MARCO REGULATORIO

DEL SISTEMA FINANCIERO

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FINANCIERO

Leyes Normas Técnicas

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LEY
Es una norma jurídica dictada por el legislador, es decir: un precepto establecido por la autoridad
competente, en que se manda o prohíbe algo en consonancia con la justicia cuyo incumplimiento
conlleva a una sanción.
Leyes Financieras
Leyes Lavado de Dinero
Otras Leyes
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LEYES DEL SISTEMA FINANCIERO
1 Ley para facilitar la inclusión financiera
2 Ley de Anotaciones Electrónicas de Valores en Cuenta
3 Ley de Arrendamiento Financiero
4 Ley de Bancos
5 Ley de Bancos Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito
6 Ley de Bolsas de Productos y Servicios
7 Ley de Casas de Cambio de Moneda Extranjera
8 Ley Contra la Usura
9 Ley General Asociaciones Cooperativas
10 Ley de Instituciones de Crédito y Organizaciones Auxiliares
11 Ley del Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos
12 Ley del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada
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LEYES DEL SISTEMA FINANCIERO
13 Ley del Mercado de Valores
14 Reglamento de la Ley del Mercado de Valores
15 Ley Orgánica del Banco Central de Reserva
16 Ley de Privatización de los Bancos Comerciales y de las Asociaciones de Ahorro y Préstamo
17 Ley de Regulación de los servicios de información sobre el historial de crédito de las personas
18 Ley de Saneamiento y Fortalecimiento de los Bancos Comerciales y Asociaciones de Ahorro y Préstamo
19 Ley del Sistema de Ahorro para Pensiones
19-A Reformas A la Ley del Sistema de Ahorro para Pensiones Decreto No. 787
20 Ley del Sistema Financiero para Fomento al Desarrollo
21 Ley del Sistema de Garantías Recíprocas para la Pequeña y Mediana Empresa, Rural y Urbana
22 Ley del Sistema de Tarjetas de Crédito
23 Ley de Supervisión y Regulación del Sistema Financiero
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LEYES DEL SISTEMA FINANCIERO
24 Ley de Sociedades de Seguros
25 Reglamento de la Ley de Sociedades de Seguros
26 Ley de Titularización de Activos
27 Ley de Fondos de Inversión
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LEY PARA FACILITAR LA INCLUSIÓN FINANCIERA
La cual tiene por objeto propiciar la inclusión financiera, fomentar la competencia en el sistema
financiero, así como reducir costos para los usuarios y clientes del referido sistema.
LEY DE BANCOS
Tiene por objeto regular la intermediación financiera y otras operaciones realizadas por los
bancos propiciando que estos brinden a la población un servicio transparente confiable y ágil que
contribuya al desarrollo del país.
LEY DE BANCOS COOPERATIVOS Y SOCIEDADES DE AHORRO Y CRÉDITO
Tiene por objeto regular la organización, el funcionamiento y las actividades de intermediación
financiera que realizan los intermediarios financieros no bancarios, con el propósito de que
cumplan con sus objetivos económicos y sociales, y garanticen a sus depositantes y socios la más
eficiente y confiable administración de sus recursos.

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LA LEY ORGÁNICA DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DE EL SALVADOR
Otorga al Banco, autonomía institucional y le asigna como funciones prioritarias:
La de velar por el normal funcionamiento de los sistemas de pagos
Propiciar un sistema financiero competitivo y solvente.
LEY DEL SISTEMA DE TARJETAS DE CRÉDITO
Establece el marco jurídico del sistema de tarjetas de crédito y regula las relaciones que se originan
entre todos los participantes del sistema y el estado.
LEY DE SUPERVISIÓN Y REGULACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
Tiene por objeto preservar la estabilidad del sistema financiero y velar por la eficiencia y transparencia
del mismo, así como velar por la seguridad y solidez de los integrantes del sistema financiero de
acuerdo a lo que establece esta ley, otras leyes aplicables, los reglamentos y las normas técnicas que al
efecto se dicten, todo en concordancia con las mejores prácticas internacionales sobre la materia.

