¿POR QUÉ ESTUDIA EN LA UPeU?

Mg. CARLOS VASQUEZ VILLANUEVA

Cumpliendo la Misión

No hemos de elevar nuestra norma tan sólo un poquito sobre la norma del

mundo, sino que hemos de hacer la diferencia incontestablemente
evidente. La razón por la cual hemos tenido tan poca influencia sobre
nuestros parientes y amigos incrédulos, es que ha habido
una diferencia muy poco categórica entre nuestras prácticas y las del
mundo. {EC 107.3}
DINÁMICA CONTABLE
PROCESO CONTABLE
 PROCESO DE LOS LIBROS CONTABLE

INVENTARI ESTADOS
LIBRO LIBRO
OY FINANCIERO
DIARIO MAYOR
BALANCE S

LIBRO DE CAJA Y
BANCOS

Estado de cambios en el patrimonio

Estado de resultados integrales
Estado de situación financiera

Estado de flujos de efectivo

INGRESOS EGRESOS

Reg. De ventas Reg. De Compras

Reg. De letras por Cobrar Reg. De Letras por Pagar

Otros Libros de Ingresos Planillas

Otros Libros de Egresos
INVENTARI ESTADOS
LIBRO LIBRO
OY FINANCIERO
DIARIO MAYOR
BALANCE S

LIBRO DE CAJA Y
BANCOS

PROCESO DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD I

EL PROCESO CONTABLE
ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

PASIVO ACTIVO PATRIMONIO

PATRIMONIO ACTIVO PASIVO

 ECUACIÓN CONTABLE
  PASIVO OBLIGACIONES (DEUDAS)
CON TERCEROS
ACTIVO PATRIMONIO
NETO

BIENES Y DERECHOS OBLIGACIONES CON LOS

A FAVOR DE LA EMPRESA DUEÑOS DE LA EMPRESA
ACTIVO (A) PASIVO (PS) PATRIMONIO (PT)
DETALLE ??
1 Dinero
2. La empresa tiene utilidades del ejercicio
3. La empresa tiene suministros
4. Dinero en Cuenta corriente
5. Letras por cobrar
6. Facturas por pagar
7. IGV por pagar
8. Mercaderías
9. La empresa tiene un edificio
10. Capital social
PRÁCTICA DE ECUACION CONTABLE
1. Con la siguiente información proporcionada encontrar el elemento
que falta.
La empresa DAN cuenta con dinero por un valor de S/.10, 000.00 y con
una deuda de S/. 4,000.00 Encontrar cuál sería su patrimonio neto.

PATRIMONIO ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO 10,000.00 4,000.00

PATRIMONIO 6,000.00
 LA CUENTA CONTABLE

Es una representación gráfica donde se registran

las operaciones que realiza una empresa
Se representa con una:
PARTES DE LA CUENTA
CUENTA
DEBE HABER
CARGO ABONO
DÉBITO CRÉDITO
Movimiento Movimiento
Deudor Acreedor
Saldo Saldo
Deudor Acreedor
 MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
D CUENTA H
9000.00 7000.00 Movimiento
Movimiento
8000.00 4000.00 Acreedor
Deudor
5000.00 2000.00
22000.00 13000.00
 MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO Y PATRIMONIO
Bienes y derechos (elemento 1,2,3) Deuda Elemento 4 ps y 5 pt)

DEBE HABER DEBE HABER

Aumentan de valor Disminuyen de valor Disminuyen de valor Aumentan de valor

mediante cargos en mediante abonos en el mediante CARGOS en mediante ABONOS en
el DEBE (izquierdo) HABER (derecho) el DEBE (Izquierdo) el HABER (derecho)
 MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CUENTAS DE GASTOS CUENTAS DE INGRESOS
(ELEMENTO 6 Y 9 PCGE) (ELEMTNO 7)

DEBE HABER DEBE HABER

Aumentan de valor Aumentan de valor

mediante cargos en mediante ABONOS en
el DEBE (izquierdo) el HABER (derecho)
 SALDOS DE LA CUENTA
Es la diferencia de la sumatoria del DEBE Con la sumatoria del HABER

Saldo DUDOR Sumas Del DEBE Sumas Del HABER

Saldo ACREEDOR Sumas Del HABER Sumas Del DEBE

Saldo NULO Sumas Del HABER Sumas Del DEBE

 SALDO DUDOR
D CUENTA H
9000.00 7000.00
8000.00 4000.00
5000.00 2000.00
Sumas de DEBE 22000.00 13000.00 Sumas de HABER
Saldo DEUDOR 9000.00
TOTALES 22000.00 22000.00
 SALDO ACREEDOR
D CUENTA H
1000.00 5000.00
3000.00 3000.00
2000.00 1000.00
Sumas de DEBE 6000.00 9000.00 Sumas de HABER
3000.00 Saldo ACREEDOR
TOTALES 9000.00 9000.00
 SALDO NULO
D CUENTA H
4000.00 7000.00
6000.00 1000.00
3000.00 5000.00
Sumas de DEBE 13000.00 13000.00 Sumas de HABER
Saldo NULO 0.00 0.00 Saldo CERO
TOTALES 13000.00 13000.00
PARTIDA DOBLE
 DEBE (DEUDOR) HABER (ACREEDOR)
PERSONAS PERSONAS
¿Quién recibe? ¿Quién da o entrega?
REGLAS COSAS O VALORES COSAS VALORES
¿Qué cosa (valor) ingresa? ¿Qué cosa (o valor) sale?
RESULTADOS RESULTADOS
¿Existe pérdida? ¿Qué ¿Existe ganancia? ¿Qué
resultado hay o se produce? resultado hay o se
produce?
CASO PRACTICO: La empresa paga con cheque N° 00100
(cuenta correine del BCP) al proveedor (empresa EL SOL
SAC) la Factura N° 001- 00200 el imprte de S/. 5,000.00

