Auditoria

Financiera 2

Empresa :Banco Ripley Perú S.A.

INTEGRANTES :
-Alexis Quiñones
-Rociomar Carrasco
-Grabiela Martínez
-José Villavicencio
Page
1
Banco Ripley del Perú S.A.
Auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de 2019

31 de diciembre de 2019

Page 1
 AGENDA

 Entendimiento del negocio

 Ambiente de control y riesgos de la Compañía
 Materialidad de planeación, performance materiality y error
claramente trivial
 Identificación de cuentas significativas
 Revisión analítica preliminar
 Programa de trabajo preliminar y final
 Fechas de reporte, visitas programadas, honorarios pactados y
horas presupuestadas del equipo
 Equipo de auditoría

Page 3
REPORTE FINANCIERO

1.1 Responsabilidades del Reporte Financiero

La información financiera presentada contiene información veraz,

suficiente y conforme a las normas aplicables de BANCO RIPLEY PERU
S.A. al 31/03/2019. El Gerente General o funcionario equivalente y el
Contador Público se hacen responsables por los daños que pueda
generar la falta de veracidad o insuficiencia de los contenidos, dentro del
ámbito de su competencia, de acuerdo a las normas del Código Civil.

1.2 Objetivo de la Auditoria

Nuestra objetivo del presente acuerdo es la de dictar un criterio sobre los estados
financiero al 31 de diciembre del 2019. Y por tal motivo, emitir la carta de control
interno, correspondiente.

Page 4
 ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO

Confirmar nuestro entendimiento del negocio de

la Compañía

Page 5
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Actividad económica
Constitución
Actividad principal
Año de adopción de IFRS
Tipo de estados financieros
Dimensiones al 31.12.2019
Banco Ripley del Perú S.A.
Perú – 2003
Banco Ripley Perú S.A. es una institución financiera que ofrece
todos los servicios permitidos para un banco múltiple,
desarrollando actividades principalmente en la modalidad de
créditos de consumo a través del uso de su tarjeta de crédito y del
otorgamiento de préstamos en efectivo. Banco Ripley Perú forma
parte del Grupo Ripley, conglomerado de capitales chilenos, donde
las familias Calderón Volonchinsky y Calderón Kohon, en forma
directa e indirecta, poseen 53.0% y 12.0% del control accionario,
respectivamente.
Su domicilio fiscal es Av. Paseo de la Republica nro. 3118 (piso 11)
Lima – Lima – San Isidro
01.01.2018
Individuales
Activos – S/. 2,575,489 millones
Pasivos – S/. 2,105,738 millones
Patrimonio – S/. 469,751 millones
Ingresos ordinarios – S/. 641,492 millones
Ganancia antes de impuestos – S/. 90,334 millones
Page 6
ORGANIGRAMA

7
CONTACTOS CLAVE DE LA COMPAÑIA

Nombre Cargo
Samuel Sánchez Gamarra Gerente General

Oscar Liñan Morales Gerente de Administración y finanzas

Sra. Angie Castro Enríquez Contador General

 PRINCIPALES COMPETIDORES

Empresa %
BCP 60
BVVA CONTINENTAL 20
Interbank 15
Otros 5
Total 100%
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Líneas de producto
Línea de producto Descripción
Comercialización de Otorga prestamos a personas naturales, jurídicas.
Prestamos y -Tarjetas Ripley
Financiamiento -Prestamos
-Efectivo Express

Page
10
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Unidades de negocio
Unidades de negocio Enfocado a:
Comercialización de La empresa esta enfocada a otorgar prestamos a
Prestamos y Pymes,Mypes y otras empresas. Para cubrir sus
Financiamiento necesidades financieras.

Page
11
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Tarjetas Ripley

Page
12
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)

 Principales clientes:

-Personas Naturales
-Personas Jurídicas
-Pymes
-Mypes

Page
13
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Sistemas
• Actualmente maneja los siguientes sistemas operativos para poder
tener un mejor manejo de gestión bancaria.

