OBJETIVOS

 Verificar que los gastos operativos que estén adecuadamente registrados

representen todos los importes incurridos por la compañía.
 Establecer que los gastos operativos estén apropiadamente descritos y
clasificados.
 Comprobar que los gastos representen transacciones efectivamente
realizadas.
 Aplicar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de manera
uniforme.
 Comprobar sobre las nóminas, que haya cumplido con todas las
observaciones patronales establecidas.
 Pruebas de Cumplimiento
 Verificar la existencia de un plan de cuentas específico para
clasificar adecuadamente los gastos corrientes y de capital.
 Estudiar la revisión sistemática que realiza la compañía de las
operaciones que afectan las cuentas de gastos.
 Comprobar que en la compañía existe una adecuada separación
de las funciones de autorización y registro de los gastos.
 Verificar que se utilice formularios prenumerados e impresos para
los gastos o desembolsos individuales y que sean archivados con
la documentación sustentatoria.
 Pruebas Sustantivas
 Revisar analíticamente los comprobantes y documentos originales que respalden los
gastos.
 Comparar los saldos contra lo previsto en el presupuesto y comprobar las explicaciones
para variaciones importantes.
 Revisar los desembolsos para determinar su correcta aplicación presupuestaria, en
atención a su naturaleza.
 Determinar si la variación es razonable.
 Determinar si los gastos de ejercicios anteriores han sido contabilizados en el período
bajo examen.
 Prepare una cédula de regularización de los egresos no registrados y discuta con el
Contador General los asientos de ajustes necesarios.
 Determinar y cuantificar la existencia de desembolsos para cubrir las actividades de
inspección y vigilancia.