CONTROL INTERNO

TEMA:
Evaluación del Control Interno mediante el COSO I a la empresa
Supermercados Peruanos S.A.
DOCENTE : GUTIERREZ NUÑUEZ , ALEXANDRA

Ponentes:
• Challco Lopinta, Rosalvina Brenda - 1629842
• Charca Ccapa, Lizeth Alondra - 1629843
• Choque Ñaupa, Carlos Alfredo - 1629829
• Enciso Borja, José Alberto - 1629828
• Retamoso Calcina, Jaqueline Maribel - U17201448
RESEÑA HISTORICA:

•SP S.A, inició sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa Isabel
S.A. en 1993.

•En 1998, el grupo Holandés Royal Ahold, tercer minorista del mundo, se
convirtió en copropietario de Santa Isabel, y fue incrementando su participación
hasta asumir el control total de la empresa en el 2002 y crea el formato de
hipermercados Plaza Vea y en el año 2003 decide vender sus acciones.

•Es así que el 11 diciembre del 2003 la adquiere el grupo financiero Interbank
cambiando el nombre a SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

Actualmente es la primera cadena de supermercados en el Perú, con ventas

netas anuales de S/. 5,074 millones y que cuenta con 6 formatos de tiendas :
Hipermercados Plaza Vea
Supermercados Vivanda
Supermercados Plaza Vea Super y Plaza Vea Express
Tiendas de descuento Mass
Tiendas “Cash &Carry” Economax
Tiendas de conveniencia Mi Market y Justo
 VISIÓN
“Ser la primera opción de compra para todos los peruanos”

MISIÓN
“Crear excelentes experiencias de compra para que nuestros clientes
regresen y tengan una mejor calidad de vida”

VALORES
• Trabajo en Equipo
• Ordenado y Honesto.
• Muy trabajador.
• Actitud Innovadora
• Servicial
 •Nube: Productos de papelería.

SP S.A. POSEE 5 MARCAS DE PRODUCTOS BLANCOS

• Bell´s y Sulli: Productos alimenticios y para el hogar.

• A- selection: Productos textiles.
• Brio: productos de limpieza.
• La Florencia: Verduras, lácteos y embutidos.
• Nube: Productos de papelería.
Organigrama
Directorio
(Presidente :Carlos Rodriguez Pastor Persivale )

Gerente General
(Juan Carlos Vallejo Blanco )

Gerente de Gerente de Gerente Gerente Gerente de

Desarrollo Humano Administración y de Logística Comercial Marketing
y Calidad Finanzas ( Eduardo Gonzales ) ( José Sejas ) ( Adelberto Muller )
( Mariela Prado ) (Gonzalo Rossell )

Gerente de Gerente de
Operaciones Tecnología e
( Sergio Agnello ) Informática
( Carlos Flores )
CERTIFICACIÓN ISO 9001

• En julio de 2006, Supermercados Peruanos se convirtió en la primera cadena de

supermercados en Latinoamérica en obtener la prestigiosa certificación ISO
9001:2000 a los procesos que componen su sistema de gestión de calidad.
• Esta certificación garantiza que tanto Plaza Vea como Vivanda cuentan con
procesos de auditoría interna en tienda que aseguran el cumplimiento de
normas sanitarias, estándares de calidad propios, y buenas prácticas de
manipulación de los productos frescos que se expenden en sus tiendas.
• Además de la obtención de la certificación HACCP en todos sus procesos de
producción de alimentos.
RESPONSABILIDAD SOCIAL Y POLÍTICAS

RESPONSABILIDAD SOCIAL
• Redondeo de Vuelto
• Voluntario
• Teletón
Organizaciones
• Aldeas Infantiles SOS Perú,
• Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas ( INEN)

