Centro de Bachillerato Tecnológico Industrial

Y de Servicios No. 48
“Mariano Abasolo”

Tema 1
 Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad,
realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el
patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha
empresa o entidad en un determinado ejercicio.
 Es una de las formas en las que se pueden aplicar los principios científicos
de la contabilidad.
 La auditoría, etimológicamente viene del verbo latino audire,
que significa ‘oír’, que a su vez tiene su origen en los primeros
auditores que ejercían su función juzgando la verdad o falsedad
de lo que les era sometido a su verificación, principalmente
mirando.
 La auditoría nació con la necesidad que tenía el Estado de
mantener controladas y vigiladas a las entidades en aspectos
como:
1. Emisión de acciones y valores entre las personas inversionistas.
2. Expansión empresarial en el país propio o exterior (empresas
transnacionales).
3. Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las
operaciones.
 Proporcionar un Dictamen (en el cual se proporciona un análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesorías e información concerniente).
 De manera general tradicional se pretende descubrir:
 Fraude
 Errores de principio
 Errores técnicos
 Permite estudiar las actividades para
saber si se están realizando de la manera
correcta, si se esta cumpliendo con las
normativas legales, para dirigir y tomar
decisiones que garanticen el éxito, y
básicamente para una plena seguridad,
mejor función y aprovechamiento de la
empresa.
 Examen que realizan los auditores en forma objetiva, sistemática y
profesional sobre los estados financieros de una entidad o empresa e
incluye la evaluación del control interno contable a base de los registros,
comprobantes y evidencias que sustenten operaciones financieras.
 La realiza un profesional distinto al que preparó la información.
 Examina libros y registros contable de una empresa.
 Finalidades:
 Establecer la razonabilidad de la información financiera que posee para
aumentar las utilidades.
 Dar fe pública de la confiabilidad de los estados financieros y de la
credibilidad de la empresa.
 Análisis y evaluación de la administración de la empresa con el
propósito de establecer el grado de eficiencia, efectividad y
economía, logrados por la administración relativos a su
planificación, organización, dirección y control.
 Lo realiza un personal externo y demás miembros de la
empresa.
 Examina el panorama administrativo en general.
 Finalidades:
 Señalar el grado de efectividad con el que opera cada una de
las unidades funcionales que integra la empresa.
 Examinar las políticas y estrategias administrativas desde la
óptica funcional y gerencial.
 Otorgar credibilidad de dicha gestión administrativa.
 Actividades de control que cumple un auditor que esta vinculado a la entidad de condición
del empleado.

 Examen de los estados financieros de una empresa.

 Es realizado por un contador publico independiente.
 Este mismo se encarga de emitir su opinión profesional.
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 Para el estado de sus cuentas, sirve para el cumplimiento de sus
obligaciones, el desarrollo de sus actividades potenciales así como la forma
en la que la empresa explota todo su potencial en su ejercicio diario.

 Para mayor seguridad sobre la forma en que fueron confeccionadas al

verificar si existen errores, omisiones o fallas en la misma que en el futuro
puedan afectar a todo el consorcio.
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AUDITORES INTERNOS:
 Un auditor interno es alguien empleado para monitorear y hacer más
eficientes los controles internos dentro de su empresa, con una visión
partícipe de la organización.

CONTADORES PÚBLICOS CERTIFICADOS:

 Según el Colegio de Contadores Públicos de México la certificación es la
constancia de que un profesional cuenta con los conocimientos, habilidades y
destrezas requeridos para el ejercicio de una profesión.
 Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de investigación y prueba que
el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder
emitir su opinión profesional.
Tenemos 8 técnicas, que son:
-Estudio general
-Análisis
-Inspección
-Confirmación
-Investigación
- Declaraciones y certificaciones
-Observación
-Cálculo
Pruebas de auditoría:
 Son un conjunto de técnicas de investigación aplicadas a una transacción, a un
hecho o una circunstancia relacionada con los Estados Financieros de una
empresa.
 Son utilizadas por los Contadores Públicos.
 Las utilizan para obtener evidencia que fundamente su opinión.
Pruebas sustantivas:
-Son pruebas de los saldos de cuentas y transacciones.
-Son diseñadas para detectar cualquier error en los Estados Financieros.
Pruebas de cumplimiento:
-Son pruebas que diseña el auditor .
-Se encargan de verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientos
existentes.
-Determinan si los controles internos funcionan y se aplican en la práctica.
 Comprenden un conjunto de conceptos generales y normas particulares que
regulan la elaboración y presentación de la información contenida en los
estados financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y
a una fecha determinada.

 La importancia de las NIF (Normas de Información Financiera) radica en que

estructuran la teoría contable, estableciendo los límites y condiciones de
operación del sistema de información contable.
 El resultado de un examen de estados financieros es una opinión que se conoce
como dictamen. Cuando esta opinión o dictamen no tiene limitaciones o
salvedades se le conoce como dictamen limpio.
 ¿Cual es la importancia del dictamen?
La expresión de una opinión independiente y experta acerca de lo razonable de los
Estados Financieros es el servicio más importante y valioso prestado por la profesión
de la Contaduría Pública. 
Esta opinión independiente puede ser expresada por medio de un informe corto o de
un informe largo, pudiendo también ser emitidos ambos tipos de informes con relación
a un solo trabajo de Auditoría. 
 ¿Cada cuánto se hace un dictamen?
Tiempo invertido en la elaboración de un informe de auditoría dependerá siempre de
la complejidad y el volumen de operaciones que realice la empresa auditada y de la
situación financiera en la que ésta se encuentre.