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GERENCIAL
PRESUPUESTO FINANCIERO
MODELO DE PLANEACIÓN
Plan de Mercados
Presupuesto
Requerimientos de Insumos
de Operación
Financiera
Presupuesto
Financiero
SITUACIÓN FINANCIERA
PRESUPUESTADA
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado
EJEMPLO DEL PRESUPUESTO FINANCIERO
Activo
Circulantes:
Bancos $50,000.00
Clientes $726,000.00
Inventario de materia prima $128,000.00
Inventario de artículos terminados $241,000.00
No circulantes
Terreno $758,700.00
Edificio y equipo industrial $2,000,000
Menos: Depreciación acumulada $687,500 $1,312,500
Pasivos
Circulantes:
Proveedores $70,790
Documentos por pagar $100,000
Impuesto sobre la renta $275,000
Capital Contable
Capital aportado $900,000
Capital ganado $206,000
Utilidad del ejercicio $1,002,208
Actualización de capital $442,400
Ganancia por retención de activos no monetarios $220,002
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reducción de
precios ) con los proveedores)
- Reducir desperdicios en la producción y demás
actividades de la empresa.
- Hacer bien las cosas desde la primera vez
( Disminuir los costos de no Tener Calidad)
CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea
posible se deben demorar las salidas de
dinero"
Ejemplo:
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Enero Febrero Marzo Etc.
Saldo inicial de efectivo XX
(+) Entradas normales
Ventas al contado XX
Cobro a clientes XX
Otros XX
Total XX
Entradas excepcionales
Obtención de préstamo XX
Nuevas aportaciones de accionistas XX
Venta de maquinaria XX
Total XX
Total de entradas XX
Disponible XX
(-) Salidas normales:
Pago a proveedores XX
Nómina XX
Impuestos diversos XX
Gastos XX
Impuesto sobre la renta XX
Total XX
Salidas Excepcionales
Pago de pasivo XX
Compra de edificio XX
Pago de dividendos XX
Total XX
Total salidas XX
Flujo de efectivo antes del saldo mínimo deseado XX
(-) Saldo que se desea mantener XX
Sobrante o faltante XX
Financiamiento o inversión XX
Estado de flujo
de efectivo proyectado
Ejemplificación del método del Estado de resultados proyectado
para elaborar el presupuesto de efectivo
Información Edos. Fin
Pol. C.C., Inv. Prov.
Adicional periodo anterior