-Sistemas Core
-Sicrom
-Visión Plus
-Fisa-System

Page
14
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Fortalezas de la Compañía

Elementos internos del Banco que lo diferencian

positivamente en el mercado. A continuación, se
describen las fortalezas identificadas:

-Agencias con ubicaciones estratégicas

-Clientes cautivos a través de tiendas Ripley
-Experiencias previas: Chile

Page
15
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Comportamiento de la economía peruana
El sistema financiero peruano continuó manteniendo una posición
estable en los últimos doce meses, en un contexto de crecimiento del
crédito. El mayor dinamismo de las colocaciones permitió un aumento
de la rentabilidad que se registró conjuntamente con una leve
disminución de los indicadores de liquidez y de solvencia. El
crecimiento de los créditos se dio tanto en las empresas como en los
hogares, en línea con la marcha de la actividad económica. No
obstante, es necesario seguir monitoreando este crecimiento,
especialmente en el crédito de consumo, a fin de prevenir un potencial
sobreendeudamiento. El ratio de morosidad se mantuvo prácticamente
estable en los últimos doce meses. Esto se debe a que el leve
aumento de la morosidad en los créditos a las empresas se compensó
con la disminución de la morosidad en los hogares asociada a la
mejora de los indicadores de empleo e ingresos y la selección de
clientes por parte de las entidades financieras.
Page
16
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
 Comportamiento de la economía peruana
La rentabilidad del sistema financiero continuó aumentando,
por el crecimiento de los créditos, el menor gasto en
provisiones y los menores gastos financieros resultantes de la
recomposición de los pasivos. Con respecto a los sistemas de
pagos, las transferencias de fondos de alto y bajo valor
mantienen una tendencia de rápido crecimiento. Esta refleja
una mayor aceptación de los pagos digitales por parte del
público, en el contexto de una regulación que promueve la
seguridad y la eficiencia de sistemas y acuerdos de pago, así
como la innovación en el mercado de pagos peruano.

Page
17
AMBIENTE DE CONTROL Y RIESGOS DE LA
COMPAÑÍA

Page
18
AMBIENTE DE CONTROL
Controles a nivel de entidad
Componente Controles a nivel entidad probados
Ambiente de control La comunicación a través de los Comités de Gerencia,
es semanal, donde se discuten los objetivos y el
desempeño década área de la institución, buscando un
trabajo conjunto hacia el logro de metas establecidas.

Ambiente de control Se cuenta con un Comité de Gestión Integral de

Riesgos, complementado con otros comités
constituidos al interior de la institución, como es el
caso del Comité de Activos y Pasivos, del Comité de
Riesgo Crediticio, del Comité de Riesgo Operacional y
del Comité de Auditoría.

Ambiente de control El Área de Auditoría Interna se encuentra conformada

por un equipo multidisciplinario de auditores, quienes
cuentan con acceso a la información de la entidad, así
como a centrales de información externas. Trabaja
además con soluciones estadísticas (“IDEA” y “Team
Mate”), permitiendo la captura y el manejo de grandes
volúmenes de información, optimizando la labor del
Área y el control sobre la cartera, constituyéndose en
un pilar de las operaciones de la institución. Page
19
AMBIENTE DE CONTROL
Controles a nivel de entidad (continuación)
Componente Controles a nivel entidad probados
Información y La Unidad de Auditoría Interna tiene como objetivo reforzarla
cultura de autocontrol en la organización, mediante
comunicación actividades y exámenes especiales. Ello se encuentra
establecido en el Plan Anual de Auditoría Interna
2015,conformado por 33 actividades regulatorias.
Monitoreo El Plan Anual incluye, visitas a las agencias, que se realizan2
veces al año para las agencias de Lima y una vez al año para
las agencias de provincias, con la finalidad de supervisar que
la gestión se lleve a cabo de acuerdo a las políticas de la
institución
Evaluación de riesgo En forma conjunta, Auditoría Interna trabaja con el Área de
Riesgos, para la revisión de las matrices de proceso de
riesgos y la actualización de los controles establecidos,
desacuerdo a los resultados de cada revisión.

Page
20
AMBIENTE DE CONTROL
Controles a nivel de entidad (continuación)
Componente Controles a nivel entidad probados
Monitoreo Auditoría Interna contempla adicionalmente las
revisiones de la normatividad interna
establecidas en el Manual de Auditoría, las
actividades a cargo de la auditoría externa, de la
SBS y el seguimiento de las recomendaciones
efectuadas por dichas entidades, así como, el
cumplimiento de normas emitidas por la Unidad
de Auditoría Interna, cola finalidad de evaluar
permanentemente el funcionamiento del sistema
de control interno del Banco.

