Cálculo cotización SS

y retención IRPF

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 FORMACIÓN
PROFESIONAL

CONTINGENCIAS
DESEMPLEO PROFESIONALES
AT EP
COTIZACIONES
A LA
SEGURIDAD
SOCIAL

CONTINGENCIAS
FOGASA
COMUNES

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Cálculo de las bases de cotización con
retribución mensual
BASE DE BASE DE
CONTINGENCIAS CONTINGENCIAS
COMUNES PROFESIONALES

Base de
Conceptos
contingencias
salariales
comunes

Exceso de cuantía
de las Horas
percepciones no extraordinarias
salariales

Prorrata mensual
de las pagas
extraordinarias

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Cálculo de las bases de cotización con
retribución diaria
BASE DE BASE DE
CONTINGENCIAS CONTINGENCIAS
COMUNES PROFESIONALES

Conceptos salariales
Base de contingencias
diarios x días del mes
comunes
correspondiente

Exceso de cuantía de
las percepciones no Horas extraordinarias
salariales

Prorrata diaria de las

pagas extraordinarias
x días del mes
correspondiente

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 Base sujeta a retención del IRPF

El empresario debe retener unos El porcentaje aplicable depende del

determinados porcentajes a cuenta de la salario y de la situación personal y
liquidación anual del IRPF. familiar.

No se practican retenciones, que no se

sobrepasen los límites reglamentarios,
sobre:
• Los gastos de locomoción Los trabajadores tendrán en cuenta las
• Las dietas y las asignaciones para gastos de viaje. retenciones cuando realicen la
• Los gastos ocasionados por traslados del puesto declaración anual del IRPF.
de trabajo a otro municipio distinto.
• Las indemnizaciones .

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 Cálculo de las retenciones a cuenta
del IRPF

• La Agencia Tributaria facilita a través de su página web

(www.agenciatributaria.es) un programa para calcular el
porcentaje de retención a cuenta del IRPF.

• Se debe considerar:
– El tipo de contrato.
– La retribución anual estimada.
– La cotización a la Seguridad Social estimada.
– La situación personal y familiar.

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 Cuotas de cotización

• Cuota cotización = Base de cotización x tipo de cotización.

En la página web de la Seguridad Social (www.seg-social.es) puedes

encontrar información sobre las bases y los tipos de cotización en vigor.
Se accede desde:

– Trabajadores.
– Cotizaciones/recaudación.
– Bases y tipos de cotización.

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 Modelo 145
• Para que la empresa conozca la situación personal y familiar de cada
trabajador, este se lo ha de comunicar, voluntariamente, a través del
modelo 145.
• La comunicación debe efectuarse antes del primer día de cada año natural
o del inicio de la relación laboral.
• Los trabajadores comunicarán, asimismo, las variaciones en los datos, ya
que pueden suponer un mayor tipo de retención (por ejemplo, con un
incremento del sueldo) o un menor tipo de retención (por ejemplo, con el
nacimiento de un hijo).
• Si no se comunican los datos personales y familiares a la empresa, se
aplicará el tipo de retención adecuado según las retribuciones, que puede
resultar ser un tipo superior al que realmente corresponde; en este caso,
el trabajador recuperará la diferencia al presentar la declaración anual del
IRPF.
• Por otro lado, los trabajadores podrán solicitar por escrito, en cualquier
momento, al pagador la aplicación de tipos de retención superiores a los
que les correspondan.

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