Contabilidad y Costos

Unidad No. 1 y No. 2 Conceptos contables y estados financieros

Elaborado por:
JULIO CESAR PORRAS VANEGAS

Tutor:
Pablo Vicente Coral

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Ciencias Básicas, Tecnología e Ingeniería
Código del Grupo 212018_14
Medellín – Antioquia
Abril - 2017
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Explicación_trabajo_contabilidad_Julio_Cesar_Porras_Vanegas.mp4
 Explicación del problema seleccionado
MODULO 3 (PUNTO 3)

La compañía L.M. Ltda. Tiene pendiente de cobro las siguientes facturas al 31 de diciembre de
2011.
Se deben registrar en Diario los asientos, teniendo en cuenta lo siguiente:

A- Elaborar el análisis del vencimiento al 31 de diciembre de 2011.

B- Registrar en Diario la provisión calculada en el Análisis de vencimientos, suponiendo que es

la primera vez que la empresa va a estimar la provisión para cuentas incobrables.

C- El cliente Fernando Cortés paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero 2012.

D- El cliente Adrián Álvarez el 22 de enero de 2012, paga $ 600.000 de la factura 1001, el resto
de la factura se considera irrecuperable.
No.
CLIENTE VALOR FECHA DE FACTURA
FACTURA
0321 PABLO OSORIO $ 800.000 30 de octubre de 2011
0458 EDWAR GOMEZ $ 1.050.000 12 de julio de 2011
0572 FERNANDO CORTEZ $ 700.000 21 de febrero de 2011
1001 ADRIAN ALVAREZ $ 1.200.000 2 de marzo de 2010
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Resuelto:

A- Elaborar el análisis del vencimiento al 31 de diciembre de 2011.

VENCIMIENTOS DE:
No.
CLIENTE VALOR 181 a 360
FACTURA 0 a 90 días 91 a 180 días Más de 361
días

0321 PABLO OSORIO $ 800.000 $ 80.000      

0458 EDWAR GOMEZ $ 1.050.000 $ 1.050.000
0572 FERNANDO CORTEZ $ 700.000       $ 700.000
1001 ADRIAN ALVAREZ $ 1.200.000       $ 1.200.000

  TOTALES $ 3.750.000 $ 80.000 $ 1.050.000 $ - $ 1.900.000

% PROVISIÓN 0% 5% 10% 15%
VALOR PROVISIÓN   $ - $ 52.500 $ - $ 285.000
 Explicación del problema seleccionado
B- Registrar en Diario la provisión calculada en el Análisis de vencimientos, suponiendo que es la
primera vez que la empresa va a estimar la provisión para cuentas incobrables.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES $ 700.000  
ENERO 12

RECUPERACION DEUDAS MALAS   $ 700.000

CAJA GENERAL $ 700.000  

ENERO 12

CLIENTE "Fernando Cortez"   $ 700.000

C- El cliente Fernando Cortés paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero 2012.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

GASTOS DE PROVISIÓN $ 337.500  

DICIEMBRE 30
PROVISIÓN DE CLIENTES   $ 337.500
 Explicación del problema seleccionado
D- El cliente Adrián Álvarez el 22 de enero de 2012, paga $ 600.000 de la factura 1001, el
resto de la factura se considera irrecuperable.

FECHA CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES $ 1.200.000  
ENERO 12

RECUPERACION DEUDAS MALAS   $ 1.200.000

CAJA GENERAL $ 600.000  

ENERO 12

CLIENTE "Fernando Cortez"   $ 600.000

PROVISIÓN DE CLIENTES $ 600.000  

CLIENTES   $ 600.000
ENERO 12
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS $ 600.000  
ACTUALES CASTIGADOS

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS   $ 600.000

DE CONTROL POR EL CONTRARIO