DIPRECA

NICOLAS CEBALLOS
ESPERANZA DURAN
SUSANA MADRID
DANIEL REYES
CONSTANZA TOLEDO
INTRODUCCIÓN
• Este informe tiene como
objeto determinar el riesgo
de auditoría y la materialidad
de las partidas en una
entidad pública, sin fines de
lucro y que ha pasado por un
proceso de detección de
fraude.
Primero presentaremos las técnicas
de diagnóstico aplicadas a la entidad,
para dejar en claro la situación y
entorno de la entidad; así poder
entender y asumir los riesgos a los
que está expuesta la auditoría. Luego
de ser presentados los riesgos se
evalúa la materialidad de las partidas
que deben ser analizadas y revisadas
con mayor énfasis.
FORTALEZAS:
• Garantía solidaria de atención sanitaria
• Descentralización.
• Priorización de enfermedades, auge.
• Personal altamente calificado y
comprometido.
• Creciente acreditación de la calidad.
FODA
DEBILIDADES:
• Baja calidad y satisfacción en atenciones.
• Falta de equidad entre regiones.
• Falta de coberturas en prestaciones no
auge.
• Falta de transparencia.
• Falta de incentivos a la gestión eficiente.
• Baja replicación de buenas prácticas de
gestión.
OPORTUNIDADES:
• Buen rendimiento en indicadores globales de
salud por prevención.
• Adecuada salud ambiental y nivel educacional
de la población.
• Mejore tecnologías médicas y de gestión a nivel
naciona.
AMENAZAS:
• Progresivo envejecimiento de la población.
• Estilo de vida no saludable asociada a las
principales causas de muerte.
• Tendencia a aumento de los costos de cobertura.
• Deterioro de la base solidaria en la financiación
del sistema, grupos que aportan más en Isapre.
• Control del gasto efectuado por decisiones
políticas.
 5 FUERZAS DE PORTER
1.-Amenaza de entrada de nuevos competidores: NULA

Las barreras de entrada son muy difíciles de traspasar por la alta inversión de
Capital y principalmente por las leyes gubernamentales los cuales favorece que
el sistema funcione según el sistema público.
Al tener mucha inversión de capital las nuevas empresas deberían invertir
mucho en capital para poder absorber los costos para alcanzar a la empresa
líder y poder competir.
2.- Rivalidad entre los competidores participantes: MEDIO

La rivalidad de los competidores tiene un riesgo medio, debido a que la industria

no es muy transitada por diferentes empresas, pero las existentes tienen un rol
importante en la sociedad y competencia, por lo tanto, existe una competencia de
precios en el mercado.
3.-Poder de negociación de los proveedores: BAJO

En general tiene un riesgo bajo debido a que la gama de proveedores es

alta por lo tanto DICREP tiene mucho poder a la hora de negociar y
elegir proveedores.

4.- Poder de negociación de los consumidores: BAJO

Los consumidores tienen poco poder de negociación, puesto a que los

clientes habituales de esta empresa no tienen otra opción de previsión a
la cual acudir.
5.- Amenaza de productos sustitutos: MEDIO
 
Los productos sustitutos pueden existir, ya que existe la posibilidad de que
se cree una entidad en la cual los clientes de la empresa puedan adherirse
y que sea competencia directa de previsión.
 
 P E S T E L

Puede existir La disminución Los cambios El constante Existen leyes LEY 20735 MODIFICA
ALGUNOS ASPECTOS
una colusión de demográficos cambio y medioambient PREVISIONALES DE LAS
por parte de financiamiento en la población mejoramiento ales donde se FUERZAS ARMADAS DE
la política a DIPRECA  por de los clientes, de la puede ORDEN Y SEGURIDAD
nacional en parte de sus por lo que tecnología contribuir con PÚBLICA Y
GENDARMERÍA DE
DIPRECA. clientes debido tendríamos puede aportar los insumos CHILE.
a la inversión que abordar al servicio de hospitalarios a
en ISAPRES más mejor calidad consumir 19195 ADSCRIBE AL
enfermedades mejorando los aquellos que PERSONAL QUE INDICA
DE GENDARMERÍA DE
que abarquen sistemas de contaminen CHILE AL RÉGIMEN
otros tipo de comunicación y menos al PREVISIONAL DE LA
problemas. modernización momento de DIRECCION DE
de los ser PREVISION DE
CARABINEROS DE
procesos. desechados. CHILE.
 Riesgo de control a nivel de
COSO
Ambiente de control:
Principalmente no existen principios de ambiente de control ya sea en valores,
estructura compromiso y/o responsabilidades. Es decir, no se cuenta con políticas a nivel
de empresa como tampoco se especifica la responsabilidad de cada rol en la empresa y
en el organigrama. Se puede extraer que los códigos de conductas son deficientes o no
son seguidos correctamente por esto no cumplen el rol que debiera.

RIESGO:
ALTO
Evaluación de riesgos:
Hay un bajo plan estratégico lo que implica que
los objetivos se están viendo afectados por los
riesgos y la administración no se hace cargo del
control interno
Actividad de control: no existe actividad de
control puesto que no está siendo efectiva ni
automatizada esto quiere decir que no
RIESGO: prevendrá los riegos y maximizará las
ALTO consecuencias de estos.
A la vez, no existe segregación de funciones
debido a que la institución no cumplir sus
responsabilidades

RIESGO:
ALTO
Información y comunicación: No se podrán
tomar decisiones debido a que la información
no será de calidad puesto que su contenido,
oportunidad, actualidad, exactitud y
accesibilidad no serán acordes a lo planeado y
no serán eficientes.

RIESGO: Supervisión o monitoreo: no se podrá

ALTO ejecutar este sistema de control interno
debido a que su planificación, ejecución y
evaluación serán deficientes.

RIESGO:
ALTO
 MATERIALIDAD Y SU
DETERMINACIÓN
• La materialidad nos hace Una vez identificados los riesgos y trabajando a
referencia a considerar la par con la NIA 320, se debe aplicar la NIA 450,
aquellas incorrecciones sobre “EVALUACIÓN DE LAS INCORRECCIONES
que influyan en la toma NIA 320 IDENTIFICADAS DURANTE LA REALIZACIÓN DE LA
de decisiones AUDITORÍA” con el objetivo de evaluar los
económicas de los errores que se identificaron y el efecto que estos
usuarios de los Estados causan en los estados financieros al no ser
Financieros. corregidos.

La parte importante a analizar o considerar son los ingresos y más aún, gastos que genera durante el ejercicio en
base al presupuesto con que cuentan. Se considera un concepto a investigar importante el costo de los programas y
los activos netos con que cuenta, debido a que cuentan con activos públicos para su uso.
 PRINCIPALES PARTIDAS A REVISAR
• “Se observaron gastos por un total
de $94.165.114, que no se
encontraban respaldados con el
comprobante de egreso y/o no
adjuntando el respaldo pertinente.”
• Partida de Importancia: Gastos por
enterar
• Materialidad a considerar: Baja
materialidad (3%), ideal que la
mayor cantidad posible de gastos
tengan respaldo.
• Del monto del universo considerado,
correspondiente a $123.925.861.843,
un 0.6% aproximadamente
corresponde a reintegros por
concepto de beneficios pecuniarios
percibidos indebidamente. El resto de
este universo está determinado por
las remuneraciones que suman un
valor de $123.177.111.581.
• Partida de Importancia: Ingresos
• Materialidad a considerar:
CONCLUSIÓN