GUIA PARA LA ELABORACIÓN DE PROGRAMACION

PRESUPUESTAL MUNICIPAL 2019

Las actividades de programación y presupuestación municipal para el 2019, por

ser el segundo año de la actual administración, deberán garantizar la congruencia
con los objetivos y metas del Plan Municipal de Desarrollo 2019-2021.

Es decir, a partir de los objetivos y metas trazados en ese documento rector,

deberá realizarse un análisis objetivo de los problemas y rezagos, precisar las
prioridades en los diferentes rubros y definir los programas, acciones y proyectos
a implementar en el próximo ejercicio fiscal.

ELEMENTOS PROGRAMÁTICOS

La Ley de Gobierno y Administración Municipal, establece una serie de

categorías y elementos programáticos a utilizar de manera obligatoria, en
cada una de las etapas del proceso de formulación del presupuesto de egresos
municipal, entre las que destacan:

 La Administración Pública Municipal deberá formular su Programa

Operativo Anual;

 El Presupuesto de Egresos se formulará en base a los objetivos y

metas que se consideran en el Programa Operativo Anual.

 Las asignaciones presupuestarias se establecerán por programas; y con

la subdivisión que para cada uno de ellos se determine de acuerdo al
Clasificador de Actividades Públicas Municipales aprobado por el
Ayuntamiento.

 Se establecerán los importes respectivos a nivel de partidas, mismos que

estarán definidas en el Clasificador por Objeto del Gasto de acuerdo a
lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable,
aprobado por el Ayuntamiento.

 En tal sentido, para la formulación del proyecto de presupuesto de

egresos, las dependencias y entidades elaborarán, oportunamente,
su anteproyecto de presupuesto con base en las normas, montos y
plazos establecidos.

 Por su parte, cada comisario o delegado será el responsable de

elaborar su propio anteproyecto de presupuesto de egresos, el cual
deberá contener los programas, actividades y servicios públicos en
su ámbito territorial; y deberá remitirlo a la Tesorería Municipal o al
área responsable para su incorporación al proyecto de presupuesto de
egresos del ayuntamiento.
 Las entidades paramunicipales formularán su propio anteproyecto
de presupuesto de egresos, previa autorización de sus órganos de
 gobierno y lo remitirán a la Tesorería Municipal para que ordene su
incorporación, en capítulo especial, al proyecto de presupuesto de
egresos del ayuntamiento.

Marco Conceptual

El proyecto de Presupuesto de Egresos, deberá sustentarse en el Programa

Operativo Anual, que es el instrumento que contribuye a concretar la operación
del sistema municipal de planeación y su proceso a corto plazo, representando la
“anualización” de los objetivos y metas establecidos en los programas de trabajo
de las dependencias y organismos que integran la Administración Pública
Municipal.

En ese sentido, la elaboración del POA 2019, reviste especial relevancia, en

virtud de que el próximo ejercicio presupuestal corresponde al segundo año del
periodo de Gobierno Municipal. En consecuencia, habrá de identificarse las
acciones concretas a implementar, buscando el cumplimiento de los objetivos y
metas trazadas en el plan rector del Gobierno, desde inicios de la presente
Administración Municipal

A partir de este documento se integra el Proyecto de Presupuesto de Egresos,

sugiriendo para su elaboración utilizar la técnica del Presupuesto por
Programas, que consiste en un conjunto de acciones que se llevan a cabo, con
el fin de: proyectar, dar seguimiento, controlar y evaluar el gasto público,
considerando los objetivos y las metas que se desean alcanzar con su aplicación.

La integración del presupuesto de egresos se clasifica en dos partes:

a) Programática
b) Financiera

a) PROGRAMATICA

La Administración Pública Municipal formula su presupuesto en base a:

 Programas y Subprogramas

Los programas y subprogramas constituyen dos categorías esenciales de la

programación; expresan el ejercicio funcional de las unidades responsables
que conforman la administración pública municipal, y agrupan acciones
afines con objetivos, metas y responsables de su ejecución.

