CASO NULE

VISION HOLISTICA
• Teniendo en cuenta que la Revisoría Fiscal es una institución de
carácter legal, debemos indicar que el Estado representa la
institucionalización, inicialmente del control politico.
No se actuó como garante de los recursos públicos del estado
• Se encontraron mal manejo de los recursos.
• Excesivos egresos
• Evasión de impuestos
• Actuaban como un grupo empresarial sin declararse como ta
 Herramientas de Auditoria
• Pruebas sustantivas:
• Evidencias física (realizando arqueos de caja, las cedulas de activos).
• Evidencia Documental (cámara de comercio, RUT, políticas contables,
políticas de contratación con el estado, manual de procedimientos,
sistema de gestión de control interno)
• Evidencia contable: revisión de estados financieros consolidados,
declaraciones de impuestos.
• Matriz de riego
• Matriz de hallazgo
• Intervención de cuentas
 Marco Legal
• Decreto 0302 de 2015
• Ley de contrataciones del estado
• Código de comercio
• Ley 43 de 1990
• NIA
• NITR
• ISAE
• NICC
• Estatuto tributario
 NIA
• NIA 200 Responsabilidades del auditor al momento de realizar auditorias
de estados financieros
• NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros
• NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos. en
los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido el control interno de la entidad. la implementación
de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material
• NIA 600 Trata de las consideraciones particulares aplicables a las
auditorías del grupo y, a aquellas en las que participan los auditores.
 Actuación profesional
Los revisores del grupo NULE tuvieron una actuación profesional poco
decorosa, teniendo en cuenta las irregularidades que se encontraron en
el proceso de intervención del grupo, dejando entrever falta de
ejecución del control internos, fiscalización y salvamento de los activos.
Se ve que no actuaron con
• Integridad
• Objetividad
• Comportamiento profesional
• Incumplimiento como dadores de fe publica
 TIPOS DE DELITO
• Soborno: Pago de comisiones a funcionarios del distrito
• Peculado por apropiación: dinero que se le debe al estado por
concepto de impuestos y anticipos
• Cohecho: entrega de un soborno para corromper a alguien y obtener
un favor de su parte.
• Concierto para delinquir
• Falsedad en documentación
Línea de tiempo