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PRESUPUESTARIO
(MPP)
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Definición Del Sistema
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Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario comprende cinco etapas:
Etapa en la que se realiza la medición de los Las entidades públicas, a través de sus áreas
resultados obtenidos y el análisis de las técnicas operativas, determinan y/o distribuyen,
variaciones físicas y financieras observadas, según corresponda, sus ingresos y gastos,
con relación a lo aprobado en los Presupuestos tomando como base la Asignación
del Sector Público. Presupuestaria Multianual, y en función a sus
Las evaluaciones dan información útil para la prioridades sectoriales, objetivos institucionales
fase de programación presupuestaria y y metas a lograr, tomando en consideración las
contribuyen así a mejorar la calidad del gasto tendencias de la economía, las estacionalidades
público. y los efectos coyunturales que puedan
1.Programación
5.Evaluación
4.Ejecución
2.Formulación estimarse, así como los derivados de los
3.Aprobación cambios previstos por la normatividad que los
regulan.
Se atiende las obligaciones de gasto de En esta etapa, las entidades públicas registran
acuerdo al Presupuesto Institucional la información de la programación utilizando
Aprobado, tomando en cuenta la Programación la clasificación de ingresos, gastos, fuentes de
de Compromisos Anual (PCA). financiamiento y geográfico, así como las
En esta etapa, también se estiman y recudan metas presupuestarias, la estructura
ingresos. programática y la estructura funcional..
Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de El presupuesto público se aprueba por el
diciembre de cada Congreso de la República mediante una Ley
año fiscal. que contiene el límite máximo de gasto a
ejecutarse en el año fiscal.
SIAF-SP 4
Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario comprende cinco etapas:
1.Programación
5.Evaluación
4.Ejecución
2.Formulación
3.Aprobación
SIAF-SP 5
Flujo de Información de Gastos
Año -1 Año
Módulo Formulación Presupuestal Módulo Proceso Presupuestario Módulo Administrativo
DGPP DGETP
PLIEGO UE PLIEGO UE UE
PIA
- Creación de Metas
PIA
SIGA-ML
- Asignación presupuestal (Meta/Clasificador)
Aprobación / Rechazo ( +/- Modificaciones)
PIA
PIM
PIM
GASTOS PCA
Registro contable a través operación
-Fuente de Financiamiento/Rubro PCA complementaria (Nota de Contabilidad)
RB, CG, GG
-Categoría Presupuestal
(Ajustes ¸ CG/GG) RB, CG, GG
-Programa Presupuestal
(↑ Modificaciones ↓) (Ajustes ¸ CG/GG)
-Producto_Proyecto
-AcciónInversión/Actividad/Obra
-Función
UE1 -> Priorización
-División_Funcional
Rubro, Clasificador
-Grupo_Funcional UE2 Certificación Presupuestal
-Finalidad (txt)
- Pedido ó Solicitud
-Meta UE3
-Clasificadores Certificación Presupuestal
Aprobación / Rechazo
SIGA-ML
Compromiso Anual
- Compromiso
- Devengado
► Programación CalPag Calendario de Pagos
Registro contable utilizando datos registrados en - Inicial
MIB
el Módulo Administrativo
% PIA (ene) - Girado
% PCA (feb-dic)
6 - Ampliación - Pagado
% hasta PIA/PCA
- Rendición (según Tipo/Operación).
SIAF-SP 6
Funciones de las Oficinas de Presupuesto
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Integración
• El Sistema Nacional de Presupuesto Público, a • El SNPP está a cargo de las siguientes materias:
través de su ente rector, mantiene coordinación e •1. Programación Multianual, Formulación y Aprobación
interrelación con los conformantes de la Presupuestaria.
Administración Financiera del Sector Público, para •2. Ejecución Presupuestaria.
el cumplimiento de su finalidad y asegurar la •3. Evaluación Presupuestaria.
adecuada coherencia normativa y administrativa. • Las referidas materias se conectan con el proceso
Dicha interrelación se realiza a través de los presupuestario, el cual se sujeta al criterio de
procesos en los que participa el Sistema Nacional estabilidad, concordante con las reglas fiscales
de Presupuesto Público. establecidas en el MMM. Esto comprende diversas
fases reguladas genéricamente por esta norma y
complementariamente por las Leyes Anuales de
Presupuesto y las Directivas que emita la DGPP:
•1. Programación Multianual Presupuestaria.
•2. Formulación Presupuestaria.
•3. Aprobación Presupuestaria.
•4. Ejecución Presupuestaria.
•5. Evaluación Presupuestaria.
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El Presupuesto
El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de
resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas
de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo, es la
expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año
fiscal, por cada una de las Entidades del SP y refleja los ingresos que financian dichos
gastos:
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El Presupuesto
Contenido
• a) Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los
créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones. Se desagregan
conforme a los clasificadores de gastos correspondientes.
