UNIVERSIDAD DE PANAMA

EXTENSION UNIVERSITARIA DE SONA

FACULTAD DE ADMON. DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD
LIC. EN ING. DE OPERAC. Y LOGISTICA EMPRES.
CONTABILIDAD GENERAL II
PROFESORA: MARTA LA GROTTA
“EL EFECTIVO”
GRUPO NO.3
ESTUDIANTES:
ELVIS TENORIO
HILLARY BROCE
DANIELA CARNEIRO
ALISSON SOTILLO
JINIVA ROSAS
II SEMESTRE
AÑO 2019
 ¿EN QUÉ LUGAR SE
PRESENTAN LAS CUENTAS
DEL EFECTIVO EN EL
BALANCE GENERAL?

2
 BALANCE GENERAL
Es un documento que constituye el informe
contable más importante que debe elaborar
la empresa, la cual muestra el patrimonio en
forma clasificada todas las cuentas que
representan los activos (bienes, derechos),
pasivos (obligaciones) y el capital de una
fecha determinada.

3
ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE
GENERAL SE DIVIDEN EN TRES GRANDES RUBROS:

1. ACTIVOS
EN ESTE APARTADO SE INCLUYE TODO LO QUE LA EMPRESA POSEE Y SE
CLASIFICA DE LA SIGUIENTE MANERA:

A) CIRCULANTES: SON LOS DERECHOS, BIENES O CRÉDITOS QUE PUEDEN

SER CONVERTIDOS EN EFECTIVO EN EL PLAZO MENOR A UN AÑO O AL
CIERRE DEL EJERCICIO. EN ESTA CATEGORÍA SE INCLUYEN LAS SIGUIENTES
CUENTAS CONTABLES:

- CAJA
- BANCOS
- CUENTAS POR COBRAR
- INVENTARIOS
4
B) FIJOS: Un activo fijo es un bien propiedad de la
empresa, ya sea tangible o intangible, que no se
convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general
son necesarios para el funcionamiento de la empresa
por lo que no se destinan a la venta.

En este rubro están las siguientes cuentas contables:

Maquinaria Y Equipo
Equipo De Transporte
Mobiliario Y Equipo De Oficina
Equipo De Cómputo
Edificios
Terrenos
5
2. PASIVOS
SON LAS DEUDAS U OBLIGACIONES QUE LA EMPRESA POSEE, ESTAS
CUENTAS REPRESENTA LO QUE SE DEBE A TERCEROS, A INSTITUCIONES
BANCARIAS, PROVEEDORES, ETC.

SE CLASIFICAN DE LA SIGUIENTE MANERA:

A) CIRCULANTE: SON LAS DEUDAS DE LA EMPRESA CON UN PLAZO

MENOR A UN AÑO, LAS CUALES SE CONSIDERAN DE CORTO PLAZO Y
EXISTE LA INTENCIÓN DE QUE ESTÉN EN CONSTANTE ROTACIÓN.

ALGUNAS DE LAS CUENTAS QUE INCLUYEN SON:

OBLIGACIONES BANCARIAS
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR A ACREEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
6
B) LARGO PLAZO:

En este rubro se identifican las deudas

contraídas por la empresa que se deben
de liquidar en un plazo mayor a un año.

Como por ejemplo:

Créditos bancarios.
Documentos por pagar
7
B) LARGO PLAZO:

En este rubro se identifican las deudas

contraídas por la empresa que se deben
de liquidar en un plazo mayor a un año.

Como por ejemplo:

Créditos bancarios.
Documentos por pagar
8
3. PATRIMONIO O CAPITAL

Representa los recursos que los socios o

propietarios han invertido en su empresa.

El monto total de los activos debe ser

igual a la suma del total de los pasivos
más el capital.