CHEQUE FACTURAS POR PAGAR

CTA CTE PROVEEDOR
BCP EMPRESA EL SOL SAC
(ACTIVO) (PASIVO)
DEBE HABER DEBE HABER
 MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO Y PATRIMONIO
Bienes y derechos (elemento 1,2,3) Deuda Elemento 4 ps y 5 pt)

DEBE HABER DEBE HABER

Aumentan de valor Disminuyen de valor Disminuyen de valor Aumentan de valor

mediante cargos en mediante abonos en el mediante CARGOS en mediante ABONOS en
el DEBE (izquierdo) HABER (derecho) el DEBE (Izquierdo) el HABER (derecho)
CASO PRÁCTICO: La empresa paga con cheque N° 00100
(cuenta correine del BCP) al proveedor (empresa EL SOL
SAC) la Factura N° 001- 00200 el importe de S/. 5,000.00

CHEQUE FACTURAS POR PAGAR

CTA CTE PROVEEDOR
BCP EMPRESA EL SOL SAC
(ACTIVO) (PASIVO)
DEBE HABER DEBE HABER

5000.00 5000.00
 DEBE (DEUDOR) HABER (ACREEDOR)
PERSONAS PERSONAS
¿Quién recibe? ¿Quién da o entrega?
REGLAS COSAS O VALORES COSAS VALORES
¿Qué cosa (valor) ingresa? ¿Qué cosa (o valor) sale?
RESULTADOS RESULTADOS
¿Existe pérdida? ¿Qué ¿Existe ganancia? ¿Qué
resultado hay o se produce? resultado hay o se
produce?
CASO PRÁCTICO: La empresa paga con cheque N° 00100 (cuenta correine del
BCP) al proveedor (empresa EL SOL SAC) la Factura N° 001- 00200 el importe
de S/. 5,000.00

DEBE HABER DEBE HABER

(DEUDOR) (ACREEDOR) (DEUDOR) (ACREEDOR)
PERSONAS VALORES
¿Quién ¿Qué cosa (o
recibe? valor) sale?
PROVEEDOR CHEQUE
(EMPRESA EL SOL
SAC)
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
 ASIENTOS POR NATURALEZA

DEBE HABER

601 42 ó 43

602 42 ó 43
603 + 1673 42 ó 43
604 42 ó 43 DINÁMICA DE
609 42 ó 43 LA CUENTA 60
COMPRAS
ASIENTOS POR DESTINO

DEBE HABER

201 611
24 614
25 615
26 616
 ASIENTOS POR NATURALEZA ASIENTOS POR DESTINO

DEBE HABER DEBE HABER

61 ** 20 Y 26 94 Gastos de Administración
62 40, 41, 42
95 Gastos de Ventas
79
63 46
64 40
+ 1673 (IGV)
65 46 ** LA CUENTA 61 CUANDO ESTAEN
66* 46 EL DEBE TIENES DESTINO
67* 45
* LAS CUENT 66 , 67 Y 69 NO TIENEN
68 19,29,319,39,47,48 DESTINO
69* 201
 Cuentas del Activo Cuentas del Pasivo Cuentas del Patrimonio
ELEMENTO 1 ELEMENTO 2 ELEMENTO 3 ELEMENTO 4 ELEMENTO 5
Activo disponible y exigible Activo Realizable Activo inmovilizado Pasivo Patrimonio Neto
10. Efectivo y equivalentes de 20. Mercaderías 30. Inversiones mobiliarias 40. Tributos, contraprestaciones 50. Capital
efectivo y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar

11. Inversiones Financieras 21. Productos terminados 31. Inversiones inmobiliarias 41. Remuneraciones y 51. Acciones de Inversión
participaciones por pagar

12. Cuentas por cobrar 22. Subproductos, desechos y 32. Activos adquiridos en 42. Cuentas por pagar 52. Capital adicional
comerciales- Terceros desperdicios arrendamiento financiero comerciales- Terceros

13. Cuentas por cobrar 23. Productos en proceso 33. Inmuebles, maquinaria y 43. Cuentas por pagar 53.
comerciales- Relacionadas equipo comerciales- Relacionadas

14. Cuentas por cobrar al 24. Materias primas 34. Intangibles 44. Cuentas por pagar a los 54.
personal, a los accionistas accionistas (socios), directores y
(socios), directores y gerentes gerentes

15. 25. Materiales auxiliares, 35. Activos biológicos 45. Obligaciones Financieras 55.
suministros y repuestos

16. Cuentas por cobrar diversas- 26. Envases y embalajes 36. Desvalorización de activo 46. Cuentas por pagar diversas- 56. Resultados no realizados
Terceros inmovilizado Terceros
17. Cuentas por cobrar diversas- 27. Activos no corrientes para la 37. Activo diferido 47. Cuentas por pagar diversas- 57. Excedente de revaluación
Relacionadas venta Relacionadas

18. Servicios y otros contratos por 28. Existencias por recibir 38. Otros activos 48. Provisiones 58. Reservas
anticipado
19. Estimación de cuentas de 29. Desvalorización de existencias 39. Depreciación, amortización y 49. Pasivo diferido 59. Resultados acumulados
cobranza dudosa agotamiento acumulados
CASOS PRÁCTICOS DEL ELEMENTO 4 Y 5