PRESUPUESTO DE

FLUJO DE EFECTIVO
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
• Muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero en
efectivo para un determinado periodo de tiempo
• Permite prever la disponibilidad de dinero en efectivo y así tomar las
decisiones más acertadas
• Si vamos a tener déficit se puede pensar en solicitar financiamiento,
refinanciar una deuda, cobrar de contado y menos a crédito o comprar
más a crédito que d contado
• Si vamos a tener excedente de efectivo, se podría pensar en comprar
nueva maquinaria que incremente la producción, expansión del negocio
o usarlo en inversiones tales como acciones
 PROCEDIMIENTO PARA ELABORARLO
• Para hacer el presupuesto de efectivo se tienen que tener en cuenta en
primera instancia los conceptos por los cuales existen entradas de
dinero: Ventas, rendimientos financieros, ingresos varios, pagos de
clientes, etc.
• Los pagos que debe realizar tales como compras de contado, pago a
proveedores, gastos por diferentes conceptos como gastos en ventas,
administración, operacionales, etc.
• Se estima un valor que debe existir al terminar el ejercicio que se puede
denominar Caja menor o saldo esperado
• Si el saldo en al restar los egresos de los ingresos (Ingresos menos
Egresos) es positivo, significa que le ha sobrado dinero y podrá invertir
• Si el saldo en efectivo (Ingresos menos Egresos) es negativo, significa
que le ha faltado dinero y deberá buscar financiación que puede
hacerse en el mismo periodo o en el siguiente
 EJEMPLO PRESUPUESTO DE EFECTIVO
• Una empresa comercializadora quiere proyecta sus presupuestos
pronosticando la venta de 600 productos en el semestre, para vender a
$35.000 cada uno cobrando el 30% en efectivo y el saldo a 2 meses en
cantidades iguales. Las compras son a $16000 cada uno y se pagan 40% de
contado y el saldo a 2 meses en un solo pago.
• Los salarios de la parte administrativa valen $2.600.000, de la parte operativa
$800.000 y de los vendedores $600.000 en efectivo y el 2% de las ventas.
Comprará una máquina en el mes 3 que aumenta la producción en 20%. Su
valor es $5.800.000 pagando el 30% de contado y el saldo en cuotas, a un
año a una tasa del 3% mensual. En febrero adquiere un préstamo por
$5.000.000 pagando cuotas de $200.000 e intereses de $13.800 mensuales
• El saldo mínimo a dejar en caja es de $500.000 y si sobra invertirá en la bolsa
que le reporta el 30% efectivo anual. Si le falta deberá pedir prestado a una
tasa del 2.5% mensual que lo hará el mismo mes para no entrar en iliquidez
 EJERCICIO PARA RESOLVER

• La distribuidora EL PALMAR comercializa artesanías y proyecta iniciar

vendiendo 200 unidades al mes e ir aumentando en 40 unidades cada mes. El
precio de venta de cada artesanía es de $450.000 cobrando el 60% en efectivo
y el saldo a 2 meses en cantidades iguales. Las compras son a $130.00 cada
uno y se pagan 30% de contado y el saldo a 2 meses en un solo pago.
• Los salarios de la parte administrativa valen $850.000, y de los vendedores
comisión sobre ventas del 8% del recaudo que se haga. En el tercer mes planea
arrendar un local que tiene por valor de $600.000 mensuales. Para financiarse
adquiere un crédito en el Banco de Occidente por $120.000.000 al 3%
mensual durante 3 años
• El saldo mínimo a dejar en caja es de $300.000 y si sobra invertirá en la bolsa
que le reporta el 30% efectivo anual. Si le falta deberá pedir prestado a una
tasa del 3% mensual que lo hará el mismo mes para no entrar en iliquidez