9
 ¿EN QUÉ LUGAR SE
PRESENTAN LAS
CUENTAS DEL
EFECTIVO EN EL
BALANCE GENERAL?
10
LAS CUENTAS DEL EFECTIVO en el
balance general se presentan en los
activos corrientes o circulantes. En esta
categoría se incluyen las siguientes
cuentas contables:

- Caja
- Bancos
- Cuentas Por Cobrar
- Inventarios
11
12
¿QUÉ ES LA CAJA
O CAJA GENERAL?

13
El concepto de CAJA O CAJA GENERAL en el
ámbito contable se aplica para referirse a la
parte de la cuenta donde se registran las
entradas de dinero en efectivo o por cheques o
en valores representativos de sumas dinerarias,
y los egresos también de dinero efectivo o de
cheques. Tiene por finalidad ordenar las
entradas y salidas de dinero.

14
Figura todo el ingreso y el egreso que no se halla
en la cuenta banco, dinero este último que no se
tiene disponibilidad inmediata.

1. Llegan todos los dineros pagos por clientes que

van a bancos.
2. Se ingresan grandes cantidades de dinero.
3. No es un fondo fijo.
4. Se utiliza algunas veces para cubrir algunas
deudas grandes.
15
¿QUÉ ES ARQUEO DEL EFECTIVO?

16
Un arqueo de efectivo consiste en hacer un cuadre de este
renglón, contarlo y compararlo con los comprobantes, en la
práctica se hacen arqueos de caja general y de caja chica.
Desde el punto de vista de la gerencia el arqueo es un
procedimiento para determinar si los controles establecidos se
están llevando a cabo en el manejo de los recursos de efectivo
manejado por el cajero general o por el custodio del fondo de
caja chica.
El arqueo de efectivo debe realizarse cada cierto tiempo de
manera sorpresiva por parte de una persona autorizada de la
empresa, que se diferente de la persona responsable del
manejo de los fondos.
17
Si nos referimos a un arqueo de caja, entonces
podemos decir que consiste en el análisis de las
transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el
saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en caja en dinero efectivo,
cheques o vales.
Sirve también para saber si los controles internos se
están llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
18
 Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar
arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente
que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con
respecto a la cuenta de control del libro mayor.

Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta

denominada “Diferencias de Caja”.

Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes

como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra
19

la de “Pérdidas y Ganancias”.
Existen algunos aspectos a tener en cuenta en un arqueo de
caja:

 El saldo inicial, en ocasiones la gestión se prefiere

realizar en base a una misma cantidad de dinero al
iniciar el día.
 La gestión de pagos, en ocasiones los pagos se realizan
con una caja alternativa.
 La retirada de dinero al banco al finalizar el día.
 El control de los cobros realizados según los medios de
pago permitidos por el local.
20
 ARQUEO DE CAJA EL
FECHA ARCHIV
CAJA ARQUEO Nº:
CAJERO: Co
WWW.A
1.- SALDO 1,000.00
Saldo Inicial 1,000.00

2.- DOCUMENTOS 20,428.00

- VENTAS - INGRESOS 20,428.00
Facturas 15,000.00
Boletas de Venta 5,428.00
Nota de Crédito
Nota de Débito
Otros

- COMPRAS - EGRESOS -
Facturas
Boletas de Venta
Nota de Crédito
Nota de Débito
Otros

3.- EFECTIVO - EQUIVALENTE DE EFECTIVO 21,428.00

- MONEDAS 8.00
Denominación Cantidad Total
0.10 -
0.20 -
0.50 -
1.00 8 8.00
2.00 -
5.00 -

- BILLETES 16,000.00
Denominación Cantidad Total
10.00 -
20.00 -
50.00 -
100.00 160 16,000.00
200.00 -

- CHEQUES 4,850.00
BCP 4,850.00

- TARJETAS 570.00
VISA 570.00
MASTERCARD

- OTROS -
Vales

21

1.- TOTAL CAJA CHICA 1,000.00

CAJERO 2.- TOTAL DOCUMENTOS 20,428.00
TOTAL 21,428.00
EL EQUIPO

Iker Arteaga David Serna

Director Empleado clave
Naiara Padilla
Propietaria 22