGRESOS DE
ADMINISTRA Y RECAUDACIÓN
TESORO REGISTRA LOS
FONDOS TRIBUTARIO
PÚBLICO
PÚBLICOS -INGRESOS NO
TRIBUTARIOS

SE DESPLIEGA MEDIANTE EL ESTABLECIMIENTO

DE:

1.-PRESUPUESTO DE 2.-EJECUCIÓN
3.-EJECUCIÓN
CAJA DEL GOBIERNO FINANCIERA DEL
FINANCIERA DEL GASTO
NACIONAL INGRESO

5
1.-PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO
NACIONAL

CONTIENE EL NIVEL DE
LIQUIDEZ DISPONIBLE SOBRE
LA ESTIMACIÓN DE LOS
FONDOS PÚBLICOS

6
 2.-EJECUCIÓN FINANCIERA
DEL INGRESO

COMPRENDIDA EN:

PERCEPCIÓN Y PROCEDIMIENTO
DETERMINACIÓN DEL PARA LA PLAZO PARA EL
RECAUDACIÓN DE
INGRESO PERCEPCIÓN O DEPOSITO
FONDOS
RECAUDACIÓN

EVIDENCIA DE HABER AQUEL DE 24 HORAS PARA

SUJETO A LEY PROCEDIMIENTO LA RECAUDACIÓN O
RECIBIDO INGRESOS
PARA SU DEPÓSITO Y PERCEPCIÓN
REGISTRO EN LAS
CUENTAS
CORRESPONDIENTES

7
 3.-EJECUCIÓN
FINANCIERA DEL GASTO

COMPRENDIDA EN:

FORMALIZACIÓN AUTORIZACIÓN
REGISTRO DEL
DEL DEL
DEVENGADO
DEVENGADO DEVENGADO

CUMPLIMIENTO EN LE COMPETE AL
EN UN DETERMINADO
TÉRMINOS LEGALES DIRECTOR GENERAL
PERIODO
DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(UNIDAD EJECUTIVA)

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 CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

CALA ÚNICA DE LA  CUENTA PRINCIPAL DE LA DNTP.

DNTP  NO FORMA PARTE ESSALUD Y OTRAS ENTIDADES.

OPERACIONES EN
CUENTAS  INGRESOS Y GASTOS.
BANCARIAS
 FONDOS QUE ADMINISTRA Y REGISTRA.
CUENTA PRINCIPAL  SUB CUENTAS BANCARIAS.
DE LA DNTP  COMISIÓN CORRESPONDIENTE AL BANCO DE LA NACIÓN.

SUBCUENTAS
BANCARIAS DE  REGISTRA LA RECAUDACIÓN.
INGRESOS

SUBCUENTAS
BANCARIAS DE  OPERACIONES DE PAGADURÍA.
GASTOS  CORRESPONDIENTES UNIDADES EJECUTORAS O ENTIDADES.

OTRAS CUENTAS  DEPÓSITO DE FONDOS.

BANCARIAS

POSICIÓN DE CAJA  MONTO RESULTANTE.

DE LA DNTP  AGREGACIÓN DE LOS SALDOS.

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CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

OPTIMIZAR FONDOS
PÚBLICOS

MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA

POSICIÓN DE CAJA

DNTP

POSICIÓN DE CAJA MONTO RESULTANTE SALDOS FONDOS PÚBLICOS

NIVELES DE MINIMIZAR EL COSTO

FINANCIAMIENTO FINANCIERO
10
 CUENTA PRINCIPAL

CUENTAS CUENTAS SUBCUENTAS

BANCARIAS ORDINARIAS BANCARIAS
BANCARIAS
OPERACIONES
NECESARIAS
BANCO DE LA
NACIÓN
INGRESOS GASTOS
REGISTRA
FONDOS QUE
UNIDADES
ADMINISTRAN Y
EJECUTORAS INGRESO
REGISTRAN GASTOS
S
FONDOS
PÚBLICOS REGISTRA REGISTRA
PERCEPCIÓN OPERACIONES
O DE
FUENTE DE RECAUDACIÓN PAGADURÍA
FINANCIAMIENTO
BASE DE SU BASE DE
NORMAS Y ACREDITACIÓ AUTORIZACIO
PROCEDIMIENTOS N EN CUENTA NES
PRINCIPAL APROBADAS
POR DNTS

