UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE ENFERMERIA

Docente: Lic. Esteban Rivera Carrera

Alumna: Elena Espirilla Sargento
Karen Gianina Lizana Becerra.
Aspectos Generales
Marco Normativo
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para
enfrentar los riesgos y para dar seguridad razonable de
que, en la consecución de la misión de la entidad, se
alcanzarán los objetivos gerenciales. Comprende las
acciones que realiza la Empresa o Institución con la
finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
 EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas y
procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

Su actuación comprende las actividades y

acciones en los campos administrativos,
presupuestal, operativo y financiero de
las entidades y alcanzan al personal que
presta servicio en ellas,
independientemente del régimen que las
regula.
El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes
órganos de control:
Todos los Órganos de Control
Institucional de las entidades que se
mencionan en el artículo 3 de la Ley del
Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría de la República, sean éstas de
carácter sectorial, regional, institucional o
se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional.

Las sociedades de auditoría externa

independientes, cuando son designadas por
la Contraloría General y contratadas,
durante un periodo determinado, para
realizar en las entidades servicios de
auditoría económica, financiera, de
sistemas informáticos, de medio ambiente
y otros.
¿Qué unidades
están sujetas
al control?
 LA CONTRALORÍA GENERAL
La Contraloría General de la República es la máxima
autoridad del Sistema Nacional de Control. Supervisa, vigila y
verifica la correcta aplicación de las políticas públicas y el uso
de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con eficiencia
sus funciones, cuenta con autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera.

La Contraloría General cuenta con atribuciones especiales que

le otorga el artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
OFICINAS DE CONTROL INSTITUCIONAL
El Órgano de Control Institucional es la unidad orgánica especializada
responsable de llevar a cabo el control gubernamental en una institución o
entidad pública, de conformidad con lo señalado en los artículos 7 y 17 de la
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
• Su finalidad es promover la correcta y transparente gestión de los recursos y
bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y
operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de
labores de control.
 SOCIEDADES DE AUDITORÍA
Son parte del Sistema Nacional de
Control, cuando son designadas por la
Contraloría General y contratadas,
durante un periodo determinado, para
realizar en las entidades servicios de
auditoría económica, financiera, de
sistemas informáticos, de medio
ambiente y otros.
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 Es el Titular o el Gerente General, el responsable de la
implementación del SCI.
 Quien se encarga de fomentar y supervisar el funcionamiento
y la confiabilidad del Control Interno.
 Para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la
rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con
el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo.
 También está obligado a definir las políticas institucionales en
los planes y/o programas anuales que se formulen, los que
serán objeto de las verificaciones.
Las entidades privadas y del Estado están obligados a implantar Sistemas de
Control Interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales orientando su ejecución al cumplimiento de los objetivos
siguientes:

 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y

economía en las operaciones y actos que realizan las
autoridades, funcionarios y servidores de la entidad.

 Cuidar y resguardar los recursos y bienes de las entidad

privada, así como del Estado.

 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas por los
fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una
misión u objetivo encargado y aceptado.
 DESAFIO DEL CONTROL INTERNO
El 1er. desafio principal del Control Interno en las entidades (públicas
o privadas) es la implementación de un Sistema de Control Interno
dentro de la entidad.

Y como 2do. desafio principal del Control Interno es el de mantener

este Sistema de Control Interno a costo razonable.

Hablemos del segundo caso, donde los gerentes ven el control como
una carga administrativa que se suma a los sistemas de negocio
existentes, en lugar de reconocer la necesidad y beneficio de un control
interno eficaz, integrado con los procesos de la entidad, que constituye
clave del negocio, para el cumplimiento de los objetivos y metas
trazados oportunamente.
 ¿Cuál es el beneficio de contar con un SCI?
Nos da la seguridad razonable de:
o Reducir los riesgos de corrupción.
o Lograr los objetivos y metas establecidas.
o Promover el desarrollo organizacional.
o Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.
o Asegurar el cumplimiento del marco normativo. (van a la siguiente pagina…)
o Proteger los recursos y bienes de la entidad, y el adecuado uso de los mismos.
o Contar con información confiable y oportuna.
o Fomentar la práctica de valores.
o Promover la rendición de cuentas de los funcionarios públicos, así como del
uso de los bienes y recursos asignados.
 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Se debe efectuar una apropiada evaluación de la del control interno de la
entidad a examinar, a efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de
los controles internos implementados,
Determinar el riesgo de control,
Así como identificar las áreas críticas,
A fin de informar al titular de la entidad o a los dueños de la empresa, de las
debilidades detectadas,
Recomendando las medidas que correspondan para el mejoramiento de las
actividades institucionales.
 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
1. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente como
herramienta útil para la gestión y el control.
2. Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información no
financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.
3. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los recursos
financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la
entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus objetivos y
misión.
5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el
marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

