“Relaciones Fiscales

Intergubernamentales”

México, D.F.
Noviembre 21 de 2006
 Relaciones Fiscales Intergubernamentales

Contenido

1. Los gobiernos locales en el sistema federal mexicano

2. Principios y criterios para la división de responsabilidades

3. Tipos de servicios prestados por cada esfera de gobierno

4. Relaciones intergubernamentales y mecanismos de control

del gasto por parte de los tres ámbitos de gobierno
 1. Los gobiernos locales en el sistema federal mexicano

FEDERALISMO:

El sistema de división de poderes en una comunidad nacional o conjunto de

comunidades nacionales, de acuerdo con el cual los gobiernos federal y estatales se
encuentran cada uno, dentro de un ámbito o esfera de acción, coordinados e
independientes.

• Autonomía
Federación
• Son autoridades finales y supremas en sus jurisdicciones

Estados • Actúan directamente sobre el ciudadano

• Su poder deriva de la soberanía y no de otro ámbito de gobierno

Municipios
• No pueden cambiar la relación constitucional unilateralmente

Art. 40 y 41 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

ARTÍCULO 115 CONSTITUCIONAL:

La base de la división territorial y de la organización política y administrativa de los

Estados, es el Municipio Libre. El Municipio es administrado por un Ayuntamiento de
elección popular directa y no existe ninguna autoridad intermedia entre éste y el
Gobierno del Estado.

Los presidentes municipales, regidores y síndicos, serán electos popularmente por

elección directa.

Asimismo, los municipios están investidos de personalidad jurídica y manejan su

patrimonio conforme a la ley; administran libremente su hacienda y sus
Ayuntamientos aprueban los presupuestos de egresos con base en sus ingresos
disponibles.
 2. Principios y criterios para la división de responsabilidades

La distribución de competencias entre ámbitos de gobierno es regulada a través de la

constitución federal (fiscales, responsabilidades administrativas y atribuciones y
limitaciones).
PRINCIPIOS:

Soberanía y Democracia Gobiernos no subordinados.

Estado de Derecho Gobernabilidad democrática, respeto a la legalidad.

La entidad federada, cuya libertad sólo puede tener sustento en la

Libertad e igualdad soberanía estatal y se manifiesta en su inserción al Pacto Federal.
Los poderes federales no pueden usurpar las atribuciones que
Subsidiariedad corresponden a los gobiernos locales bajo el argumento de la
incapacidad.

Solidaridad Acción compartida para lograr un orden más justo de convivencia.

Equilibrio y la autonomía entre los Poderes de la Unión y el

Equidad fortalecimiento de las finanzas públicas para cumplir con el marco de las
responsabilidades de los tres ámbitos de gobierno.
Retribuir a las entidades que más aportan a la riqueza nacional, para dar
Resarcitoriedad contenido a la justicia conmutativa.
CRITERIOS:

Funciones fiscales - Descentralización del gasto

Competencias fiscales - Obligaciones a ejercer

I. Estabilización macroeconómica
Gobierno Federal
II. Redistribución del ingreso

III. Provisión de bienes y servicios públicos Gobierno Estatal y Municipal

El traslado de atribuciones y responsabilidades del gobierno central a los ámbitos

subnacionales observa como principio el criterio de beneficio, el cual establece que
la responsabilidad de gasto debe encomendarse al nivel de gobierno que mejor
interprete al grupo de personas al que fundamentalmente se ha querido beneficiar con
el gasto público.
III. Provisión de bienes y servicios públicos

La asignación de responsabilidades en la provisión de bienes y servicios considera

dos elementos fundamentales:

El tipo de bien del que se trate en la asignación de competencias de gasto

Criterios:

Bienes y servicios Administración y política centralizada.

públicos nacionales

Bienes y servicios Descentralización de la administración y política por razones de

públicos locales eficiencia de asignación y administración.

Bienes y servicios Administración descentralizada, pero requiere cierto grado de

públicos mixtos coordinación centralizada de la política.
III. Provisión de bienes y servicios públicos

El componente de la competencia a asignar (formulación de la política, financiación,

administración y ejecución y el Control y la Fiscalización).

Los gastos a considerar como responsabilidades del gobierno central

Nacional son aquéllos que estén orientados a uniformar en todo el país la
calidad y características del bien o servicio a proveer, sin dejar de
considerar que su provisión es indivisible;

Se orientan sobre aquellos bienes y servicios que benefician a una

Local región geográfica claramente delimitada o que requieren de una
variedad regional de un mismo bien o servicio (lo anterior con el
propósito de ampliar el bienestar social).
 3. Tipos de servicios prestados por cada esfera de gobierno

GOBIERNO FEDERAL • Legislativa.

• Impartición de Justicia. Obligaciones a Ejercer
Funciones de Política Fiscal • Relaciones Exteriores.
• Defensa Nacional.
Estabilización macroeconómica
• Seguridad Nacional.
Redistribución del ingreso
• Procuración de Justicia.
Potestades Tributarias
• Electoral.
Ejercicio de instrumentos fiscales
• Derechos Humanos.
Fuentes de ingresos impositivas • Educación.
exclusivas de la Federación • Regulación de las Relaciones Laborales.
• Comercio Exterior • Salud General.
• Aprovechamiento y explotación de recursos • Seguridad Social.
naturales • Prevención y Control de la Contaminación.
• Instituciones de crédito y sociedades de
seguros • Planeación Económica Nacional.
• Servicios Públicos explotados por la federación • Creación de Moneda y Regulación del Mercado Monetario.
• Especiales • Regulación de Mercados Financieros.
• Todos los demás impuestos cuyas fuentes no se
encuentren reservadas en forma exclusiva a • Política Cambiaria.
otra orden de gobierno • Desarrollo Regional.
Principales Ingresos Tributarios • Extracción y Distribución de Petróleo e Hidrocarburos.
Impuesto Sobre la Renta • Generación y distribución de Energía Eléctrica.
Impuesto al Valor Agregado • Vías Generales de Comunicación.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios • Infraestructura Básica.
• Investigación Científica y Tecnológica.
 GOBIERNO ESTATAL

Funciones de Obligaciones a Ejercer

Política Fiscal
• Legislativa.
• Impartición de Justicia.
Potestades Tributarias
• Procuración de Justicia.
Ejercicio de instrumentos fiscales
• Electoral.
• Derechos Humanos.
• Seguridad Pública.
Limitaciones expresas a los • Educación Pública.
Estados • Salud Estatal.
• Vivienda.
• Todos los demás impuestos cuyas fuentes no
• Asistencia Social.
estén reservadas en forma exclusiva a la • Seguridad Social.
federación o al municipio • Servicios Culturales, Recreación y Deporte.
• Sobre la propiedad inmobiliaria
• Prevención y Control de la Contaminación.
• Vías Estatales de Comunicación.
• Infraestructura Carretera.
• Fomento Económico.
GOBIERNO MUNICIPAL

Funciones de Obligaciones a Ejercer

Política Fiscal

Ejercicio de instrumentos fiscales

Contribuciones Expresas a
los municipios
• Sobre la propiedad inmobiliaria
• Seguridad Pública.
• Servicios Públicos Urbanos.
• Asistencia Social.
• Seguridad Social.
• Servicios Culturales, Recreación y Deporte.
• Prevención y Control de la Contaminación.
• Regulación Económica Específica.
• Planeación del Desarrollo Urbano.
• Transportes.

Principales Ingresos Tributarios

Predial
Traslado de Dominio
 4. Relaciones intergubernamentales y mecanismos de control
del gasto por parte de los tres ámbitos de gobierno

Relaciones Intergubernamentales en materia fiscal:

Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

Conjunto de componentes de orden jurídico, institucional,

administrativo y académico, a través de los cuales la federación, estados
y municipios establecen alcances y limitaciones en cuanto a la función
pública tributaria y su competencia.

• Gobiernos con autoridad tributaria independiente

• Atribuciones exclusivas de la Federación
• Limitaciones tributarias de los Estados
• Concurrencia tributaria
• Contribuciones expresas a los municipios
• La recaudación de las principales fuentes concurrentes la hace la
Federación y luego participa de ésta a estados y municipios conforme a la
Ley de Coordinación Fiscal (Aportaciones y Participaciones).
Relaciones Intergubernamentales en materia de gasto:

Coordinación Gubernamental

La concurrencia en la distribución de atribuciones en materia de gasto público, hace

necesaria la coordinación intergubernamental.

Normada a través del capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal.

Transferencias en materia de gasto público que realiza el Gobierno Federal a

Entidades Federativas y Municipios y que están condicionadas a su aplicación en un
fin especifico.

Fondos de Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, mismos

que corresponden con los procesos de descentralización, que a su vez están
regulados en leyes sustantivas y formalizados a través de convenios de
colaboración entre el Gobierno Federal, las Entidades Federativas y los
Municipios de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 116 fracción VII de la
Constitución.
CONTROL DEL GASTO
Es la función que tiene por objeto vigilar y verificar que el gasto público se ejerza
cumpliendo con las diferentes normas legales y administrativas aplicables y se dirija
hacia el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo
y en los programas del gobierno.

Planeación, Programación, Presupuestación, Control y Evaluación

Contabilidad Cuenta Pública

Resultados de la gestión fiscal y financiera del

Sistema contable apegado a normas estrictas, gobierno: ingresos, el ejercicio del gasto
con bases de operación, procedimientos y público, deuda pública, patrimonio e
sistemas preestablecidos. información sobre la situación económica.

Cómo se realizó la gestión y si fueron o no

alcanzados los objetivos de la hacienda
pública y del gobierno para, en su caso,
aplicar los procedimientos de
responsabilidades correspondientes.
 FISCALIZACIÓN
Proceso mediante el cual se lleva a cabo la revisión, inspección y evaluación
exhaustiva de la gestión pública.
Fiscalización Interna
(Poder Ejecutivo)
Federal Secretaría de la Función Pública
Estatal Contralorías Estatales
Municipal Contraloría Municipal y Síndico
• Sistemas de control interno
• Métodos de control preventivo
• Lineamientos de contención del gasto
• Emisión de normatividad interna
• Emisión de observaciones
• Emisión de recomendaciones
• Emisión de sanciones
Fiscalización Externa
(H. Poder Legislativo)
Federal Auditoría Superior de la Federación
Estatal y
Órgano Superior de Fiscalización
Municipal
• Revisión de cuentas públicas
• Resultado de gestiones financieras
• Respeto a la normatividad financiera
• Ajuste a planes y programas
• Emisión de observaciones
• Emisión de recomendaciones
• Finca sanciones
• Convenios de Fiscalización