ENTIDADES LEY
11
OTRAS CUENTAS BANCARIAS SUBCUENTAS BANCARIAS

DEPÓSITO CANALIZACIÓN FONDOS

FONDOS QUE PREVISTOS FUENTES DE
ADMINISTRA FINANCIAMIENTO

RECURSOS

TRANSFERENCIA

DNTP

LEY

MONEDA NACIONAL MONEDA

EXTRANJERA

12
.

LETRAS TESORO PÚBLICO

RECONOCIMIENTO

CAJA
BONOS

SOBERANOS

OTROS

13
CARACTERÍSTICAS:

ESTÁN REPRESENTADOS POR ANOTACIONES EN CUENTA Y SON EMITIDOS A DESCUENTO.

LAS LTP SERÁN DENOMINADAS EXCLUSIVAMENTE EN NUEVOS SOLES.

LAS LTP SERÁN EMITIDAS A PLAZOS MENORES O IGUALES A UN AÑO.

LA COLOCACIÓN DE LAS LTP SE EFECTÚA MEDIANTE EL MECANISMO DE SUBASTA.

EL MONTO A EMITIR DE LAS LTP LO DETERMINA LA DNTP. TIENEN VALORES NOMINALES MÍNIMOS DE SI. 100000,00
CADA UNA Y SON EMITIDAS EN MÚLTIPLOS DE SI. 100000.00.

LA PROPIEDAD Y CUALQUIER OTRO DERECHO SOBRE LAS LTP CONSTA EN EL REGISTRO QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO, PUDIENDO DELEGAR EN TODO O EN PARTE DICHA OBLIGACIÓN A
OTRA ENTIDAD ESPECIALIZADA DE RECONOCIDO PRESTIGIO.

LAS LTP SON LIBREMENTE NEGOCIABLES POR SUS TITULARES QUIENES DEBEN INFORMAR AL ADMINISTRADOR
DEL REGISTRO DE CUALQUIER TRANSACCIÓN, PARA SU CORRESPONDIENTE ANOTACIÓN EN CUENTA, SEGÚN EL
PROCEDIMIENTO DESCRITO EN EL REGLAMENTO DE ADQUISICIÓN Y NEGOCIACIÓN DE LETRAS DEL TESORO
PÚBLICO.

LA NEGOCIACIÓN DE LOS TÍTULOS PUEDE REALIZARSE UNA VEZ EMITIDOS Y HASTA UN DÍA HÁBIL ANTES DE LA
FECHA DE SU VENCIMIENTO.

EL ADMINISTRADOR DEL REGISTRO DE LTP EMITIRÁ UN REPORTE DIARIO SOBRE EL ESTADO DE LAS TENENCIAS
DE LTP DE LAS ENTIDADES PARTICIPANTES POR CUENTA PROPIA O DE TERCEROS.

14
Décimo cuarta semana
EL TESORO PÚBLICO

EL TESORO PÚBLICO EN EL PERÚ

El Sistema Nacional del Tesoro Público: principios,

objeto, ámbito de aplicación, definición,
conformación, responsables, atribuciones, fondos
públicos, caja, cuenta principal, procesos y relación
intersistémica.

15
 SNTP
Ley N° 28693

16
 DEFINICIÓN
EL SISTEMA NACIONAL DE
CONJUNTO DE ÓRGANOS, NORMAS, TESORERÍA, ES EL CONJUNTO
PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE ÓRGANOS,
NORMAS, PROCEDIMIENTOS,
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
ORIENTADOS A LA
DIRIGIDOS A LA ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS ADMINISTRACIÓN DE LOS
PÚBLICOS FONDOS
PÚBLICOS, EN LAS ENTIDADES
Y ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO, CUALQUIERA QUE
SEA LA FUENTE DE
EN ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO
FINANCIAMIENTO Y USO DE LOS
MISMOS