OPERACIONALES DE CUMPLIMIENTO DE INFORMACION

a. Promover la eficiencia,
eficacia, transparencia y
economía en las
operaciones y calidad de los
servicios públicos que
presta.
b. Cuidar y resguardar los
recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso
indebido y actos ilegales.
c. Cumplir la normatividad f. Garantizar la confiabilidad y
aplicable a la entidad y a sus oportunidad de la información.
operaciones.
d. Promover la rendición de
cuentas.
e. Fomentar e impulsar la
práctica de valores
institucionales.
18
BENEFICIOS PRINCIPALES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

19
 FUNDAMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Como funciona la fórmula TRIPLE “A”:
Facultad que tiene toda Competencia que tiene Capacidad de evaluar
AUTORREGULACION

AUTOCONGESTION

AUTOCONTROL
la institución para la institución para nuestro trabajo,
reglamentar y evaluar interpretar, coordinar y valorarlo y aplicar
sus procesos y tareas desarrollar la correcta correcciones para
con la finalidad de gestión administrativa mejorar procesos,
mejorar y hacer más delegada por la tareas o acciones.
transparente sus Constitución o las Alcanzar los objetivos
acciones. Normas Legales. institucionales de
manera eficaz y
eficiente en cada una de
sus dependencias De
manera
interdependiente e
interrelacionada .
Fundamentos del control interno
Aspectos Generales
PROCESOS
 Principios del Control Interno
1. Separación de funciones de operación, custodia y
registro.
2. Dualidad o pluralidad del personal de cada operación.
3. Ninguna persona debe tener acceso a los registros que
controlan su actividad.
4. El trabajo de subordinados será de complemento y no
de revisión.
5. La función de registro de operaciones será exclusivo del
departamento de contabilidad.
 Elementos del Control Interno
Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor
de los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:

 Planeación.
 Organización.
 Procedimientos.
 Personal.
 Autorización.
 Sistema de información.
 1. PLANEACION

Primer paso del proceso

administrativo por medio del cual se
define un problema y se analizan las
experiencias pasadas.
 2. ORGANIZACION

Es un sistema de actividades
conscientemente coordinadas
formado por dos o más personas.
 3. PROCEDIMIENTOS

Manera de ejecutar determinadas

acciones que suelen realizarse de la
misma forma con una serie común de
pasos.
 4. PERSONAL

Personas que trabajan en el

mismo lugar o en el mismo
organismo o empresa.
 5. AUTORIZACION

Parte del sistema operativo que protege

los recursos del sistema permitiendo que
sólo sean usados por aquellos
consumidores a los que se les ha
concedido autorización para ello.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
A. Ambiente de Control.
B. Evaluación de Riesgos.
C. Actividades de Control.
D. Información y Comunicación.
E. Supervisión o Monitoreo.
¿QUÉ APORTA CADA COMPONENTE?
A. ENTORNO DE CONTROL: El entorno de control marca la pauta del
funcionamiento de una empresa e influye en la concienciación de sus empleados
respecto al control. Es la base de todos los demás componentes del control interno,
aportando disciplina y estructura.

B. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS: La evaluación de los riesgos consiste en la

identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos,
y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos.
C. ACTIVIDADES DE CONTROL: Las actividades de control son las políticas y
los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la
dirección de la empresa.

D. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: Se debe identificar, recopilar y

comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada
empleado con sus responsabilidades.

E. SUPERVISIÓN O MONITOREO: Los sistemas de control interno requieren

supervisión, es decir, un proceso que comprueba que se mantiene el adecuado
funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante
actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de
ambas cosas.
A TENER EN CUENTA: