PRESUPUESTO OPERATIVO

PRESUPUESTO
ESTRATEGICO
Rocío Calentura Pinilla
1, Retroalimentación Examen Parcial.
2, Temática semanas 5 y 6
Etimología del presupuesto, Definición, Acercamiento al
presupuesto, Variables endógenas y exógenas; Planificación, ciclo
presupuestal, Clases de presupuesto.
3, Foro de Participación semanas 5 y 6
4, Presupuestos

CONTENIDO
 1. Las intervenciones deben ser claras y debidamente
sustentadas, máximo dos párrafos por intervención. No adjunte
archivos.
 2. La participación debe ser a través de este FORO, es decir no
se aceptan participaciones por mensajería o correos, estos medios
no permiten la opción de calificar.
 3. Se recomienda no dejar su participación para último
momento, si la efectúan fuera del plazo establecido no es
calificable.
 4. Los invito a participar a tiempo y no dejar para última hora,
con el propósito de evitar inconvenientes.
 5. Se debe referenciar las citas en norma APA

FORO DE PARTICIPACIÓN
Cada estudiante debe argumentar previa lectura, con el fin de
fundamentar el texto escrito de su participación. Por tanto, debe
leer información sobre el tema a desarrollar antes de dar su aporte.

CONSIGNA
 Cuestionamientos del debate:
 Contexto
 ¿Cree usted que las diferentes técnicas aplicadas a los costos y
presupuestos se pueden usar en el desarrollo de las actividades cotidianas
de los hogares con el fin de manejar más eficientemente los recursos no solo
financieros sino naturales? Sustente su respuesta mediante 3 ejemplos
aplicables hacia el mejor uso de los recursos.
 A partir de la lectura: The Budget Contraction Effect: How Contracting
Budgets Lead to Less Varied Choice disponible en
https://login.loginbiblio.poligran.edu.co/login?url=http://search.ebscohost.c
om/login.aspx?direct=true&db=buh&AN=103236332&lang=es&site=eds-live
 realice un glosario de 4 términos donde se justifique (en inglés) su significado
dentro de la lectura.

PREGUNTA
La nota del foro se valorará a partir de tres aspectos:
 Calidad de las intervenciones, teniendo en cuenta que se
plantearán dos preguntas (Cada pregunta 40 puntos, para un
total de 80 puntos)
 2. La redacción y ortografía (20 Puntos)
 3. Síntesis y citación o referenciación en normas APA (20 Puntos).
Debe incluir las referencias de donde realizó las lecturas para
sustentar su opinión en el foro.
 Glosario en inglés (20 puntos)

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Definición:
 El presupuesto es una herramienta de planificación y control,
expresado en unidades monetarias, que permite prever y controlar el
desarrollo de las actividades de una organización en un período de
tiempo.

 Existe una íntima relación con el planeamiento estratégico

PRESUPUESTO
 PRESUPUESTO
Razón de ser 1. Misión y Valores

Donde estamos hoy y

donde queremos estar mañana
2. Visión

Descripción
de
nuestro
3. Descripción del Mercado
mercado

Planeamiento Identificación de
Competidores, 4. Contexto Competitivo
Estratégico Barreras de
entrada y salida

Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
5. Análisis FODA
Desafíos

Plan de juego para alcanzar

nuestra visión de futuro
6. Estrategia

PRESUPESTO
Traducción Ttraducción de la estrategia
en objetivos,
Tablero de
indicadores y metas 7. Desarrollo del
de la Estrategia Plan de acción
basado en la visión
Tablero de comando comando
en operación y estrategia
-

Monitoreo y Monitoreo y aprendizaje

estratégico
8. Gestión Estratégica
e

Aprendizaje
PRESUPUESTO
 Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte
importante del clásico ciclo administrativo de planificar, actuar y
controlar , que incluye:

 Formulación y puesta en práctica de estrategias.

 Sistemas de Planificación.
 Sistemas Presupuéstales.
 Organización.

 Sistemas de Producción y Comercialización.

 Sistemas de Información y Control.

Un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de

los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia.

PRESUPUESTOS
 El proceso de planificación presupuestaria de la empresa varía mucho
dependiendo del tipo de organización de que se trate, sin embargo
consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

 Definición y transmisión de las directrices generales:

La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de
transmitir a cada área de actividad las instrucciones generales, para que
éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido
a que las directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o área de
actividad, dependen de la planificación estratégica y de las políticas
generales de la empresa fijadas a largo plazo.

 Elaboración de planes, programas y presupuestos:

A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable
elaborará el presupuesto considerando las distintas acciones que deben
emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo,
conviene que al preparar los planes correspondientes a cada área de
actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles
variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o
de las variables que vayan a configurar dichos planes.

PROCESOS PRESUPUESTARIOS
  Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de
abajo hacia arriba, en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada uno
de los niveles jerárquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos
aceptados en los niveles anteriores.

 Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se comprueba la

coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si
fuera necesario, las modificaciones necesarias y así alcanzar el adecuado
equilibrio entre las distintas áreas.

 Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la dirección

general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables
supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así
como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar.

 Seguimiento y actualización de los presupuestos :Una vez aprobado el

presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la
evolución de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a
compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitirá corregir la situaciones
y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse
del nuevo contexto.

PROCESOS PRESUPUESTARIOS
 Una herramienta analítica, precisa y oportuna.
 El soporte para la asignación de recursos.
 La capacidad para controlar el desempeño real en curso.
 Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.
 Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos
venideros.
 Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía
o instrumento de aprendizaje.
 Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al
respaldo del presupuesto anual.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
 Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

 Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

 Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

 Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.
 Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la
responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.
 Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.
 Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.
 Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.
 Facilitar la coparticipación e integración de las diferentes áreas.
 Obligar a realizar un auto análisis periódico.
 Facilitar el control administrativo.
 Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa.
 Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

 Están basados en estimaciones.

 Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.

 Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su

importancia.

 Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para
entrar en competencia con ella.

 El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la
organización.

LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO

- Desde la Gerencia se solicita a:
 Comercialización del Plan de Ventas.
 Con el Plan de Ventas Producción y Finanzas planean el Plan Maestro de Producción.
 Con el Plan Maestro de Producción se explotan las necesidades de Materias Primas y M. O.
 Directa.
 Simulación MRP
 Se presupuestan Compras
 Se presupuestan políticas de Personal y su costos
 Se presupuestan inversiones

 - >>>TODA LA EMPRESA SE MOVILIZA

¿CÓMO SE HACE UN PRESUPUESTO OPERATIVO?

- A través de la traducción a dinero de cada uno de los Presupuestos.
- Surge así el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.)
- El gran Standard de la Empresa
- Al ver el “Resultado” el Director aprueba o rechaza.
- Si rechaza hay que rehacer.
- El C.R.A. es un documento que sirve para controlar los desvíos.
- Se logra así la “UNIDAD DE DIRECCIÓN”
(Principio. de Funcionamiento.)

¿CÓMO SE CONCENTRA LA INFORMACIÓN DEL

PRESUPUESTO?
CUADRO DE RESULTADOS ANTICIPADO
 * Presupuesto de ventas
* Presupuesto de producción
* Presupuesto de compras
* Presupuesto de gastos de venta
* Presupuesto de publicidad
* Presupuesto de investigación y desarrollo
* Presupuesto de administración.

PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO ECONOMICO
 Implementar la Estrategia...

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...

Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE
RESULTADOS