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INFORME DE

LAVADO DE
ACTIVOS
Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Auditoría Empresarial y del Sector Público
AUDITORIAS ESPECIALES
PROFESORA :
Ramón Ruffner, Jeri Gloria
INTEGRANTES :
❖ Camacho Rondinel, Joseph Stevie
❖ De la Cruz Medina, Wendy
❖ Montoro Mendoza, Christian Jhonnatan
❖ Saavedra Pizarro, Narda Alejandra
❖ Sotelo Canahualpa, José
10° Ciclo – Aula 306
1. Definiciones
Generales del
SPLAFT
¿QUÉ ES LAVADO DE ACTIVOS?
DELITOS PRECEDENTES DEL
LAVADO DE ACTIVOS
¿QUÉ ES EL FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO?
SISTEMA NACIONAL DE LUCHA
CONTRA EL LA/FT

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¿QUÉ ES EL SPLAFT?
Es el conjunto de políticas y procedimientos establecidos de
acuerdo a la normativa vigente para la prevención y gestión
de los riesgos de Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo.

OTRAS
LEY REGLAMENTO
DISPOSICIONES
OBJETIVOS DEL SPLAFT

Generar Prevenir procesos


confianza a los penales y
Prevenir daños a la
stakeholders de sanciones a
reputación de la
Prevenir la la Compañía la Compañía y a sus
Compañía
utilización de la colaboradores
y sus ejecutivos
compañía para
encubrir
actividades ilícitas
¿QUÉ COMPRENDE EL SPLAFT?

 Designar un Oficial de Cumplimiento Corporativo


 Elaborar el manual y el código LAFT
 Aprobar procedimientos en el conocimiento de
clientes, proveedores, colaboradores.
 Capacitaciones en materia de LAFT
 Elaborar Registro de Operaciones.
 Emitir informes (UIF) sobre operaciones sospechosas
 Elaborar Matrices de Riesgos
 Realizar Auditoria Interna
 Emitir el informe anual del Oficial de cumplimiento.
¿QUIÉN ES EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO?

Es la persona designada, responsable principalmente de:

 Implementar el SPLAFT
 Vigilar el adecuado funcionamiento del SPLAFT.
 Ser el interlocutor entre la compañía y UIF
 Evaluar las operaciones realizadas por la compañía
 Elaborar y remitir a la UIF los informes solicitados por la UIF
(IAOC).
 Atender los requerimientos de información que formule la UIF.
¿QUIÉN ES EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO?
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INTEGRACIÓN

TRANSFORMACIÓN

COLOCACIÓN
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IMPLICANCIA NEGATIVA DEL
LAVADO DE ACTIVO

Pérdida de Rentas Riesgos para la


Públicas Reputación

La confianza en los
mercados y la importante
El lavado de activos
función económica que
disminuye los ingresos
cumplen las utilidades son
tributarios gubernamentales
deterioradas por el lavado de
y, por tanto, perjudica
activos y los delitos
indirectamente a los
financieros, como el fraude
contribuyentes honrados.
financiero generalizado y la
especulación bursátil
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EMPRESAS DE ADMISTIA
TRANSFERENCIA
DE FONDOS TRIBUTARIA

OCULTAMIENTO
ADQUISICIÓN BAJO
DE LOTERÍAS NEGOCIOS
LÍCITOS

UTILIZACIÓN
DE CUENTA CREDITOS
TIPOLOGIA DEL DE
TERCEROS
FICTICIOS

LAVADO DE ACTIVOS
FUNCIONES DEL PERITO CONTABLE
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Investigar y analizar la evidencia financiera.

Desarrollar aplicaciones informáticas.

Ayudar en la obtención de la documentación necesaria

Formular un cuestionario de preguntas que permitan el


descubrimiento de las irregularidades.

Revisar la documentación pertinente para hacer una valoración


inicial del caso.

Comunica la forma de obtención de sus hallazgos y evidencias en los


informes.
2. Normativa
Vigente LA/FT
3.
Riesgos LAFT
RIESGOS LAFT
4. Políticas y
procedimientos LAFT
POLITICAS LAFT

Los colaboradores se encuentran


comprometidos con el cumplimiento
obligatorio del Manual y el Código de
Conducta de LAFT.

Se realizará la debida diligencia para


conocer a sus colaboradores, clientes,
proveedores, contrapartes.
PROCEDIMIENTO - DEBIDA DILIGENCIA LAFT

A fin de prevenir y evitar que seamos utilizados para encubrir fondos


provenientes de actividades ilícitas.
ETAPAS DE LA DEBIDA DILIGENCIA EN EL
CONOCIMIENTO
DEL CLIENTE, PROVEEDOR, COLABORADOR

IDENTIFICACIÓN VERIFICACIÓN MONITOREO


DEBIDA DILIGENCIA EN EL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

Etapa de Identificación

En esta etapa se obtiene la


información necesaria que permita
a la compañía determinar la
identidad del cliente o beneficiario
final.

Por ello la se solicitará:


Etapa de Identificación PN
En esta etapa se obtiene la
información necesaria que
permita a la compañía
determinar la identidad del
cliente o beneficiario final.