La denominación de los programas y subprogramas, está estrechamente

vinculada a las acciones básicas que desarrolla el sector público en el
campo de la administración gubernamental, política y planeación económica
y social, fomento y regulación, desarrollo social, infraestructura y
producción.

En este sentido, el número de programas y subprogramas va ligado

directamente a la función y atribuciones que cada una de las unidades
 responsables tiene, y su cantidad se determina por su naturaleza funcional y
su quehacer operativo. Ello quiere decir que no necesariamente debe existir
uno o más programas por cada unidad responsable, ya que puede darse el
caso de que varias unidades sean responsables de un programa, o que dos
o más unidades sean corresponsables de un subprograma.

Ejemplo:

Clave Programa clave Subprograma

AR Acción Reglamentaria 01 Administración

CA Acción Presidencial 05 Asuntos del Presidente

Mpal.

DA Política y Gobierno Municipal 01 Conducción del Gobierno

EY Admón. de la Política de 02 Control de operación de

Ingresos la Política de Ingresos

J9 Control y Eval. de la 04 Vigilancia policíaca

Seguridad Púb.

De igual manera, el resto de programas y subprogramas del Gobierno

Municipal, destinados a la prestación de los diversos servicios públicos, la
ejecución de obras públicas y la promoción del desarrollo económico y
social en el municipio.

Dicha clasificación es la que se denomina: “Apertura” o "Estructura

Programática".

Por cada uno de los programas y subprogramas que la administración

pública municipal encauza sus acciones, se deben establecer:

 Los Objetivos

Cada programa deberá incorporar uno o más objetivos, es un elemento

programático que refleja el conjunto de actividades y metas que sustentan
los subprogramas que lo integran. Es decir, se busca que la denominación
del programa y sus objetivos muestren congruencia con los subprogramas.
Lo anterior es indispensable para trazar el rumbo más adecuado que nos
conducirá a alcanzarlos.

 Las Metas

La meta es la expresión cuantificada del objetivo a realizar en un tiempo y

espacio determinado.

 Unidad de Medida
 Es la denominación del bien o servicio que mide o cuantifica los resultados
que se pretenden alcanzar, tanto para determinar el grado de avance, como
para evaluar los resultados obtenidos. Estas pueden determinarse en función
del resultado final, por el volumen de actividad o para el efecto que se
produzca, en cualquier caso, debe adoptarse una unidad sencilla susceptible
de valoración cuantitativa que refleje la cantidad de recursos utilizados y de
esfuerzo desplegado.

 Actividad Pública

Es el conjunto de acciones y operaciones que llevan a cabo cada una de las

dependencias, entidades paramunicipales, comisarías y delegaciones que
integran la Administración Pública Municipal.

 Indicadores de Medición
Son indicadores programáticos que tienen como finalidad la de servir para
medir y evaluar el desempeño de las metas y resultados de la gestión
municipal.

Ejemplo del Presupuesto de Egresos 2019

En este apartado se incluye la explicación de cada uno de los formatos que, para
la formulación del proyecto de Presupuesto de Egresos Municipal para el año
2017, se presentan en esta guía de referencia.

OBJETIVOS Y METAS (PEM-1)

En este formato se describen los objetivos y metas a realizarse en las
dependencias, comisarías y delegaciones que integran la Administración Pública
Municipal.
El llenado del formato PEM-1 se deberá hacer bajo las indicaciones siguientes:

a) En el recuadro superior se anotará el nombre del municipio, la clave y el

nombre de la unidad responsable (ver Catálogo de Dependencias).

b) En el segundo recuadro se especificará la clave y el nombre del

programa que se trate, así como la clave y el nombre del subprograma
(se deberá consultar los Programas de Operación y de Inversión).

c) En el tercer recuadro se anotará el objetivo general para el programa que

se esté desarrollando.