Page
21
RIESGOS SIGNIFICATIVOS
Page
23
Page
24
Page
25
RIESGOS DE LA EMPRESA
 Riesgos del Negocio:
- Asuntos externos a la Compañía
- Tipo de cambio, por las transacciones con clientes, proveedores y
financiamiento en dólares estadounidenses.
 Riesgos Inherentes:
• Alto volumen de transacciones.
 Riesgos de Fraude:
• Sobreestimación de ingresos, para obtener bonificaciones y/o generar
utilidades.
 Riesgos de Error:
• Posible error en la contabilización de los ingresos.
• Riesgo de que la estimación para cobranza dudosa sea insuficiente y
también de que no se haga ninguna provisión por clientes cuyas deudas
superen los 360 días de vencidos.
• Riesgo de que no se esté calculando el deterioro de activos.

Page
26
HECHOS DE IMPORTANCIA
Hechos de importancia Impacto

Nos dirigimos a ustedes con relación a la Circular N° 165-

2006 - EF/94.45.3, respecto a la información financiera que
presentamos a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Sobre el particular, cumplimos con alcanzar a ustedes el
Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados al Coyuntura
31 de Mayo del 2020, los cuales fueron remitidos a la SBS. Nacional
Cabe indicar que debido a la coyuntura actual del país no
hemos podido enviar los Estados Financieros con las firmas
completas, se regularizará apenas se levante el estado de
emergencia.

27
ESTIMACIONES CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Estimación Procedimiento

Diferencia de cambio por -Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de

conversión conversión, antes de impuestos.

Activos financieros disponibles -Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de activos

para la venta financieros disponibles para la venta, antes de impuestos.

Coberturas del flujo de efectivo -Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo,
antes de impuestos.

Impuestos a las ganancias -Impuesto a las ganancias relativo a nuevas mediciones de

relativos a componentes de planes de beneficio definidos de otro resultado.
otro resultado integral que no
se reclasificarán al resultado
del ejercicio

28
MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN,
PERFORMANCE MATERIALITY Y ERROR
CLARAMENTE TRIVIAL

Page
29
DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD

Page
30
DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD (continuación)

Page
31
DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD (continuación)

Page
32
IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS
SIGNIFICATIVAS, EVALUACIÓN DEL RIESGO
DE AUDITORÍA Y ALCANCE DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Page
33
IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS - ACTIVOS

Page
34
IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS - PASIVOS

Page
35
IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS -
RESULTADOS

Page
36
IDENTIFICACIÓN DE CICLOS SIGNIFICATIVOS

Page
37
REVISIÓN ANALÍTICA

Page
38
Page
39
PROGRAMA DE TRABAJO

Page
40
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD

 Estrategia – General

Somos Auditores con una trayectoria con hace mas de 10 años por lo
que damos conformidad a los saldos auditados al 31.12.19

Audi Consult
Se realizara los asientos de libro diario conforme a su importancia
numérica como asu razón de ser con la finalidad de minimizar el riesgo
de fraude.

Page
41
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP
Cuentas
Efectivo
Visita preliminar:
-Confirmar saldos al 31.12.19
-Memo de Conciliaciones bancarias.
-Movimiento de depósitos a Plazos.
Visita final:
- Cruzar respuestas de bancos
- Probar la valuación

Cuentas por cobrar comerciales a terceros

Visita preliminar:
-Antigüedad de saldos, incluyendo la prueba de estimación de cobranza
dudosa (Valuación).
- Confirmar saldos al 31.12.19
- TOC de ventas
Visita final:
- Cruzar respuesta de clientes.
- Por los que no se obtenga respuesta, verificar cuando fue cobrado.

Page
42
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Cuentas por cobrar a relacionadas y diversas
Visita preliminar:
- Movimiento de impuestos, verificar arrastre de saldo y presentación.
Visita final:
- Completar movimiento de impuestos, verificar el pago

Existencias
Visita preliminar:
-Verificar el correcto acumulamiento de costos para productos terminados y
productos en proceso.
- TOC de compras para probar materia prima.
Visita final:
-Comparar el costo unitario de PT y PP preliminar vs final, explicar
variaciones.
- Conteo físico en el inventario de fin de año.
- Pedir el acta de inventario para probar MP.
-Calcular el VNR por Productos terminados.

