AUDITORIA Y CONTROL

INTERNO

NORMATIVIDAD NTC – ISO 19011

NIA 265
 TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCION

2. Objetivos
2.1. Objetivo General
2.2. Objetivos Específicos
3. ¿Cuáles cree que son las características de la normatividad vigente
NTC – ISO 19011y NIA 265 ?
4. ¿Por qué considera que es importante conocer la Normatividad
NTC – ISO 19011y NIA 265 en el campo de la salud ocupacional?
5. Norma de Auditoria Internacional de Auditoria NIA 265
6. Norma Técnica Colombiana NTC – ISO 19011
7. Pasos para desarrollar una auditoria interna
8. Caracterice la empresa (nombre, tipo de empresa, objeto
social)
9. Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica
la NIA 265 y la NTC- ISO 19011 en la empresa
10. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la
NIA 265 y la NTC- ISO 19011 en la empresa
11. Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la
NIA 265 y la NTC- ISO 19011 en la empresa y defina las
características de cada situación

Bibliografía
 1. INTRODUCCION
Esta cartilla es para dar a conocer el objetivo del auditor el
cual es informar de manera adecuada a los responsables del
gobierno y al director de la entidad las deficiencias que
existen en el control interno, las cuales son identificadas en la
realización de la auditoria, de igual manera se da a conocer
las características de la Normatividad vigente NIA 265 y la
Norma Técnica Colombiana NTC – ISO 1901.
 2. OBJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL
 Dar a conocer el campo de aplicación y el objetivo de las
normas de auditoria vigentes nacionales e
internacionales comunicando adecuadamente las
deficiencias en el control interno, identificadas por la
auditoria

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Aplicar las normas vigentes en lo referente a auditoria
 Implementar estrategias basadas en la normatividad para
realizar la auditoria
 Identificar las falencias que tiene la empresa en el control
interno y buscar técnicas de mejora
 NTC – ISO 19011 3. ¿CUÁLES CREE QUE SON LAS CARACTERÍSTICAS DE LA NORMATIVIDAD VIGENTE NTC – ISO 19011 Y NIA 265 ?

Proporciona orientación sobre la auditoria de los sistemas de gestión

incluyendo los principios de la auditoria, la gestión de un programa
de auditoria y la realización de auditorias de los sistemas de gestión.

 NIA 265
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
comunicar adecuadamente, a los responsables del
gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias
en el control interno que haya identificado durante la
realización de la auditoría de los estados financieros
 4. POR QUÉ CONSIDERA QUE ES IMPORTANTE CONOCER LA
NORMATIVIDAD NTC – ISO 19011Y NIA 265 EN EL CAMPO DE LA SALUD
OCUPACIONAL?

 Se considera importante conocer esta normatividad

en el campo de salud ocupacional ya que en los dos
casos permite diseñar, vigilar, implementar y
actualizar los sistemas de auditoria y control de una
empresa.
 En el uso adecuado de estar normas se puede llevar a cabo
una serie de auditorias de la manera correcta y de
satisfactoria tanto para la empresa como para los
trabajadores
 Nos ayuda verificar el cumplimiento de los requisitos legales

 Apoya en la toma de decisiones y acciones necesaria a

tiempo para el cumplimiento de metas y objetivos
 5. NORMA DE AUDITORIA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA 265

El auditor debe comunicar a los

responsables del gobierno y a la
dirección de la empresa las deficiencias
detectadas en la auditoria.

Las deficiencias de control interno

que no corrige ni detecta errores
financieros o de los cuales no
existe control.
 Las
falencias identificadas en las diferentes áreas
deben ser comunicadas directamente a los
gobernantes de la empresa.

 Los controles se pueden diseñar

para corregir de la forma
individual o en combinación con
otros con el fin de detectar,
prevenir y corregir eficazmente los errores.

 La
comunicación puede ser verbal a los
gobernantes de la empresa.
 Esresponsabilidad de la empresa aplicar las
recomendaciones emitidas por el auditor.

 Loshallazgos encontrados una vez se hagan

repetitivos se consideran deficiencias
significativas.
 Facilita 6.
laNORMA
orientación sobre la auditoria
TÉCNICA COLOMBIANA de
NTC – ISO 19011 los
sistemas de gestión.  

 Orienta a los usuarios sobre la evaluación de la

competencia de los individuos que participan durante
todo el proceso de auditoria, se incluyen todas las
personas que se dedican a gestionar el programa de
auditoria.
 No se citan referencias normativas.
 Establecer un programa de auditoria que contribuya a la
determinación de la efectividad del sistema de gestión auditado.

 Establecer roles y funciones del responsable para poder llevar a

cabo la auditoria.
 Incluir la información de recursos necesarios para organizar y
conducir las auditorias de manera eficiente dentro de los
tiempos limites.
 7. PASOS PARA DESARROLLAR UNA
AUDITORIA INTERNA
 Planificar auditoria: procesos a intervenir, disponibilidad del
personal, fechas
 Definición de los objetivos, alcances y criterios de la auditoria

 Asignación de las tareas al equipo auditor

 Reunión para divulgación de la metodología, recolección de

la información
 Información sobre la auditoria reunión con los encargados
de la empresa y del proceso
 Hallazgos de la auditoria

 Informe de la auditoria

 Finalización de la auditoria
9. IDENTIFIQUE LAS SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE APLICA
LA NIA 265 Y LA NTC- ISO 19011 EN LA EMPRESA

Según la NIA 265 hace 
referencia a la 
responsabilidad que 
tiene el auditor de 
comunicar 
adecuadamente la alta 
dirección y a las 
diferencias que hayan 
encontrado de los 
estados financieros
En la empresa ISMELEC S.A.S., se visualiza la aplicación de esta
norma mediante la planeación y realización de auditorias internas, a
quien se delega liderar y dar soporte a la Dirección de la
Organización, logrando obtener evidencias y así de esta forma
evaluarlas de manera objetiva favoreciendo al mejoramiento
continuo de la Organización y cumplimiento a cabalidad los
objetivos.
Se pueden verificar las políticas y de igual manera velan por hacer
cumplir los procedimientos estipulados.
 El auditor se encarga de supervisar que se lleva a 
cabo un buen desempeño en cada uno de los procesos, 
estos se presentan con una lista de chequeo de cada 
una de las áreas y verifican que se este cumpliendo a 
cabalidad con cada una de las actividades 
estipuladas, cuando se presentan falencias se informa 
a la coordinación y al profesional encargado por lo 
cual se da un tiempo para que se corrija lo 
encontrado.
NTC- ISO 19011
Proporciona orientación sobre la gestión de los programas de
auditoria, la realización de auditorias internas y externas de
sistema de gestión de calidad y/ambiental, así como sobre la
competencia y la evaluación de los auditores.
Durante la visita de control interno se identifica que 
peligros amenazan cada uno de los procesos de la 
empresa que puedan poner en peligro el bienestar de 
los trabajadores, de igual manera también evalúan, 
valoran y dan las recomendaciones necesarias para 
evitar falencias que perjudiquen el funcionamiento de 
la empresa. 
 BIBLIOGRAFIA
 http://

www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%
20def.pdf
 https://

tienda.icontec.org/wp­content/uploads/pd
fs/NTC­ISO19011.pdf
 https://tienda.icontec.org/wp­content/upl

oads/pdfs/NTC­ISO19011.pdf