El objetivo constituye el fin, la intención; es de naturaleza cualitativa y

representa el propósito final del programa. El objetivo debe formularse tomando
en cuenta la viabilidad técnica y la disposición de recursos humanos, materiales y
financieros para su realización. El objetivo deberá contener en su estructura dos
elementos indispensables "qué se realizará" y "para qué se realizará". Se
recomienda anotar un solo objetivo por programa.
Metas: Se describirán las metas que correspondan al logro del objetivo,
numerándolos en orden progresivo (1,2,3, .......n).

Cantidad Anual Programada: En este espacio se especificará la cantidad

programada de la unidad de medida respectiva.

Unidad de Medida: En esta columna se deberá anotar la unidad de medida que

se identifique con la meta a realizar (kilómetros, sesiones, documentos, metros,
etc.), consultando para ello el Catálogo de Unidades de Medida.

Ponderación: En esta columna se deberá anotar el porcentaje que a criterio del

Encargado de elaborar el presupuesto de egresos considere para tal meta.

Gasto presupuestado: En esta columna se deberá anotar la cantidad que

resulte de dividir el total del gasto de la unidad responsable entre el porcentaje
asignado para tal meta.
 PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPAL 2019
OBJETIVOS Y
METAS
PEM-1

Hoja de
MUNICIPIO DE : EJEMPLO, SONORA.

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

PROGRAMA: Clave: CY NOMBRE: ADMINISTRACIÓN DE LA POLÍTICA DE INGRESOS

SUB-PROGRAMA: Clave: NOMBRE:

DEPENDENCIA: TM. TESORERIA MUNICIPAL

UNIDAD RESPONSABLE: TESORERIA MUNICIPAL

OBJETIVO:
DEFINIR, COORDINAR Y LLEVAR A CABO ACCIONES EN MATERIA DE PROGRAMACIÒN, PRESUPUESTACIÒN, EVALUACIÒN Y CONTROL DE LAS FINANZAS
PUBLICAS
MUNICIPALES, A FIN DE CONTAR CON FINANCIAMIENTO PARA CADA UNO DE LOS PROGRAMAS ESTABLECIDOS POR EL AYUNTAMIENTO

EVALUACIÓN DE
METAS

META GASTO META PORCENTAJE

UNIDAD PONDERA
CLAVE DESCRIPCIÓN DE - PRESUP. EJERCIDO PROGRAMADA REAL E1 E2 E3
MEDIDA CIÓN %

Desarrollar actividades que permitan recaudar de manera ef iciente

1 los Registro 10 70,697 100
ingresos propios, así como las participaciones f ederales y estatales
en base a lo establecido en la Ley de Ingresos y Presupuesto de
Ingresos.
2 Ejercer el presupuesto de egresos de acuerdo a los programas y Documento 10 70,697 24
calendarios def inidos.

3 Realizar análisis, revisión y depuración de los estados f inancieros Documento 10 70,697 4

del
municipio.

4 Formular inf ormes mensuales que permitan mostrar los avances de Inf ormes 10 70,696 12
los programas y el gasto ejercido por cada una de las dependencias
y
organismos que integran la administración pública municipal.

5 Integrar los inf ormes trimestrales sobre la situación f inanciera que Inf ormes 10 70,696 4
presenta el municipio para su aprobación por parte del Ayuntamiento.

