DISEÑO DE PROYECTOS

DE INNOVACIÓN
PRESUPUESTOS
SESIÓN 10
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ÍNDICE
• Introducción
• Competencias
1. Que es el Presupuesto
2. Presupuesto y plan estratégico
3. Tipos de presupuesto
3.1 Presupuesto de Inversión
3.2 Presupuesto Operativo
• Presupuesto de Ventas
• Presupuesto de Producción
• Presupuesto de Administración y Ventas
• Bibliografía
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INTRODUCCIÓN
Todos los proyectos para ser implementados necesitan del recurso dinero. Es por
ello que se debe identificar y cuantificar los demás recursos del proyecto, tales
como: equipos, infraestructura, humanos, materiales, entre otros.
Para ello debemos considerar la parte pre-operativa y la parte operativa
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COMPETENCIA
Cuantificar la inversión del proyecto, proyectar los costos de producción y los
gastos de administración y ventas para distintos niveles de actividad productiva y
comercial
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1. PRESUPUESTO

Plan detallado de ingresos y

gastos periódicos a efectuarse
en un horizonte

• Modificable: escenarios y objetivos

• Herramienta de gestión
• Guía para los gastos

¿Cómo hacer un presupuesto?

https://www.youtube.com/watch?v=uZqeussRx9I
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Visión + Misión

2. PRESUPUESTO Y
Objetivos de L. P.
PLAN ESTRATÉGICO
Estrategias y planes
operativos

Implementación:

• Objetivos de C.P.
• Responsables
• Plazos
• Presupuesto
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3. TIPOS DE PRESUPUESTOS
Puesta en
marcha

Elaboración del Operación de la

Proyecto
Presupuesto de Inversión:
• Activos Tangibles
Infraestructura del proceso y
planta
• Activos Intangibles
Servicios o derechos adquiridos
necesarios
• Capital de trabajo
Dinero para primeros costos y
gastos
empresa
Presupuesto de Operación:
• Presupuesto de ventas
Ingresos por ventas
• Presupuesto de Producción
Dinero para rotación de costos
• Presupuesto de
Administración y Ventas
Dinero para rotación de gastos
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3.1 INVERSIÓN
• Es el empleo de capital en algún tipo de proyecto con el objetivo de
incrementarlo.

• Quien invierte se inhibe del consumo de hoy a cambio de una adecuada

compensación.
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INVERSIÓN TANGIBLE
• Terreno
• Obras civiles (planta y oficinas)
• Maquinaria, equipo e instalaciones
• Muebles de oficina y equipos
• Vehículos
• Infraestructura de servicios
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INVERSIÓN INTANGIBLE
• Gastos de constitución
• Gastos de organización
• Gastos en patentes y licencias
• Gastos de puesta en marcha y pruebas
• Gastos de capacitación
• Seguros pre-operativos
• Gastos financieros pre-operativos
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CAPITAL DE TRABAJO
• Son aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar.

• La empresa para poder operar, requiere de recursos para cubrir

necesidades de insumos, materia prima, mano de obra, reposición de
activos fijos, etc. Estos recursos deben estar disponibles a corto plazo para
cubrir las necesidades de la empresa a tiempo.
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INVERSIÓN TOTAL
Rubro Inversión en MN
(S/. miles)
Inversión tangible 1,500

Inversión intangible 420

Inversión fija 1,920
Capital de trabajo 370
Sub total 2,290
Imprevistos (10%) 3

TOTAL 2,293
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3.2 PRESUPUESTOS OPERATIVOS

a) Presupuesto de Ventas

Ventas pronosticadas en miles de galones

PRODUCTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Pintura
esmalte 8,3 9,5 10,4 11,5 12,4 12,7 13,1 13,5 13,9 14,3
Pintura latex 15,7 17,6 19,3 21,3 22,8 23,4 24,2 24,9 25,6 26,4
Pintura
marítima 5,1 6,1 7,2 8,0 8,8 9,4 9,9 10,4 10,9 11,5
Total 29,1 33,2 36,9 40,8 44,0 45,6 47,1 48,8 50,4 52,2

Presupuesto de ventas (en S/)

PRECIO
PRODUCTO (S/gl) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Pintura esmalte S/. 39,00 323.700 370.500 405.600 448.500 483.600 495.300 510.159 525.464 541.228 557.465
Pintura latex S/. 25,00 392.500 439.600 483.560 531.916 569.150 586.225 603.811 621.926 640.583 659.801
Pintura
marítima S/. 44,00 224.400 269.280 315.058 352.865 388.151 415.322 436.088 457.892 480.787 504.826
Total 940.600 1.079.380 1.204.218 1.333.281 1.440.901 1.496.846 1.550.058 1.605.281 1.662.598 1.722.091
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B) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Ventas
Producción aleatorias y
estable estacionales