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LEYES LAVADO DE DINERO
1 Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y su Reglamento
Instructivo de la Unidad de Investigación Financiera para la Prevención del Lavado de Dinero y de Activos en las
2
Instituciones de Intermediación Financiera
3 Ley Especial Contra Actos de Terrorismo
4 Ley de extinción de dominio y de la administración de los bienes de origen o destinación ilícita
5 Convenio Centroamericano para la prevención y represión LA/FT

LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS

Tiene como objetivo prevenir, detectar, sancionar y erradicar el delito de lavado de dinero y
activos, así como su encubrimiento.
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OTRAS LEYES
1 Ley de Acceso a la Información Pública
2 Ley de Ética Gubernamental
3 Reglamento de la Ley de Ética Gubernamental
4 Ley de Impuesto Sobre La Renta
5 Ley de Integración Monetaria
6 Ley de Procedimientos Mercantiles
7 Ley de Protección al Consumidor
8 Reglamento de la Ley de Protección al Consumidor
9 Reformas a la ley del Impuesto sobre la Renta aplicables al Mercado de Valores
10 Tasas para la Prestación de Servicios del Cuerpo de Bomberos de El Salvador a las Compañías de Seguros
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LEY DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA
Tiene como objeto garantizar el derecho de acceso de toda persona a la información pública, a
fin de contribuir con la transparencia de las actuaciones de las instituciones del estado.
LEY DE INTEGRACION MONETARIA
la finalidad de mejorar la situación económica y financiera de todos los sectores en el país con el
objeto de bajar las tasas de interés e incrementar una mayor competitividad del sector
productivo nacional y al mismo tiempo crear un ambiente propicio de la inversión extranjera.
LEY DE PROTECCION AL CONSUMIDOR
El objeto de esta ley es proteger los derechos de los consumidores, a fin de procurar el
equilibrio, certeza y seguridad jurídica en sus relaciones con los proveedores.