• b) Los ingresos, cualquiera que sea el periodo en el que se generen, financian los gastos. Los ingresos
pueden ser de naturaleza tributaria, no tributaria o por operaciones de créditos y sirven para financiar los
gastos del Presupuesto. Se desagregan conforme a los clasificadores de ingresos correspondientes.
• c) Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a lograrse con los créditos presupuestarios
que el respectivo presupuesto les aprueba
Centros de costos
• son las unidades de las Entidades que consolidan los costos derivados de la provisión de bienes
y servicios públicos a la sociedad y del desarrollo de los procesos de soporte. Los Centros de
Costos son determinados por las Entidades en función a la naturaleza de los servicios que
desarrollan y se enmarcan en las disposiciones del Sistema Nacional de Abastecimiento.
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Estructura de los Gastos Públicos
N°
Ley N°
Presupuesto Ley
• Agrupa las Entidades que cuentan con créditos
de Presupuesto
SIAF-SP 11
Categorías de Gasto Presupuestal
SIAF-SP 12
Ejecución Presupuestaria
La Ejecución Presupuestaria, se inicia el El crédito presupuestario se destina, exclusivamente,
Fase:
Presupuestarios:
Fase:
Créditos Presupuestarios:
1 de enero y culmina el 31 de diciembre de a la finalidad para la que haya sido autorizado en los
presupuestos, o la que resulte de las modificaciones
cada año fiscal, período en el que se presupuestarias aprobadas.
perciben los ingresos públicos y se
atienden las obligaciones de gasto de Las disposiciones legales y reglamentarias, los actos
administrativos y de administración, los contratos y/o
conformidad con los créditos convenios así como cualquier actuación de las Entidades,
presupuestarios autorizados en las Leyes que generen gasto deben supeditarse, de forma estricta, a
los Créditos
Anuales de Presupuesto del Sector Público los créditos presupuestarios autorizados, quedando
prohibido que dichos actos condicionen su aplicación a
y sus modificaciones. créditos presupuestarios mayores o adicionales a los
establecidos en los Presupuestos, bajo sanción de nulidad
de la autoridad competente, y sujetos a responsabilidad
de los
civil, penal y administrativa del Titular de la Entidad y de la
persona que autoriza el acto. Dichos actos administrativos
limitaciones de
o de administración no son eficaces.
Exclusividad yy limitaciones
Los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo.
No se pueden certificar, comprometer ni devengar gastos,
por cuantía que exceda del monto de los créditos
presupuestarios autorizados en los presupuestos. No son
eficaces los actos administrativos o de administración que
incumplan esta limitación, sin perjuicio de las
Exclusividad
responsabilidades civil, penal y administrativa que
correspondan.
gastos:
Presupuestario:
los gastos:
Cierre Presupuestario:
Público realiza el control presupuestario, que de diciembre. Sólo durante dicho plazo se aplican los
consiste, exclusivamente, en el seguimiento ingresos percibidos, cualquiera sea el período en el
de los niveles de ejecución de gastos que se determinen, así como se ejecutan las
de los
obligaciones de gasto hasta el último día del mes de
respecto a los créditos presupuestarios diciembre, siempre que corresponda a los créditos
Presupuestario de
autorizados por la Ley Anual de Presupuesto presupuestarios aprobados en los Presupuestos.
del Sector Público y sus modificaciones, en
Control Presupuestario
El Período de Regularización, en el que se
al Cierre
el marco de las normas de la Administración complementa el registro de la información de ingresos
Financiera del Sector Púbilco. y gastos de los Pliegos sin excepción. Dicho periodo
es determinado en las normas del SNContabilidad.
orientadas al
acciones orientadas
- Los gastos comprometidos y no devengados al 31
de diciembre de cada año pueden afectarse al
Control
presupuesto institucional del año fiscal inmediato
siguiente. En tal caso, se imputan dichos
compromisos a los créditos presupuestarios
Presupuestario yy acciones
aprobados para el nuevo año fiscal.
- Con posterioridad al 31 de diciembre no se pueden
efectuar compromisos ni devengar gastos con cargo
al año fiscal que se cierra en esa fecha.
- Los gastos devengados y no pagados al 31 de
Ejercicio Presupuestario
diciembre de cada año fiscal se cancelan durante el
año fiscal siguiente en el plazo establecido en las
normas del SNTesorería, con cargo a la
disponibilidad financiera existente.
- Para efecto de las acciones orientadas al cierre del
Presupuesto del Sector Público, mediante DS
Ejercicio
refrendado por el MEF, a propuesta de la DGPP, se
aprueban las modificaciones presupuestarias en el
nivel institucional necesarias, durante el mes de
diciembre, con cargo a los saldos disponibles según
proyección al cierre del año fiscal respectivo del
Presupuesto del Sector Público, por la FFto de
Recursos Ordinarios, por un monto no mayor al
equivalente al uno por ciento (1%) de la citada
fuente.