Asimetría:
Exceso/défi
cit
de
producción
La producción debe tan estable como sea económicamente
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B) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
CANTIDAD A PRODUCIR

El Presupuesto de Producción
https://www.youtube.com/watch?v=xpXI7OyPMh4
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B) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
COSTOS PARA FABRICAR EL PRODUCTO A
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C) PRESUPUESTO DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Gastos de Venta Gastos de Administración

• Publicidad • Sueldos
• Comisiones • Energía
• Promoción • Comunicaciones
• Sueldos • Alquileres
• • Depreciación
Comunicaciones • etc.
• etc.
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GASTO DE VENTAS
Sueldos vendedores
Comisiones por ventas
Beneficios Sociales
Movilidad de vendedores
Publicidad
Algunos tipo de Telecomunicaciones
gastos a Gastos de Representación
considerar: Gastos varios

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos empleados
Beneficios Sociales
Otros gastos de personal
Movilidad
Combustibles
Depreciación
Telecomunicaciones
Alquileres
Gastos de Representación
Atenciones al personal
Otros gastos de administración
l
Total gastos de operación
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INTEGRACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

Presupuesto Maestro

Presupuesto de Operación Presupuesto Financiero

Presupuesto
de Ventas Presupuesto de
Gastos
Presupuesto
Administrativos
de Capital
Presupuesto de
Producción
Presupuesto Presupuesto
de Gastos de de Efectivo o
Ventas Flujo de Caja
Presupuesto de Balance
Materiales General

Estado de
Presupuesto de Presupuesto
EE.FF. Resultados
Mano de Obra de costos de
Producción y/o Proyectados
Ventas Estado de
Presupuesto de Cambios en la
Gastos Situación
Indirectos de Financiera
Fabricación

FUENTE: Material DPI - Tecsup

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EJERCICIO 1
La compañía Malica ha presupuestado ventas de 150 000 unidades de su
producto para el presente año. Los costos unitarios esperados, con base en la
experiencia anterior, deben ser de $ 60 de materiales directos, $ 50 de mano de
obra directa en la fabricación y $ 30 de gastos generales de fabricación. Suponga
que la politica de inventarios finales de producción es del 15%. Malica comienza
el año con 30 000.

• Calcule la cantidad a producir y los costos presupuestados de producción.del

año
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TÉRMINOS EN INGLES
Se adjunta a la presente una lista de términos en ingles
y español como referencia para nuestro curso.
Ingles Español
Saving Ahorro
Balance Balance
Understanding Acuerdo
Profit Beneficio
Consumer goods Bienes de consumo
Capital Capital
Fixed assets Capital fijo
Initial capital Capital inicial
Commerce; Trade; trading Comercio
Purchase Compra
Buyer Comprador
Consumer Consumidor
Cash Dinero efectivo o en metálico
Change Dinero suelto; Cambio
Dividend Dividendo
Registered; Head office Domicilio social
Economic Economía
Economist Economista
Cash on hand Efectivo en caja
Earnings Ganancias
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TÉRMINOS EN INGLES
Ingles Español
Expenses; Expenditure; Outgoings Gastos
Miscellaneous costs Gastos diversos
Fixed costs Gastos fijos

Overhead expenses Gastos generales

Investment Inversión
Investor Inversionista
Tax-free Libre de impuesto
Price Precio
Cash price Precio al contado
Wholesale price Precio al por mayor
Retail price Precio al por menor
Cost price Costo de Producción
Factory price; Manufacturer’s price Precio de fábrica
Fixed price Precio fijo
Budget Presupuesto
Output ; Production Producción
Productivity Productividad
Insurance Seguro
Cash sale Flujo de caja
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BIBLIOGRAFIA
1. 1. Meigs – Williams – Haka – Bettner, Contabilidad, La base para las
decisiones gerenciales . Mc Graw Hill. 2000 México
2. 2. Ralph S.Polimeni – Frank J. Fabozzi – Arthur H. Adelberg, Contabilidad de
costos, Conceptos y aplicaciones para la toma de decisiones. Mc Graw Hill.
2000 Colombia.
3. 3. L. Gayle Rayburn, Contabilidad y Administración de Costos. Mc Graw Hill.
2005 México.
4. 4.Jhon K. Shank, Gerencia Estratégica de Costos. Editorial Norma. 1995.
Editorial Norma. 1995 USA.