Trabajo presentado por:

 Anuar José Vergara Vergara

Impuestos gravámenes
y tasas
COMPRENDEN EL VALOR DE LOS GRAVÁMENES DE CARÁCTER GENERAL Y
OBLIGATORIOS EN FAVOR DEL ESTADO Y DE LA EMPRESA POR CONCEPTOS DE
LOS CÁLCULOS CON BASE EN LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS SOBRE LAS
RESPECTIVAS BASES IMPOSITIVAS GENERADAS EN EL PERIODO FISCAL.
Impuestos de rentas

Los impuestos de rentas son un impuesto que grava la utilidad de las personas,

empresas, u otras entidades legales. El impuesto a la renta es muy importante en el
sistema tributario porque junta el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones
sobre los incentivos en los mercados laborales y de los emprendedores.
Impuestos a las ventas

el impuesto las ventas, o al valor agregado como también se le conoce, es el

impuesto que se paga sobre el mayor valor agregado o generado por el responsable.
Aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio, en
realidad, el impuesto corresponde solo al mayor valor que se agrega o genera por el
comerciante.
Retención en la fuente

la retención en la fuente, NO es un impuesto, sino que es un mecanismo de recaudo

anticipado de un impuesto. la retención en la fuente simplemente es una forma que
tiene el estado de poder recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que
esperar a que transcurra el periodo de dicho impuesto.
Los impuestos operan por periodos: mensuales, bimestrales, anuales, etc., esto
implica que para que el estado pudiera cobrar estos impuestos, tuviese que esperar a
que transcurriera este periodo.
¿Que se logra con la retención en la
fuente?

 Que el estado ya no tenga que esperar.

por ejemplo:  el estado ya no tiene que esperar un año para recaudar el impuesto a
la renta, sino que lo cobra cada mes, y con esto se asegura un ciclo constante de
recursos.
elementos

Sujeto pasivo de la retención.

El sujeto pasivo es la persona o la empresa a quien se le hace el pago y quien es objeto
de la retención. Es la persona que hace la venta o presta el servicio que genera el
ingreso, y por tanto es quien debe pagar el impuesto correspondiente, en este caso, de
forma anticipada.
Agente de retención.
Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien realiza el pago y se
convierte en recaudador el impuesto mediante la retención en la fuente, de manera que
cuando hace el pago al proveedor no le entrega el 100% del valor de la operación,
debido a que debe retenerle un porcentaje con destino a las arcas del estado.
Concepto de retención a efectuar.
Es el nombre con que se conoce a al hecho económico u operación económica realizada
que da origen a la retención porque está sometida a ello. Por ejemplo, si hacemos una
compra, hablamos de la retención en la fuente por compras, y si contratamos a alguien
para que nos preste un servicio, hablamos entonces de la retención en la fuente por
servicios.
Tarifa de retención.
La tarifa de retención es el porcentaje que se le aplica al valor de la operación o a la
base sujeta a retención para determinar el monto o valor que se ha de retener. La tarifa
difiere según el concepto y son valores que el gobierno a determinado previamente.
Base de retención.
La base de retención es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención, es decir,
el porcentaje correspondiente.
Impuesto de industria y comercio

Es el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de

servicios, a favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se
desarrollan, según la liquidación privada
 ¿Porque se paga?
el Estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impuestos
creados por el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos
corresponden a ingresos corrientes tributarios, en este caso a un impuesto municipal.
¿Cuáles son los contribuyentes que están obligados a pagar el
impuesto de Industria y Comercio?

Toda persona natural o jurídica que en jurisdicción de un municipio determinado

ejerza una actividad industrial, comercial o de servicios, con o sin establecimiento,
debe registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto correspondiente a su
actividad. El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo
gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos
durante este período.
Impuesto al consumo

El impuesto al consumo descrito en el artículo 512-1 del estatuto tributario se genera

a partir de la prestación o la venta de un servicio que no se considera indispensable
y que por consiguiente no se encuentra incluido como producto de la canasta básica
familiar.
Algunas tarifas

el impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16

%
 Tarifa del 4 %: Servicio de telefonía móvil
 Tarifa del 8 %: Servicio de restaurantes y bares; 
Provisiones de impuestos

Una provisión es un pasivo sobre el que existe incertidumbre acerca de su cuantía o

vencimiento. Respecto a la provisión para impuestos, será por el importe estimado
de deudas tributarias cuyo pago está indeterminado:
dependiendo del cumplimiento o no de determinadas condiciones. Podemos decir
que la provisión para impuestos reflejará el importe estimado de las deudas
tributarias cuyo pago esté indeterminado en cuanto a su importe exacto o a la fecha
en que se producirá, dependiendo del cumplimiento o no de determinadas
condiciones. En todo caso no se trata de deudas tributarias devengadas y no
vencidas, sino de impuestos pendientes de determinación.
GR: 1 NIC 12

La norma “NIC 12, Impuesto sobre las ganancias” prescribe el tratamiento contable
de los impuestos que recaen sobre la renta de las empresas. Regula tanto el impuesto
corriente como el impuesto diferido.
El reconocimiento y valoración de los activos y pasivos por impuesto corriente no
presenta grandes dificultades.
GR, 2: D.3022 DE 2013 (SECCION
29)

Para el propósito de esta NIIF, el término impuesto a las ganancias incluye todos los
impuestos nacionales y extranjeros que estén basados en ganancias fiscales. El
impuesto a las ganancias incluye impuestos, tales como las retenciones sobre
dividendos, que se pagan por una subsidiaria, asociada o negocio conjunto, en las
distribuciones a la entidad que informa.
Se requiere que una entidad reconozca las consecuencias fiscales actuales y futuras
de transacciones y otros sucesos que se hayan reconocido en los estados financieros.
Estos importes fiscales reconocidos comprenden el impuesto corriente y el impuesto
diferido. El impuesto corriente es el impuesto por pagar (recuperable) por las
ganancias (o pérdidas) fiscales del periodo corriente o de periodos anteriores.
bibliografía

 http://www.eafit.edu.co
 https://calendariotributario2019.com
 https://www.gerencie.com/nic-37-provisiones-para-impuestos.html
 https://www.icicat.co/normatividad/finanzas/normas-internacionales/niif-para-py
mes/seccion-29-impuesto-a-las-ganancias
 https://www.plangeneralcontable.com/co/tit=24-impuestos-gravamenes-y-tasas-
&name=GeTia&contentId=pgcc_24
 https://www.rankia.co/blog/dian/3977108-retencion-fuente-2020-tabla