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Ejecución Presupuestaria
Anual
(PCA) ::
Compromisos Anual
(PCA)
La Programación de Compromisos Anual (PCA), es un instrumento de
programación del gasto público, de corto plazo, por toda fuente de financiamiento,
de Compromisos
que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la
real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de las
reglas fiscales vigentes. La programación de caja de ingresos es proporcionada por
la Dirección General del Tesoro Público, en cumplimiento de las reglas fiscales y el
Marco Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es determinado, revisado y
Programación de
actualizado, de manera trimestral por la Dirección General de Presupuesto Público,
sobre la base de la información que proporcionen los Pliegos.
Programación
Mediante resolución directoral de la Dirección General de Presupuesto Público
se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la
determinación, revisión y actualización de la PCA.
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Programación de Compromiso Anual - PCA
DGPP Pliego Unidad Ejecutora
Presupuesto de La
República Presupuesto Presupuesto
Institucional de Institucional de
(Ley de Presupuesto Apertura (PIA) Apertura - PIA
del año fiscal) No
Modificaciones
¿Aprueba? Presupuestarias
(+/-)
Si
Presupuesto Presupuesto
Institucional Institucional
Modificado (PIM) Modificado (PIM)
PCA
Priorización
Certificación
Compromiso
Anual
SIAF-SP 16
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Incremento/Disminución de PCA
SIAF-SP 17
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Ajuste de PCA
13/02/2019
SIAF-SP 18
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Distribución de PCA
13/02/2019
SIAF-SP 19
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Priorización de PCA
SIAF-SP 20
Modificaciones Presupuestarias
Presupuestarias
Modificaciones Presupuestarias
contable:
información contable:
los créditos presupuestarios Créditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas, los que son
contenidos en los Presupuestos del aprobados mediante Ley:
Sector Público solo podrán ser 1. Los Créditos Suplementarios, constituyen incrementos en los
modificados durante el ejercicio créditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores
recursos respecto de los montos establecidos en la Ley Anual de
de información
presupuestario, dentro de los Presupuesto del Sector Público; y,
límites y con arreglo al
2. Las Transferencias de Partidas, constituyen traslados de créditos
procedimiento establecido en el presupuestarios entre Pliegos.
Modificaciones
presente Subcapítulo, mediante:
En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los
créditos suplementarios que se aprueban por Acuerdo de Consejo
Integración de
1. Modificaciones en el Nivel
Regional o Concejo Municipal según sea el caso.
Institucional
Integración
Modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional y
2. Modificaciones en el Nivel Programático que se efectúan dentro del marco del Presupuesto
Funcional y Programático Institucional vigente de cada Pliego, las habilitaciones y las
anulaciones que varíen los créditos presupuestarios aprobados por el
Presupuesto Institucional para las productos y proyectos, y que tienen
implicancia en la estructura funcional y programática compuesta por
las categorías presupuestarias que permiten visualizar los propósitos
a lograr durante el año fiscal:
1. Las Anulaciones constituyen la supresión total o parcial de los
créditos presupuestarios de productos o proyectos.
2. Las Habilitaciones constituyen el incremento de los créditos
presupuestarios de productos y proyectos con cargo a anulaciones del
mismo producto o proyecto, o de otros productos y proyectos.
47.2 Las modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional y
Programático son aprobadas mediante Resolución del Titular, a
propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga sus veces en
la Entidad. El Titular puede delegar dicha facultad de aprobación, a
través de disposición expresa, la misma que debe ser publicada en el
Diario Oficial El Peruano.
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Fase: Aprobación
SIAF-SP 22
Fase: Ejecución
SIAF-SP 23
Presupuesto Institucional
“El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a
través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada
una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.” Ley N°
28411 – Art° 8.1
PIA PIM
Presupuesto Modificaciones
Presupuesto
Institucional Presupuestarias
Institucional
de Apertura Modificado
SIAF-SP 24
Modificaciones Presupuestarias
Elaboración de informe al
Propuesta
Propuesta y sustento de Evaluación de informe y
la modificación Titular del Pliego de autorización o rechazo de
presupuestal que se Revisión y Tramite ante acuerdo a la normatividad la Propuesta de
remite a la OGA la OGPP vigente para la aprobación Modificación
de la modificación
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Sistema SIAF-Operaciones en Línea – MPP
https://apps4.mineco.gob.pe/siafadmapp/
SIAF-SP 26
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Registro de Notas Modificatorias
SIAF-SP 27
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Registro de Notas Modificatorias
SIAF-SP 28
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Registro de Notas Modificatorias
SIAF-SP 29
Sistema SIAF-Operaciones en Línea - MPP
Registro de Notas Modificatorias
SIAF-SP 30