UNIVERSIDAD NACIONAL DEL

CALLAO
FACULTAD: Ciencias Contables

AUDITORIA
EMPRESARIAL

TEMA: Formas de auditoría empresarial

Semana 04

Mag. CPC. Esther Elen Tafur Alegría

Semestre 2020-A
 Formas de auditoría empresarial

• Existen muchos tipos, en función del tipo de resultado que queremos

obtener a través de ella. A continuación, analizaremos algunas de las
características más frecuentes de las auditorías.
•  La auditoría debe desarrollarse conforme a las Normas de Contabilidad
que se aceptan por acuerdo de forma generalizada, L.G.S., Código de
Comercio, P.C.G.A., P.C.G.E y las NIIFF.
• El auditor emitirá un informe de auditoria capaz de tener efectos a
terceros sobre los estados financieros de la empresa, en función de la
investigación realizada a modo de análisis, siguiendo los preceptos antes
descritos.
Tipos de auditoria
Auditoria Externa o legal: Es la más conocida popularmente y consiste
en el análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través
de un profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto
de inscripción en el Registro Mercantil.
Auditoría Interna: Se lleva a cabo por los empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con
respecto a la política general de la empresa.
• Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y
mecanismos internos, herramienta clave para el control interno,
finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos
superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en
referencia a los problemas encontrados.
 Tipos de auditoria
• Auditoria Operacional: Este tipo de auditoría se
desempeña por un profesional calificado para ello
y tiene como objetivo valorar la empresa y su
gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia.
• Auditoria de Sistemas o especiales: en este
grupo encontramos otro tipo de auditorías
dirigidas a evaluar otro tipo de factores no
económicos, como es el caso de la auditoria de
software, entre otros muchos.
• Auditoria Pública o Gubernamental: El Estado
desarrolla su función de control a fin de asegurar
el correcto, transparente, y eficiente empleo y
gestión de los bienes y recursos públicos.
 Tipos de auditoria
Auditoria Integral: esta auditoría evalúa por
completo toda la información financiera, estructura
de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para
dar una visión global y certera del cumplimiento de la
empresa.
Auditoria Forense: Se realizan en las investigaciones
criminales con el objetivo de esclarecer los hechos
ocurridos.
Auditoria Fiscal: Se realiza con el objetivo de velar
por el cumplimiento de las leyes tributarias, para que
las empresas y organizaciones paguen sus impuestos
de forma correcta.
 Sigue….
Auditoria Financiera: Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros
y la preparación de informes de acuerdo a
normas contables establecidas.
Auditoria de Recursos Humanos: se utiliza
para hacer una revisión de la plantilla, las
necesidades que posee la empresa y la
gestión del talento.
Auditoria Ambiental: se analizan todas las
actividades de la empresa para controlar e
intentar reducir al máximo el impacto que
poseen el medioambiente.
Auditoria

• El auditor es un profesional clave

que puede ayudar a mejorar el
rendimiento económico en los
procesos del negocio,
aumentando en productividad y
eficacia.
• Auditar, se entiende así, como
someter las cuentas de una
empresa a examen para saber
cómo está actualmente la
empresa para saber hacia dónde
debe ir a partir de ese momento.
 Gestión
• Una de los puntos más
importantes de la gestión de
la empresas es el que se
centra en las auditorías,
ayudando a llevar un control
de la empresa que nos ayuda
a detectar fallos, promover
mejoras para el desarrollo de
la empresa y saber cuál es el
estado real de la organización
en general.
 Gestión
• Se basa en el examen de algún proceso,
mecanismo o sector, para ver cuál es su
rendimiento.
• Las auditorías siempre se han considerado
como el examen y control de la situación
económica de la empresa, para saber qué
cosas van mal, qué cosas van bien y cómo
se puede mejorar en cualquiera de los
puntos clave de la empresa.
 Área de Control

