Вы находитесь на странице: 1из 10

Управленческий

учет

ЦФ О

ОТ Ч Е Т Н О С Т Ь

П О К А З АТ ЕЛ И
Финансовая структура организации
ЦФО
Стремимся к унификации финансовой и организационной структуры.
Финансовую структуру строим на основе процессов, экономических и
финансовых отношений между ЦФО.
ЦФО присваиваем коды в соответствии с определенными уровнями.
Финансовую структура делаем гибкой (она не должна рушиться при
добавлении новых ЦФО либо отказе от старых).
Анализируем целесообразность перехода от центров затрат к условным
центрам прибыли посредством трансфертного ценообразования).
Кодирование ЦФО

ХХ – код компании (BU);


ХХ – код ЦФО первого уровня;
ХХ – код ЦФО второго уровня;
ХХ – код ЦФО третьего уровня (в перспективе).
Кодирование ЦФО - 010000

Компания Код
Активлизинг ООО 01
Актив-Рент ООО 02
Орэнж-Рент ООО 03
Корусант-Кэпитал ООО 04
Турлайн ООО 05
Автомир на Монтажников ООО 06
Кодирование ЦФО - 010100
Кодирование ЦФО - 010104
Категории и виды затрат
01. Финансовые расходы
02. Изменение резерва по сомнительным долгам (NIL)
03. Затраты по автомобилям (ОД)
04. Страхование
05. Реклама и продвижение
По видам либо целям?
06. Расходы на персонал
07. Командировочные расходы
08. Административные расходы
09. Управленческие услуги
10. Технологические
11. Амортизация
12. Потери и убытки
13. Прочие расходы
14. Банковские комиссии
15. Операционные курсовые разницы
16. Расходы по налогу на прибыль
17. Прочие налоги и платежи в бюджет
18. Распределенние прибыли участникам
19. Результат от выбытия дочерних компаний
20. Курсовые разницы от пересчета в валюту представления
Старая презентация Новая презентация
Статья Статья

Финансовые доходы Финансовые доходы


Финансовые расходы Финансовые расходы
Изменение резервов под обесценение дебиторской задолженности по Изменение резервов под обесценение дебиторской задолженности по
финансовой аренде финансовой аренде
Доходы по операционной аренде и прокату Доходы по операционной аренде и прокату
Результат от реализации запасов и активов, изъятых за неплатежи Результат от реализации запасов и активов, изъятых за неплатежи
Доходы по страховкам Доходы по страховкам
Доходы от реализации товаров и услуг СТО Доходы от реализации товаров и услуг СТО
Прочие доходы Прочие доходы
Курсовые разницы Затраты по автомобилям (ОД)
Расходы на персонал Расходы по страховкам
Услуги Реклама и продвижение
Расходы на персонал
Амортизация основных средств и инвестиционной недвижимости Командировочные расходы
Изменение резервов под обесценение прочих активов Административные расходы
Прочие операционные расходы Управленческие услуги
Проценты ЦФО Технологические
Амортизация
Прибыль до расходов по налогу на прибыль, операций с участниками и Потери и убытки
прочих изменений чистых активов, относящихся к участникам Прочие расходы
Расходы по налогу на прибыль Банковские комиссии
ПРИБЫЛЬ ДО ОПЕРАЦИЙ С УЧАСТНИКАМИ Операционные курсовые разницы
Прочие налоги и платежи в бюджет
Прибыль до расходов по налогу на прибыль, операций с участниками и прочих
изменений чистых активов, относящихся к участникам
Расходы по налогу на прибыль
ПРИБЫЛЬ ДО ОПЕРАЦИЙ С УЧАСТНИКАМИ
Представление информации для
собственника
Расходы на персонал 100
ЦД Продажи Лизинг 50
ЦД АМП 20
ЦД Операционная аренда и прокат 10
ЦД Страхование 10
…. 10

Активлизинг Актив-Рент Орэнж-Рент Корусант-Кэпитал Турлайн Автомир на


Итого ООО ООО ООО ООО ООО Монтажников ООО
Расходы на персонал 100 40 30 100 10 0
ЦД Продажи Лизинг 50 30 20 0 0 0 0
ЦД АМП 20 10 10 0 0 0 0
ЦД Операционная аренда и прокат 10 0 0 10 0 0 0
ЦД Страхование 10 0 0 0 0 10 0
…. 0 0 0 0 0 0 0
Представление информации для
руководителя ЦФО

ACT 10-2018 BP 10-2019 ACT 10-2019 vs BP, %


ЦД АМП 70 95 115 21.05%
Результат от реализации запасов
и активов, изъятых за неплатежи 100 120 150 25.00%
Прочие доходы 10 15 10 -33.33%
Затраты по автомобилям (ОД) -20 -20 -20 0.00%
Расходы на персонал -20 -20 -25 -25.00%
…. 0 0 0 0.00%