Constitución e Impuestos

Internacionales
Consonancia entre la
legislación interna para los
tratados internacionales
Indice
• Conceptos de Constitución.
• Normas de aplicación especifica en materia
tributaria.
• Normas de efectos genéricos en materia tributaria.
• Normas de repercusión esporádica en materia
tributaria.
• Normas que insertan la Constitución al el contexto
Internacional.
Conceptos de Constitución
• ¿Qué es una Constitución?
• “es, en esencia, la suma de los factores reales de
poder que rigen en ese país”
• “se toman estos factores reales de poder, se
extienden en una hoja de papel y a partir de ese
momento ya no son simples factores de poder, sino
que se han erigido en instituciones jurídicas, y quien
atente contra ellos atenta contra la ley, por lo tanto
es castigado”
Conceptos de Constitución
• ¿Qué es una Constitución?
• “de nada sirve lo que se escriba en la hoja de papel
sino se ajusta a la realidad, a los factores reales y
efectivos de poder”
• “no se concibe país alguno en que no imperen
determinados factores reales de poder”
• “los problemas constitucionales no son,
primariamente problemas de derecho, sino de
poder”
Conceptos de Constitución
• ¿Qué es una Constitución?
• “las constituciones escritas no tienen valor ni son
duraderas mas que cuando dan expresión fiel a los
factores de poder imperantes en la realidad social”

• “el ejercito constituye el mas importante y decisivo

de todos los resortes del poder organizado (así
como los funcionarios de justicia, de los empleados
de la organización publica)

• Ferdinande Lasalle: Abogado y político socialista alemán de ascendencia judia

Conceptos de Constitución
• “En sentido absoluto puede significar, la manera
concreta de ser resultante de cualquier unidad
política existente”.
• “Es una manera especial de ordenación política y
social”, es decir, “una forma especial de dominio” o,
simplemente: “una forma de gobierno”.
• “Es el principio del devenir dinámico de la unidad
política, del fenómeno de la continuamente
renovada formación y erección de esta unidad
desde una fuerza y energía subyacente u operante
en la base”
Conceptos de Constitución
• “Lasalle: …en los tiempos actuales ya no se está
bajo estas apreciaciones de la Constitución como
unidad política, sino que se aborda en su sentido
absoluto o de “regulación legal fundamental, es
decir, un sistema de normas supremas y últimas”.

• Bajo esta óptica también distingue tres premisas

ideológicas:
Conceptos de Constitución
• 1.- Negando que sea: “una actuación del ser, ni
tampoco un devenir dinámico, sino algo normativo,
un simple deber ser”.
• 2.- Una Constitución es válida cuando emana de un
poder (es decir, fuerza o autoridad) constituyente y
se establece por su voluntad* (significa, en
contraste con simples normas, una magnitud del ser
como origen de un deber ser)
• 3.- Entendida como legislación, por razón de
absolutizar en el sentido de la norma todo el “deber
ser” de la comunidad..
Problemas de Nuestra Constitución
• - El anacronismo de algunos preceptos que siguen
inmutables desde su origen.

• - La insuficiencia de otros para poder comprender

debidamente el contexto de la realidad actual.

• - El impedimento mismo de que su estudio pueda

adquirir alguna definitividad ante el frecuente
reformismo que por necesidad demanda.
Normas de aplicación especifica en
materia tributaria

• Son aquellos que, además de referirse en forma

expresa a los tópicos contributivos fundamentales,
representan la base de sustentación del sistema
tributario mexicano.
Normas de aplicación especifica en
materia tributaria

• [Art 31] Obligaciones de los Mexicanos

• [Art 73] Facultad del Congreso para admitir y formar

nuevos Estados, imponer CONTRIBUCIONES,
declarar la guerra.

• [Art 74] Facultades de la Cámara de Diputados: …,

aprobar Presupuesto de Egresos
Normas de aplicación especifica en
materia tributaria

• [Art 115] Los municipios administrarán

libremente su hacienda, la cual se formará de
los rendimientos de los bienes que les
pertenezcan, así como de las contribuciones…

• [Art 117] gravar directa ni indirectamente

mercancia o su circulación.
Normas de aplicación especifica en
materia tributaria

• [Art 118] Tampoco pueden, imponer contribuciones o

derechos sobre importaciones o exportaciones.

• [Art 131] Facultad privativa de la Federación el gravar

mercancías. El Ejecutivo podrá … aumentar, disminuir
o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e
importación.
Normas de efectos genéricos en
materia tributaria
• Son aquellos que, sin referirse en forma expresa a
la temática contributiva, guardan implicaciones
indirectas pero importantes e inmediatas con esta
materia.
Normas de efectos genéricos en
materia tributaria
• [Art 8] Información y petición (a-escrito, b-pacifico y
respetuoso)

• [Art 13] No Leyes Privativas

• [Art 14] No retroactividad y como desposeer.

• [Art 16] Libertad Publica, Derecho a no ser molestado

• [Art 17] No venganza y derecho a la justicia por

tribunales
Normas de efectos genéricos en
materia tributaria
• [Art 71] Derecho a iniciar leyes (Presidente de la
Republica, Diputados y Senadores, Legislatura de los
Estados)

• [Art 72] Camara Origen - Camara revisora - Ejecutivo

consideración/Promulgación

• [Art 92] Refrendo del secretario de Estado

Normas de efectos genéricos en
materia tributaria
• [Art 103] Tribunal de la Federación resolverán
controversias: Leyes o actos que violen las garantías
individuales, soberanía de los Estados o que invadan
la esfera de competencia de la autoridad federal

• [Art 107] Bases de procedimiento para la dirimir las

controversias
Normas de repercusión esporádica en
materia tributaria
• Son aquellos cuya incidencia o aplicación en el
ámbito tributario son remotas, pero posibles, es
decir, que guardan una relación marginal con la
materia tributaria.
Normas de repercusión esporádica en
materia tributaria
• [Art 1] Igualdad para protección.

• [Art 5] Nadie podrá ser obligado a prestar trabajos

personales sin retribución y consentimiento,
(excepción judicial)

• [Art 18] Procedimiento en materia criminal: Prision

preventiva e individuo

• [Art 19] Procedimiento en materia criminal: Detencion

judicial menor a 72 horas
Normas de repercusión esporádica en
materia tributaria
• [Art 20] Procedimiento en materia criminal: Garantias

• [Art 21] Procedimiento en materia criminal: las penas,

exclusiva de la autoridad judicial.

• [Art 22] Procedimiento en materia criminal: penas

prohibidas: confiscasión de bienes (excepción civil e
impuestos)
• [Art 23] Procedimiento en materia criminal: no mas de
tres instancias
Normas de repercusión esporádica en
materia tributaria
• [Art 28] Otorgar subsidios a actividades prioritarias.

• [Art 89] Facultades y obligaciones de Presidente:

Promulgar y Ejecutar.

• [Art 133] Lo que es la Ley Suprema

Normas que insertan la Constitución al
el contexto Internacional
• Son aquellas que permite sustentar la aplicación de
normas que no están expresas en leyes domesticas
Normas que insertan la Constitución al
el contexto Internacional.
• [Art 133] Lo que es la Ley Suprema: Constitución, las
Leyes y todos los Tratados que estén de acuerdo con
la misma.

• [Art 76] Facultades Senado: aprobar tratados

internacionales que celebre el Ejecutivo.

• [Art 89] Facultad del Ejecutivo: celebrar tratados

internacionales, sometiéndolos al Senado