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NORMATIVA TECNICA
Es un documento aprobado por un organismo reconocido que establece especificaciones técnicas
basadas en los resultados de la experiencia, estableciendo criterio, proporcionando lineamientos
y estándares que deben cumplir los regulados.
Normas Contables
Normas Prudenciales
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NORMAS CONTABLE
Constituyen lineamientos y estándares establecidos por el ente regulador, relacionado a los
procesos contables, forma de calcular una partida contable, su preparación y presentación en
los estados financieros.
1 Normas para constituir provisiones por riesgo país (NCES-02)
Instructivo para la contabilización de los intereses y costas procesales condonados, y reservas de saneamiento de los
préstamos a refinanciar, bajo el programa de rehabilitación de los sectores productivos directamente afectados por el
2 conflicto (NCB-002)
3 Normas para la reclasificación contable de los préstamos y contingencias de los bancos y financieras (NCB-005)
4 Normas para la contabilización de intereses de las operaciones activas y pasivas de los bancos y financieras (NCB-006)
5 Reglamento para contabilizar los revalúos de los inmuebles de los bancos y financieras (NCB-010)
6 Normas para el registro contable de operaciones de reporto bursátil que realizan los bancos (NCB-011)
7 Normas para el reconocimiento contable de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar de bancos (NCB-012)
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8 Normas para la contabilización de los activos extraordinarios de los bancos (NCB-013)
Normas para la contabilización de las inversiones accionarias de los bancos y sociedades controladoras de finalidad
9 exclusiva (NCB-014)
10 Normas para la contabilización y valorización de los títulos valores de las carteras de inversiones de los bancos (NCB-016)
11 Normas para la elaboración de estados financieros de bancos (NCB-017)
12 Normas para la publicación de los estados financieros de los bancos (NCB-018)
13 Normas para la elaboración de los estados financieros consolidados de los conglomerados financieros (NCB-019)
14 Normas para la publicación de estados financieros de los conglomerados financieros (NCB-020)
15 Normas para la contabilización de las comisiones bancarias sobre préstamos y operaciones contingentes (NCB-021)
16 Normas para clasificar los activos de riesgo crediticio y constituir las reservas de saneamiento (NCB-022)
Medidas Transitorias para Facilitar la Implementación del Artículo 12 del Decreto Legislativo No. 864 que Contiene las
Reformas a la Ley de Creación del Fideicomiso de Apoyo a la Producción del Café
17 Normas para la valoración de los activos y pasivos excluidos de bancos en reestructuración (NCB-023)
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NORMAS PRUDENCIALES PARA BANCOS
Las normas prudenciales bancarias, se refieren a una serie de estándares mínimos que se les
imponen a las entidades de intermediación financiera con el fin de practicar una regulación más
eficiente sobre las mismas y promover prácticas financieras saludables.
Normas Técnicas para Realizar Operaciones y Prestar Servicios por medio de Corresponsales Financieros (NASF-03)
Normas Técnicas sobre Emisión, Depósito, Colocación y Suscripción de Acciones de Tesorería (NRP-09)
Medidas temporales para el Cálculo de la Reserva de Liquidez
Normas Técnicas para la Gestión del Riesgo de Liquidez (NRP-05)
Reglamento para constituir y operar nuevos bancos financieras en El Salvador (NPB1-04)
Normas para el establecimiento de sucursales de bancos extranjeros (NPB1-13)
Normas para la apertura, funcionamiento y cierre de agencias (NPB1-14)
Normas de aplicación del requerimiento de fondo patrimonial a las entidades que regula la Ley de Bancos y Ley de Bancos
Cooperativos y Sociedades de Ahorro y Crédito (NPB3-04)
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Normas para el cálculo y utilización de la reserva de liquidez sobre los depósitos y otras obligaciones (NPB3-06)
Normas sobre la relación entre las operaciones activas y pasivas en moneda extranjera de los bancos (NPB3-07)
Normas sobre el otorgamiento de créditos a personas relacionadas con los bancos (NPB3-09)
Normas para la remisión de información contable financiera de bancos (NPB4-16)
Normas Técnicas para informar los depósitos garantizados (NRSF-01)
Normas para la publicación de la calificación de riesgo de los bancos (NPB4-25)
Normas para la aplicación de la Ley de Integración Monetaria (NPB4-27)
Normas para autorizar operaciones con entidades vinculadas (NPB4-29)
Normas para la tenencia de activos extraordinarios en los bancos (NPB4-30)
Normas para contratos de arrendamientos de bienes inmuebles entre bancos y partes relacionadas (NPB4-31)
Normas para la modificación de pactos sociales de los bancos (NPB4-34)
Normas de aplicación de los límites en la asunción de riesgos de los bancos (NPB4-36)
Normas para la elaboración del informe financiero trimestral (NPB4-38)
Normas para la seguridad física de los cajeros automáticos (NPB4-45)
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Las instituciones del sistema financiero también deberán aplicar el marco de regulación de
normas internacionales para el registro de sus operaciones financieras y cualquier otra
operación relacionada a la actividad financiera.

NCB-17 Art. 3 Los estados financieros deben prepararse con base a las Normas Internacionales
de Contabilidad (NIC) y las normas contables emitidas por la Superintendencia del Sistema
Financiero, las cuales prevalecerán cuando exista conflicto con las primeras. Cuando las NIC
presenten diferentes opciones para contabilizar un mismo evento deberá adoptarse la más
conservadora.
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Ejemplo de aplicación de los distintos marcos regulatorios para una misma operación (Activos
Extraordinarios).

NORMAS NORMAS NIIF 5

LEY DE BANCOS
CONTABLES PRUDENCIALES
ACTIVOS
ACTIVOS
EXTRAORDINARIOS MANTENIDOS
NCB-13 NPB4-30 PARA LA VENTA