•  Es decir, que se pueden realizar controles de

algún sector de la empresa concreto, o de
algún ámbito organizacional del que se
quiera obtener una fotografía que
represente el momento actual, para saber si
se están haciendo bien las cosas o si se
puede mejorar algún aspecto.
• Es por esto, que podemos considerar la
auditoría como el proceso de inspección o
control de cualquier punto clave de la
empresa para verificar su correcto
funcionamiento. De ahí a que existen
muchos tipos de auditoría según el objetivo
que se quiera examinar.
 Objetivos de la auditoría

Existen diferentes Objetivos:

Conocer la situación actual y exacta de la
empresa en general o en algo concreto.
Dar credibilidad y confianza frente a posibles
inversores o entidades financieras.
Detectar fraudes que se estén cometiendo en
la empresa.
Comprobar la legalidad de todos los productos
y actuaciones
Detectar errores técnicos que se estén
realizando.
Observar si se el sistema de trabajo de la
empresa está siendo eficaz y eficiente.
Recabar la máxima información posible para
tomar decisiones que mejoren el rendimiento.
 La importancia de la auditoría

• En muchas ocasiones, las empresas no

valoran suficientemente la necesidad y la
importancia de realizar auditorías en las
organizaciones empresariales.
• Auditar te permite estudiar lo que estás
haciendo para saber si estás haciendo
bien las cosas, si se están cumpliendo las
normativas legales, si estás adaptando a la
actualidad y nuevas tecnologías,
para dirigir y tomar decisiones que nos
permitan tener un mayor éxito.
• Es muy importante para la dirección de la
empresa, poseer información fiable que le
permite analizar y valorar los pasos a
seguir.
 La importancia de la auditoría

• Además, el control de nuestra gestión

empresarial puede ayudarnos a evitar más de
un quebradero de cabeza en referencia a los
aspectos legales.
• En ocasiones, podemos estar cometiendo
errores que pueden ser considerados como
fraudes, lo que puede conllevar grandes
sanciones y multas.
• Por ejemplo, si nuestras cuentas no reflejan la
realidad de la empresa, si nuestros
ordenadores no poseen las licencias necesarias
para ser utilizados, si nuestra maquinaria no
cumple con la normativa, es posible que
tengamos problemas con la ley.
 Técnicas de auditoría

• Se basa en métodos a través de los cuáles el auditor

obtiene las pruebas para realizar el informe de
auditoria, donde plasmará el resultado de la auditoría.
• Estudio general: con esta técnica se observan las
características más generales y destacables de la
empresa que luego se profundizarán en el estudio.
• Análisis: la técnica de análisis se basa en la
agrupación de diferentes elementos sobre una misma
cuenta. Existen dos tipos:
• Análisis de movimientos
• Análisis de saldo
• Investigación: consiste en recabar información
necesaria a través de entrevistas con los empleados
de la empresa.
• Certificación: se basa en plasmar las declaraciones
obtenidas a través de la investigación.
Técnicas de auditoría
Comprobación: consiste en las constatación de los hechos de la
empresa a través de la documentación de la empresa.
Hechos Posteriores: son aquellos exámenes que se realizan después
de que se haya realizado el balance pero antes de enviar los estados
financieros para que ver que todo está correctamente
Inspección: esta técnica se basa en corroborar físicamente la
existencia de algunos productos, bienes materiales, documentos,
operaciones realizadas.
Confirmación: se ratifica que son correctos los datos encontrados en
los registros contables y que coinciden con los hechos que ha
observado el auditor.
 Técnicas de auditoría

Observación: consiste en ver físicamente

diferentes situaciones y hechos para ver
si se están cumpliendo los patrones de
comportamiento establecidos. Se utiliza
para ver cómo funcionan los procesos
productivos.
Cálculo: se basa en el repaso de las
operaciones aritméticas de las cuentas y
de determinadas operaciones para
verificar si los resultados que se obtienen
del cálculo son razonables.