EXAMEN AL RUBRO PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO

INTEGRANTES:
• ANTÚNEZ GONZALES, GABRIEL EDUARDO -1630341
• BELLIDO TELLO ,CARLA GRETA - 1630357
• QUISPE ROLDÁN, ANGIELA DARLENE – 1623034
PRACTICA CALIFICADA 02
 EXAMEN AL RUBRO PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
Las afirmaciones que muestra la gerencia debe ser integro y veras para los auditores,
ya que deben tener un clara evidencia. Además, dentro de una compañía a veces se
da la baja de activos fijos y que aun no han sido retiradas físicamente, su contabilidad
tiene que reflejar la información real, compatible e igual en el registro contable y en
la información financiera, tener mucho cuidado con la depreciación de aquellos
bienes que existe en los inventarios quizás no existen físicamente, por eso los
auditores deben tener afirmaciones validas. Finalmente, la administración, debe
implementar la depreciación bien por bien, ya que pueden ver bienes fantásticos y
existe un presupuesto de adquisiciones de aquellos bienes que obtiene la entidad y
solamente el funcionario de alto mando puede probar y retirar dichos bienes.

El examen que se le realiza a este componente del balance se basa en dos tipos de objetivos, unos
de propósito general y otros de tipo específico.
 RIESGO DE CONTROL PARA CADA
OBJETIVO DETERMINADO
OBJETIVOS
GENERALES

Examinar que los

Comprobar la Indagar si los
valores
existencia real de los Verificar la exactitud Analizar que las conceptos
correspondientes a
activos enunciados de los registros de modificaciones de la relacionados con
la cuenta Propiedad,
por la empresa. este componente cuenta Propiedad, este rubro
Planta y Equipo de la
para la totalidad de planta y equipo ha (depreciaciones,
compañía están
los activos que lo sido debidamente ajustes por inflación,
debidamente
forman. registradas. perdida por
clasificados y
obsolescencia, etc. )
mostrados de
han sido estimados
acuerdo a sus
apropiadamente.
condiciones.
 OBJETIVOS
ESPECÍFICOS

Determinar la
Establecer la propiedad o la
Constatar que existencia física existencia de
estos estén Determinar la alguna
correcta de los activos Determinar si los
registrados fijos. restricción sobre
clasificación y ajustes por Determinar si la
correctamente y cualquiera de
presentación de inflación depreciación del
de acuerdo a las estos activos.
los activos fijos necesarios período es
normas
en los estados fueron hechos razonable.
existentes.
financieros. correctamente.
RIESGO DE CONTROL
FACTOR DE RIESGO
 CONTROLES CLAVES
Reconocimiento de sus activos fijos.

Tener un eficaz control, en el área de compras de la

empresa.
Implementar el uso adecuado de los sistemas de
bienes de uso(inmuebles, maquinaria y otros
bienes).
El directorio deberá brindar un optimo presupuesto
anual para que la empresa tenga una buena
inversión.

Una solida administración de sus cuentas por pagar,

respecto a la compra de bienes.
 CONTROLES CLAVES
Un buen manejo en el llenado de los libros mayores de la
empresa.

El gerente administrativo opte un desempeño tajante ante la

documentación que respalda o valida.

Utilización correcta en la depreciación de activos fijos

Evidencia de la autorización de una operación

seleccionada(ejm. compras efectuadas cuadradas por el
gerente.)

Evidencia del control de la conformidad con las normas

presupuestarias (Plan de inversión anual)
 CONTROLES CLAVES
Los controles integrados de los sistemas de la empresa , aplican
inversiones individuales o grupales.

Verificación de los informes de sus activos fijos que comprende la

entidad y la seguridad de los datos electrónicos que se refleja en los
estados financieros

Los bienes existentes de la empresa están archivados computarizada

mente y dichos datos son aceptados.

La eficiente casidinacion de colaboradores.(trabajo en equipo)

Relevar la información transparente de los estados financieros.

 PROCEDIMIENTOS DE
CUMPLIMIENTO
Solicite al afirmación de gerencia de control interno y verificar
la existencia y aplicación de una política para el manejo de la
propiedad, planta y equipo.
Obtenga el planeamiento estratégico de las maquinarias y
Determinar la eficiencia de la política para el manejo de
Propiedad, planta y equipo.

Solicitar el reporte legal de la empresa y comprobar si los

soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Solicitar los registros de comprar y Observar los movimientos
de las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.
 PROCEDIMIENTOS DE
CUMPLIMIENTO
Revisar que exista un completo sistema de control de los activos
fijos, actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía y
analicen si presenta saldos de baja y alta.

Obtener la afirmación de gerencia y Comprobar que las modificaciones en la

propiedad, planta y equipo sean correctamente autorizadas.

Solicitar información del libro de inventarios y realizar conteos

físicos de la propiedad, planta y equipo existentes
periódicamente.

Solicitar el reporte de seguros del ultimo periodo y Verificar

que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.
 PROCEDIMIENTOS DE
CUMPLIMIENTO
Solicite el reporte de los bienes de la empresa, y verificar si el estado de
los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de seguridad se
apliquen correctamente.

Obtener registro contables de las propiedades de la empresa, y Verificar

que ajustes se ejecutaron por concepto de inflación y depreciación sean
calculados y registrados adecuada y oportunamente.

Obtener el reporte de los bienes y confirmar que las condiciones de

conservación de los activos sean las óptimas.

Verificar la existencia de un manual defunciones del personal

encargado del manejo de Propiedad, planta y equipo. Al igual que el
conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS A
REALIZAR
Obtenga información del libro patrimonial y determinar si las
adiciones son partidas propiamente capitalizables y
representan costos reales de los activos físicamente instalados
o construidos.

Solicite el reporte del total de activos del periodo, y Comprobar

las bases para la valuación de las cuentas de activo fijo.

Obtener lo datos del sistema de bienes de uso y conciliar las

pruebas de saldos de las cuentas de altas, bajas y alícuota
depreciación
Obtener la información de las cuentas correspondientes y
comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones
respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones
importantes de bienes, han sido eliminadas de sus reportes

Contabilizar de acuerdo con las prescripciones legales y

principios de contabilidad de general aceptación, y determinar
si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas
respectivas

Obtener los reportes de los rubros del total de bienes y

observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos
anteriores.
Solicite el reporte de los bienes de maquinaria y verifique las
tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán utilizadas
en el cálculo de las depreciaciones.
Obtenga información de sistema de la cuenta de los bienes de
uso y concilie los saldos de las depreciaciones y amortizaciones
acumuladas, son razonables considerando la vida probable de
los activos y los posibles valores de desecho.

Solicite el reporte del libro de maquinarias y verifique que la

cuenta de construcciones en proceso no contenga cargos por
reparaciones y mantenimiento.
Acopie la información del sistema de bienes de uso de la
empresa y analice si las autorizaciones para la adquisición de
elementos nuevos indican las unidades que van a ser
reemplazadas, de acuerdo a las correspondientes cotizaciones.