POLITICAS :
• Política De Contratación
• Políticas de Remuneraciones
• Políticas De Moral y Ética
• Política De Inducción
• Definición De Horarios
 FODA
Fortaleza
• Respaldo del Grupo InterCorp, que es el grupo
económico al que pertenece.
• Equipo de Trabajo capacitado desde antes de su
ingreso a tienda.
• Solida presencia en la capital
• Adecuado posicionamiento de la Marca
• Infraestructura de alta calidad y adecuada para la
disposición de los clientes.
Oportunidades
• Crecimiento de la penetración del retail moderno.
• Nuevos formatos de tiendas.
• Conseguir posicionamiento en el Mercado Limeño
y a largo plazo en las provincias.
• Incursionar en el Mercado Internacional
• Avances tecnológicos en la Facturación y Cajas con
la adquisición del Programa SAP
Debilidades
• Niveles de apalancamiento por encima del
promedio del mercado.
• Creciente y agresiva competencia en el mercado.
• Obligaciones financieras en Dólares Americanos.
• Exposición al riesgo cambiario.
Amenazas
• Ingreso de nuevos competidores al mercado.
• Iniciativa de TOTTUS de invertir en mas provincias.
• La sensibilidad del sector de consumo frente a
situaciones económicas desfavorables.
• Oferta de canales tradicionales
• Interés mostrado por diversos operadores
internacionales en el mercado local.
FLUJOGRAMA ÁREA DE RECEPCIÓN DE MERCADERIA
FLUJOGRAMA ÁREA DE LOGÍSTICA
AMBIENTE DE CONTROL
N° Preguntas
Preguntas de ambiente de control
1 ¿la entidad establece valores?
2 ¿la organización establece un x
código de ética?
3 ¿se establece una estructura en la x
organización?
4 ¿la entidad tiene objetivos claros?
5 ¿se establece autoridades y x
responsabilidades para el
cumplimiento de objetivos?
6 ¿cuenta con junta de directores?
7 ¿la entidad establece políticas?
8 ¿La entidad se preocupa por la x
integración del personal que
favorecen el clima laboral?
9 ¿la entidad cuenta con x
capacitaciones a los
colaboradores?
Respuestas Debilidad Observaciones
Si N N/A Grave Controlab
o le
x La entidad establece valores
El código de ética de la entidad está bien establecido
La organización cuenta con aproximadamente 12
trabajadores estructurados correctamente
x x La empresa no diseña la visión claramente
La empresa establece autoridades ya que cada área
tiene un feje de área que los monitorea.
x La organización cuenta con junta de directores.
x Las políticas de la entidad están clara mente
establecidas.
realiza dichas actividades, por lo que favorece a la
cultura de la organización actividades como bailando
con un propósito, misión digital, etc.
Cuenta con capacitación de una vez al mes a cada
jefe de área.
Ambiente de control
• Una organización debe de definir sus objetivos con
claridad y así lograr cumplir las metas establecidas,
Supermercados peruanos enfoca su visión a la decisión de
los clientes en cuanto a su compra recordemos la visión
actual:
“Ser la primera opción de compra de todos los peruanos”
La visión que proponemos
“ser el supermercado más rentable del país, mediante el
uso sostenible y eficiente de los recursos, siendo de
impacto positivamente en la calidad de vida de nuestros
clientes y de la comunidad”
propuesta destaca el cumplimiento de que es clara y
comprensible, tiene carácter duradero, inspira y motiva a
no cesar en el cumplimiento de los objetivos.
 EVALUACION DE RIESGO
N° Preguntas Respuestas Debilidad Observaciones
Si No N/A Grave Controlabl
e

Preguntas de evaluación de riesgo

1 ¿se definieron los mecanismos x x No cuenta mecanismos necesarios para dichos

necesarios para identificar riesgos riesgos.
internos en el almacén?
2 ¿Se mantiene un registro de ingresos y x Se lleva un Kardex por cada uno de los
egresos de mercadería? productos
3 ¿No existe ningún riesgo en cuanto a la x x La entidad cuenta con un nivel de riesgo en el
calidad de los productos de recepción? área de calidad
4 ¿Hay un control en cuanto a la compra x x Existe un riesgo en cuanto a la compra de
de mercadería y no hay riesgo? mercadería.
5 ¿ Se verifica que la cantidad de x x Existe un riesgo en cuanto a la cantidad de
mercadería sea la correcta? mercadería

6 ¿Utilizan la tecnología para una mejor x Para la revisión de productos existe la

revisión de los productos? tecnología necesaria.
7 ¿Existe un área encargada para la x El área encargada para solicitar mercadería es
solicitud de productos? el área de ventas.
8 ¿Los problemas y necesidades de la x Han sido identificados por el gerente y
empresa han sido identificado auditores.
claramente?
Evaluación de riesgo
• Falta de mecanismos para que se
puedan identificar con facilidad los
riesgos internos en el área de
almacén por parte del personal
que le esté generando pérdidas a
la empresa.
 ACTIVIDADES DE CONTROL
N° Preguntas Respuestas Debilidad Observaciones
Si No N/A Grave Controlabl
e
Preguntas de ACTIVIDADES DE CONTROL

1 ¿Existen procedimientos para verificar la X Se cuentan con formularios, documentación

recepción y despacho de los productos?
obligatoria, APP, las puertas siempre cerradas.