Page
43
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Inversiones
Visita preliminar:
- No hacer nada
Visita final:
- Hacer movimiento y probar cálculo

Propiedad, planta y equipo

Visita preliminar:
- Voucheo de compras y venta de activo fijo del año.
Visita final:
- Prueba de la depreciación.
- Test de deterioro.

Page
44
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Cuentas por pagar comerciales a terceros
Visita preliminar:
-Confirmar saldos al 31.12.19
- TOC de compras
Visita final:
-Revisión subsecuente (búsqueda de pasivos no contabilizados).
- Cruzar respuestas

Tributos, remuneraciones y otras cuentas por pagar

Visita preliminar:
- Movimiento de impuestos
Visita final:
-Completar movimiento de impuestos
- Verificar que lo pendiente de pago sea de diciembre, indagar por qué no lo es de darse
el caso.
- Probar cálculo del IR.

Page
45
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Cuentas por cobrar y pagar a relacionadas
Visita preliminar:
- Confirmar saldos al 31.12.19
Visita final:
- Cruzar respuesta

Impuesto a la renta diferido

Visita final:
- Revisión conceptual y cuantitativa de las partidas temporales que se
originan en la Compañía y cálculo del IRD.

Arrendamiento Financiero.
Visita preliminar:
-Revisaremos el movimiento y sustento de los contratos de arrendamiento
financiero, su valuación y el cálculo de intereses.
Visita final:
-Revisaremos el movimiento y sustento de los contratos de arrendamiento
financiero, su valuación y el cálculo de intereses.
-Cruzar respuesta.
Page
46
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Contingencias
Visita preliminar:
- Circularización de abogados.
Visita final:
- Evaluar las contingencias en las respuestas de abogados

Patrimonio neto
Visita preliminar:
- Lectura de actas.
Visita final:
-Lectura de actas.
- Revisión del movimiento patrimonial.

Page
47
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Venta y prestación de servicios
Visita preliminar:
- TOC de ventas
Visita final:
- Corte de ingresos: FAC-GUIAS; GUIAS-FAC

Ingreso por Drawback

Visita final:
- Prueba global de ingresos por Drawback.

Page
48
ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
 Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas -
Costo de venta y servicio
Gasto de administración
Gasto de venta
Gasto financiero neto
Visita preliminar:
- Ecuación del costo de venta
- Voucheo
- Movimiento de cargas de personal, analizar variaciones importantes.
- Movimiento de ganancia y pérdida por diferencia de cambio, analizar
variaciones importantes.
Visita final:
- Actualizar ecuación del costo de venta
- Corte de gastos
- Completar movimiento de cargas de personal

Page
49
FECHAS DE REPORTE, VISITAS
PROGRAMADAS, HONORARIOS PACTADOS Y
CONTROL DE HORAS DEL EQUIPO

Page
50
Fechas de reporte
Entregables Fecha límite
Borrador de Informe 30/08/2019

Informe definitivo 30/12/2019

Cartas de Control Interno 30/01/2020

Page
51
Visitas programadas
Objetivo de la visita Tiempo estimado
Visita interina (VI) 2 semanas – desde
Observación de inventarios 4 días - diciembre 2019
Visita final (VF) 2 semanas, las dos primeras semanas del mes de
febrero.
Revisión Tax – DDJJ 2° semana de febrero 2019 (una vez obtenida la
DDJJ)

Page
52
EQUIPO DE AUDITORÍA

Socio: Alexis Quiñones Enríquez

Gerente de Auditoria : Rociomar Carrasco Curo

Supervisor de auditoria: Grabiela Martínez Saya

Senior de auditoria : José Villavicencio Ccapacca

Page
53
Honorarios pactados
Empresas S/
Banco Ripley Perú S.A. 80,000

Page
54
Todo el equipo de Auditoría asignado al cliente
Confecciones Tecnología Banco Ripley Perú S.A.,
hemos tomado conocimiento del negocio, y se ha
planeado la mas adecuada estrategia de auditoría en
relación a los riesgos y controles identificados.

Page
55