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 PRINCIPIOS

ADMINISTRACIÓN CENTRALIZADA DE LOS FONDOS PÚBLICOS EN

UNIDAD DE CAJA
CADA ENTIDAD U ÓRGANO

ECONOMICIDAD MANEJO Y DISPOSICIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS

VERACIDAD SE REALIZAN PRESUMIENDO QUE LA INFORMACIÓN REGISTRADA POR LA

ENTIDAD SE SUSTENTA DOCUMENTADAMENTE

PERCEPCIÓN Y ACREDITACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS EN

OPORTUNIDAD
LOS PLAZOS SEÑALADOS

OBTENCIÓN, ORGANIZACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO Y

PROGRAMACIÓN
FLUJOS DE LOS INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS

PREVENCIÓN DE RIESGOS O CONTINGENCIAS EN EL MANEJO Y REGISTRO

SEGURIDAD DE LAS OPERACIONES CON FONDOS PÚBLICOS

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 NACIONAL

GOBIERNO REGIONAL

LOCAL

ENTIDADES Y
ORGANISMOS
PUBLICAS

EMPRESAS PRIVADA

ECONOMIA
MIXTA

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 INTEGRANTES
DNTP NIVEL CENTRAL

CENTRALIZAR LA DISPONIBILIDAD DE FONDOS PÚBLICOS

EJECUTAR TODO TIPO DE OPERACIONES BANCARIAS Y DE TESORERÍA

ELABORA EL PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO

ELABORAR Y DIFUNDIR INFORMACIÓN ESTADÍSTICA SOBRE LA EJECUCIÓN

DEL INGRESO Y EGRESO DE LOS FONDOS PÚBLICOS

AUTORIZAR A TRAVÉS DEL SIAF LAS OPERACIONES DE PAGADURÍA

DICTA NORMAS Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL SNTP EN CONCORDANCIA CON

LA LEY N° 28112 LMAF-SP

20
DIRECCIÓN NACIONAL DE TESORERÍA
PÚBLICA
FUNCIONES

CENTRALIZA LA DISPONIBILIDAD DE LOS FONDOS PÚBLICOS

PROGRAMAR, AUTORIZAR LOS PAGOS Y MOVIMIENTOS DE LOS

FONDOS

CUSTODIAR LOS VALORES DE LA TESORERÍA PÚBLICA

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 INTEGRANTES NIVEL
UE
DESCENTRALIZADO
CENTRALIZAR Y ADMINISTRAR EL MANEJO DE TODOS LOS FONDOS
PERCIBIDOS

COORDINAR E INTEGRAR LA ADMINISTRACIÓN DE TESORERÍA

DICTAR NORMAL Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA ASEGURAR EL

ADECUADO APOYO ECONÓMICO FINANCIERO A LA GESTIÓN INSTITUCIONAL.

REGISTRO Y ACCESO A LA INFORMACIÓN Y OPERATIVIDAD DE LA DNTP EN LA

SIAF-SP

DISPONER LA REALIZACIÓN DE MEDIDAS Y USO DE RECURSOS FINANCIEROS

Art 8º (ley 28693)

22
FONDOS PÚBLICOS

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 CAJA ÚNICA DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO
LA CAJA ÚNICA DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO ESTÁ
CONSTITUIDA POR LA
CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO Y LAS
OTRAS CUENTAS BANCARIAS DE
LAS CUALES ES TITULAR. ASIMISMO
FORMAN PARTE DE LA CAJA ÚNICA LAS
CUENTAS BANCARIAS DONDE SE
MANEJAN FONDOS PÚBLICOS,
CUALQUIERA QUE SEA SU FUENTE DE
FINANCIAMIENTO, FINALIDAD O
ENTIDAD
TITULAR DE LAS MISMAS.

24
CAJA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

25
 PROCESO
PROGRAMACIÓN Y
ELAB ORACIÓN DEL EVALUACIÓN
PRESUPUESTO DE FINANCIERA
CAJA

EJECUCIÓN EJECUCIÓN
FINANCIERA DEL FINANCIERA DEL
INGRESO GASTO

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