Por ello la se solicitará:


DECLARACIÓN
JURADA
DEBIDA DILIGENCIA EN EL CONOCIMIENTO DEL PROVEEDOR

Son personas jurídicas o naturales que proporcionan bienes


o servicios necesarios para el desarrollo y funcionamiento
de la compañía.
Etapa de Identificación

En esta etapa se obtiene la siguiente información:

 Ficha RUC (Para identificar a los accionistas que


tengan más de 25% del capital.
 DNI del Representante Legal.
 Declaración Jurada de “Conocimiento del
Proveedor”
 Vigencia de Poderes
 EEFF del ultimo periodo anual
Etapa de Identificación
DECLARACIÓN JURADA
DE CONOCIMIENTO DEL
PROVEEDOR O
CONTRAPARTE
DEBIDA DILIGENCIA EN EL CONOCIMIENTO DEL COLABORADOR

Son empleados, todo personal


bajo dependencia laboral de un
empleador contratado para
ejecutar tareas definidas a
cambio de un sueldo

La evaluación del personal se debe tener en cuenta


desde el proceso de selección y posterior ingreso a la
misma.
Etapa de Identificación
En esta etapa se obtiene como mínimo
la siguiente información:

 Curriculum Vitae.
 Certificado de Estudios.
 Certificados de Trabajo.
 Copia de DNI.
 Certificado de Antecedentes penales,
policiales.
 Copia de recibo de servicios públicos.
 Declaración Jurada de conocimiento de
colaboradores
 Otros.
Etapa de Identificación

DECLARACIÓN JURADA
DE CONOCIMIENTO DE
COLABORADOR
ETAPAS DE LA DEBIDA DILIGENCIA

Etapa de Verificación

En esta etapa se verifica la


información proporcionada por el
cliente al inicio de la relación
contractual.
Verificación de la Información

- Verificación de datos en RENIEC.


- Verificación en la Lista de PEPs.
- Verificación en la Lista OFAC.
- Verificación en la Lista Naciones Unidas.
- Otros
 PEP:
Personas que en los últimos 5 años
hayan cumplido funciones publicas
DEBIDA DILIGENCIA destacadas, sea nacional o extranjero.
ETAPAS DE DEBIDA DILIGENCIA
 Etapa de Monitoreo

Una vez que la relación con el cliente, proveedor o colaborador ha sido


establecida, deberá llevarse a cabo un seguimiento de las transacciones, con el
objetivo de determinar si las mismas se ajustan a la actividad económica y a su
perfil operativo.
REGIMEN REFORZADO DE LA DEBIDA DILIGENCIA
5. Señales de Alerta,
Operación Inusual y
Sospechosa
SEÑALES DE ALERTA PARA LA DETECCIÓN DE
OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS DE LOS
CLIENTES
SEÑALES DE ALERTA:
 El cliente, proveedor o colaborador se niega a proporcionar la información
solicitada
 El cliente, proveedor o colaborador solicita ser excluido del Registro de
Operaciones
 Utilización frecuente de intermediarios
 Las operaciones no corresponden al perfil del cliente o proveedor.
 El cliente realiza de forma reiterada operaciones fraccionadas.
 Clientes que amenazan o intentan sobornar al empleado
 Que se tome conocimiento por los medios de difusión pública, que un
cliente/proveedor está siendo investigado en LAFT
 El cliente realiza frecuentemente operaciones por importes de dinero que no
guardan relación con la ocupación que declara tener.
 Compraventa de bienes inmuebles a favor de menores de edad.
 El representante o intermediario realiza operaciones en efectivo, a nombre de
clientes o fideicomisos, intentando ocultar la identidad del verdadero cliente.
SEÑALES DE ALERTA PARA LA DETECCIÓN DE
OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS DE LOS
CLIENTES
AUDITORIA INTERNA- IAI

El Informe de Auditoria Interna (IAI)


es puesto en conocimiento de
Gerencia General dentro del mes de
Enero del siguiente año
-Se envía a mas tardar el 15 de
Febrero del año siguiente, como
anexo del IAOC. /a través del portal
de PLA/FT.
INFORME DE AUDITORIA INTERNA
6.
6. Registro de
Operaciones LAFT
REGISTRO DE OPERACIONES

El RO se lleva en forma cronológica y precisa. Se registra las operaciones de acuerdo a:

*Los contratos de construcción / OC (DVC,FDP,FAN)


*Los contratos por compra de Departamento (Pi Tacna, Pi Jorge)
*Las Compras y Ventas de Maquinarias (FE-Grupos Electrógenos)
*Los contratos de Arrendamiento de Maquinaria (FE-Grupos Electrógenos)
*Los cobros parciales o totales siempre que superen el umbral establecido.

-Construcción: 100,000 USD -Compra/Venta GE 50,000 USD


-Inmobiliaria: 100,000 USD -Alquiler de GE 10,000 USD
REGISTRO DE OPERACIONES
7.
Conservación de
la Información
DE LA CONSERVACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Información SPLAFT - 05 años.


Registro de Operaciones (RO) – 10 años
Registro de Operaciones Sospechosas (ROS) -
10 años

Dicha información será conservada de forma


virtual y en algunos casos que el OC crea
conveniente en forma física.
8. Congelamiento
de Fondos
CONGELAMIENTO
DE FONDOS
(Res 1373)
CONGELAMIENTO
DE FONDOS
(Res 1267)
9. Infracciones y
Sanciones (Multas)
MULTAS DE LA UIF
IMPLICANCIAS PENALES
*Omisión de comunicación de Operaciones
Sospechosas (Art.5 DL 1106)

El que incumpliendo sus obligaciones profesionales,


omite comunicar a la autoridad competente, las
operaciones sospechosas que hubiere detectado,
según las leyes y normas reglamentarias será
reprimido con pena privativa de la libertad no menor
de 4 ni mayor de 8 años…

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