2 ¿Existe personal capacitado que realice la X Cuenta con jefe y auxiliar de recepción calificados.
función de los procedimientos de recepción?

3 ¿La empresa cuenta con controles que permitan X Cuenta con planes de calidad, manuales
una protección de los activos existentes?
infográficos de los diferentes productos.
4 ¿La empresa cuenta con un sistema que permita X El auxiliar de recepción realiza un control de
comunicar y controlar la documentación de
cantidad vs guía. Realiza e imprime un informe.
manera oportuna y correcta?

5 ¿Se cuenta con el personal necesario para cubrir X X Es necesario que aumente un ayudante para
las diferentes áreas y operaciones que se
realizar el proceso.
realizan en el proceso de recepción?

6 ¿Se tiene definidas las actividades claramente X

para que estas sean cumplidas con sus
respectivas metas establecidas?
7 ¿Se han establecido indicadores y criterios para X X No existe un control hacia estos procesos, los que
la medición de la gestión? deben de a su vez estar gestionados
8 ¿Se ha desarrollado un tablero de control o x X No posee un tablero de control.
equivalente para el seguimiento de la gestión a
través del monitoreo de la información e
indicadores claves?
 Actividades de Control
• La empresa posee personal capacitado para el proceso de
recepción de la mercadería, siendo así, un jefe de recepción
conjunto con un auxiliar que apoya en este proceso, pero en
momentos es el auxiliar el único encargado de la supervisión
del ingreso y chequeo de aspectos de recepción y estos
procesos tienen que ser realizados con seguridad, por este
motivo es necesario que exista un ayudante adicional para
que se realice de forma idónea.
• Existe una mejor medición de los controles e indicadores de
gestión. Los procesos son realizados de forma correcta, pero
es necesaria un proceso esporádico de medición de valores
en estos procesos.
• No contiene un tablero de control o monitoreo de estos
procesos, solo se realizan supervisiones por parte del jefe de
recepción hacia su auxiliar, de forma que este cumpla
correctamente el proceso de recepción.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
 INFORMACION Y COMUNICACION
Respuestas Debilidad
N° Preguntas Observaciones
Si No N/A Grave Controlable
Una comunicación permanente y oportuna
¿La entidad comunica la cantidad y stock
X entre áreas tanto en requerimiento como el
1 stock mínimo para la venta del producto
recepcionados?

El sistema principal con el que se maneja la

compañía es el ERP de SAP. Este sistema está
2 ¿Se posee un sistema de comunicación eficiente? X
enfocado en el backoffice de la empresa

En el caso del área de logística, se utiliza un

¿La empresa cuenta con un sistema de información
3
oportuna? x sistema WMS que permite controlar la
recepción

El sistema estructura de información mediante

¿El sistema de información de la organización es los paquetes informáticos, hacen que la
4
flexible? x x organización burocratice sus procesos de
recepción.

Sistema WMS que permite controlar la

recepción, almacenamiento, picking, carga,
¿Se tiene un control documentario dentro como fuera emisión de guías, inventario cíclico y
5 X
de la organización? generación de reportes e indicadores de
gestión.
La empresa su premiada por la Asociación de
¿Se cuenta con un sistema particular para el control de Buenos Empleadores (ABE) al Mejor Programa
6
información de la mercadería? x de Comunicación Interna

¿La empresa presenta indicadores para la información Dicha información es general ya que la brinda
7 brindada por el área de recepción de mercaderías? x X el sistema mas no pasa por un indicador
determinado.
 Información y comunicación

- La empresa Supermercados Peruanos S.A. presenta

sistema de información estructurado y solido lo cual le
impide una flexibilidad a la hora de la aparición de
contingencias probables.
- La presenta no presenta indicadores regulares ni
estables a la hora de evaluar los informes del área de
recepción de mercaderías elaborados por el sistema
WMS sino se basan en la informe en un informe de
rutina.
- La empresa como punto positivo posee una buena
comunicación interna eso le hizo acreedor de
Asociación de Buenos Empleadores (ABE) al Mejor
Programa de Comunicación Interna.
 Asociación de Buenos Empleadores
(ABE) al Mejor Programa de
Comunicación Interna.