6 Elaboración de reportes al Instituto Catastral y Registral del Estado Inf ormes 5 35,348 12
del
control
Def inir de
y ladesarrollar
recaudaciónundel impuesto de
programa predial.
pago a proveedores y
7 contratistas. Documento 5 35,349 1

Elaborar el proyecto de Ley y Presupuesto de Ingresos del municipio

8 para el ejercicio f iscal 2015 Documento 10 70,697 1

Formular el Presupuesto de Egresos del municipio para el ejercicio

9 f iscal 2015 Documento 10 70,697 1

10 Documento 10 70,696 1
Elaborar la Cuenta Pública Municipal 2013
Intervenir en la elaboración de las tablas de valoresunitarios de
11 suelo Documento 5 35,349 1
y construcción para el 2015

12 Participar en la def inición de la propuesta de las tarif as y cuotas, por Documento 5 35,348 1
la prestación del servicio de agua potable para el 2015

TOTAL DEL GASTO DE LA UNIDAD RESPONSABLE 100% $706,967 $ PROMEDIO UNIDAD

RESP.

E1 Eficacia E2 Economía E3 Eficiencia

ACTIVIDADES PÚBLICAS MUNICIPALES E INDICADORES DE MEDICION (PEM-2)

En este formato se describen las actividades que van a realizar las dependencias,
comisarías o delegaciones que integran la Administración Pública Municipal; así
como también se definen los indicadores que servirán para medir y evaluar los
resultados de la gestión pública. Este mismo formato se recomienda para las
Entidades Paramunicipales.

El llenado del formato PEM-2 se deberá hacer bajo las indicaciones siguientes:

a) En el primer y segundo recuadro se anotará el nombre del municipio, la

clave y nombre de la dependencia, entidad paramunicipal, comisaría o
delegación. (se deberá consultar el Catálogo de dependencias y
entidades paramunicipales.

b) En el tercer recuadro se especificará la clave y el nombre del programa

que se trate (se deberá consultar los Programas de Operación y de
Inversión).

c) En el cuarto recuadro se anotará el objetivo, con base a lo definido en el

formato PEM-1.

A continuación se mencionan las siguientes columnas:

d) Clave: Se anotará la clave de la política de operación correspondiente a

la unidad responsable (se deberá consultar el Clasificador de Actividades
Públicas Municipales).

e) Número: Se anotará en orden progresivo el número de actividades que

van a realizar.

f) Actividad Pública Municipal:

 Se anotará el nombre de la política de operación correspondiente a

las actividades a realizar.

 También se anotará la descripción de las acciones y operaciones

que va a realizar la unidad responsable correspondiente, con base a
los objetivos y metas considerados en el formato PEM-1 (consultar
el Clasificador de Actividades Públicas Municipales).

d) Indicador de Medición:

 Se anotará la descripción de los indicadores correspondientes a las

actividades que se van a realizar, con base a los objetivos y metas
considerados en el formato PEM-1 (para definirlas se deberá
consultar el Catálogo de Indicadores de Medición)
 PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPAL 2019
ACTIVIDADES PUBLICAS MUNICIPALES E INDICADORES DE MEDICION
PEM-2
MUNICIPIO: EJEMPLO
UNIDAD RESPONSABLE: OCE Organo de Control Interno y Evaluación Gubernamental.
PROGRAMA: CY Control y Evaluación de la Gestión Gubernamental.
OBJETIVO: Planear, instrumentar y coordinar las actividades derivadas del Sistema Administrativo
Interno de Control y Evaluación Gubernamental, a fin de asegurar una adecuada
ejecución de los objetivos contemplados en el Programa Operativo Anual 2017.

ACTIVIDAD PUBLICA MUNICIPAL INDICADORES DE MEDICION

CLAVE No. D E N O M I N A C I O N

900 Control y Supervision Gubernamental.

1 Elaborar y establecer los procedimientos y Indice de procedimientos

mecanismos del Sistema Administrativo establecidos.
Interno del Control y Evaluación
Gubernamental.

2 Operar, evaluar y actualizar el Sistema Impacto de la instrumentación

Administrativo Interno de Control y del sistema.
Evaluación Gubernamental.

3 Promover, instrumentar y dar seguimiento a Indice del cumplimiento de las

las acciones del Sistema Administrativo de acciones establecidas en las
Control Interno de Evaluación unidades responsables que
Gubernamental. integran a la Administración
Pública Municipal.