El sistema principal con el que se maneja

la compañía es el ERP de SAP.

Utiliza un sistema WMS que permite

controlar la recepción, almacenamiento,
carga, emisión de guías, inventario cíclico
y generación de reportes e indicadores de
gestión.
 Monitoreo
Es un proceso que evalúa la calidad del control
Es importante establecer procedimientos que
aseguren que cualquier deficiencia detectada que
interno pueda afectar al sistema de control interno, sea
• Todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de informada oportunamente para tomar las decisiones
incorporar el concepto de mejoramiento continuo, pertinentes. Los sistemas de control interno cambian
así mismo el sistema de control interno debe ser
flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las constantemente, debido a que los procedimientos
circunstancias. que eran eficaces en un momento dado, pueden
• Las actividades de monitoreo y supervisión deben perder su eficacia por diferentes motivos como la
evaluar si los componentes y principios están incorporación de nuevos empleados, restricciones de
presentes y funcionando en la entidad. recursos, entre otros.
• Es importante determinar, supervisar y medir la
calidad del desempeño de la estructura de control
interno, teniendo en cuenta:
• Las actividades de monitoreo durante el curso
ordinario de las operaciones de la entidad.
• Evaluaciones separadas.
• Condiciones reportables.
• Papel asumido por cada miembro de la organización
en los niveles de control.
MONITOREO
Respuestas Debilidad
N° Preguntas Controla Observaciones
Si No N/A Grave
ble
1 ¿Se logra identificar Se pide documentación
dificultades en la selección de sustentatoria y propuestas
x
proveedores? que beneficien a la empresa

2 ¿Existe un área encargada que Sí, el área de logística

haga el seguimiento en los x cumple esa función.
precios?
3 ¿El estado en que llegan los La entidad cuenta con el
productos es debidamente área de almacén que
x
controlado? verifica que los productos
estén sellados
4 ¿La empresa puede identificar
a colaboradores poco x
capacitados?
5 ¿Han tercerizado el
funcionamiento de control por x
un ente independiente?
6 ¿Se preocupan por los
cambios climáticos que x
puedan afectar a la empresa?
7 ¿Los reportes de compra son
entregados a gerencia? x
 RECOMENDACIONES

• La entidad debe de establecer sus objetivos de forma clara con una visión que inspire
y motive a no cesar con el cumplimiento de objetivos.
• Proponer mecanismos y procedimientos que ayuden a identificar con facilidad los
riesgos de la empresa.
• En cuanto a los proveedores fantasmas o subastas fraudulentas se debería de
implementar un sistema digitalizado de subasta donde solo pueden acceder los
proveedores y no se requiere la intervención del personal del área de compras.
• Si bien la empresa tiene un buen sistema de información y comunicación debe
flexibilizar sus procesos de generación de información a la hora de brindarla y
también a la hora de las contingencias que se puedan presentar y no depender tanto
se su sistema logístico
• Que la innovación de la tecnología vaya de la mano con un eficiente monitoreo.
• Capacitar a sus trabajadores correctamente y abordar de frente el objetivo
 CONCLUSIONES
 Los productos de marca propia son importantes para SPSA
 Se modificaron la visión con el fin de orientar de manera clara el futuro y los objetivos
deseados para la organización y con ello establecer una dirección adecuada para poder
alcanzar las metas planteadas.
 Con el trabajo realizado identificamos algunos casos de fraude en cuanto a los
proveedores fantasmas y damos una solución implementando un sistema digitalizado.
 En la entidad existe un control en cuanto a la calidad y compra de mercadería, pero
existe un riesgo bajo.
 La empresa presenta una comunicación que le permite cumplir con sus objetivos
 Es de mucha importancia verificar el grado de avance en los procesos de logística.
 El implementar monitoreo y seguimiento ayuda a detectar desviaciones a tiempo.
 Adoptar medidas correctivas es parte del correcto seguimiento
 Verificar el resultado es un buen funcionamiento de que las áreas se están haciendo
responsables.