UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS

ÁNGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS

AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
CPCC. JUAN B. MELÉNDEZ TORRES
 DEFINICIÓN

AUDITORIA
GUBERNAMENTA Es el mejor medio para verificar que
L la gestión pública se haya realizado
con economía, eficiencia, eficacia y
transparencia, de conformidad con las
disposiciones legales aplicables. La auditoría
se ha convertido en un elemento integral
del proceso de responsabilidad en el sector
público.
 TÉRMINOS SEGÚN LEYES, NORMAS Y
DIRECTIVAS VINCULADAS

LA LEY ORGÁNICA DEL Establece las normas que regulan el

SISTEMA NACIONAL DE ámbito, atribuciones y funcionamiento
CONTROL Y DE LA del Sistema Nacional de Control y de la
CONTRALORÍA GENERAL DE Contraloría General de la República
LA REPÚBLICA, LEY N° 27785 Y como ente técnico rector de dicho
SUS MODIFICATORIAS sistema.

Es el conjunto de órganos de control,

EL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL (SNC)
normas, métodos, y procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio
de control gubernamental de forma
descentralizada
  Efectuar
 Efectuar la
la supervisión,
supervisión, vigilancia,
vigilancia, yy verificación
verificación de
de la
la
correcta gestión
correcta gestión yy utilización
utilización de
de los
los recursos
recursos yy bienes
bienes del
del
Estado.
Estado.

 Formular
 Formular oportunamente
oportunamente recomendaciones
recomendaciones para
para mejorar
mejorar la
la
capacidad yy eficiencia
capacidad eficiencia de
de las
las entidades.
entidades.
EL SISTEMA  Impulsar
 Impulsar lala modernización
modernización yy el
el mejoramiento
mejoramiento dede la
la gestión
gestión
NACIONAL DE pública aa través
pública
gestión.
través de
de la
la optimización
optimización de
de los
los sistemas
sistemas de
de
gestión.
CONTROL (SNC)
 Propugnar
 Propugnar la
la capacitación
capacitación permanente
permanente de
de los
los funcionarios
funcionarios
COMPRENDE LAS yy servidores
servidores públicos
públicos en
en materias
materias de
de administración
administración yy
control gubernamental.
gubernamental.
SIGUIENTES control

ATRIBUCIONES  Exigir
 Exigir aa los
los funcionarios
funcionarios yy servidores
responsabilidad por
responsabilidad por sus
servidores públicos
sus actos
actos en
en la
públicos la
la función
función que
que
la plena
plena

desempeñan.
desempeñan.

 Brindar
 Brindar apoyo
apoyo técnico
técnico al
al procurador
procurador público
público oo al
al
representante legal
representante legal de
de la
la entidad
entidad en
en los
los casos
casos en
en que
que deban
deban
iniciarse acciones
iniciarse acciones judiciales
judiciales derivadas
derivadas de
de una
una acción
acción de
de
control
control
EL SISTEMA ESTÁ CONFORMADO POR LOS SIGUIENTES ORGANISMOS
 
CONTROL GUBERNAMENTAL

Definido como la supervisión, vigilancia

y verificación de los actos y resultados
de la gestión pública en relación con la
eficiencia, eficacia, transparencia, y
economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del estado.
 : EN FUNCIÓN DEL MOMENTO DE SU
EN FUNCIÓN DE QUIEN LO
EJERCE
o El control gubernamental interno:
Implica la adopción de acciones por
parte de la entidad para asegurar la
correcta y eficiente gestión de las
operaciones, recursos y bienes del
Estado.
o El control gubernamental externo:
Es el que realiza la CGR u otro
órgano del sistema por encargo o
designación de esta en el ejercicio del
control gubernamental.
EJERCICIO:
o Control previo:
Está a cargo de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos de
las entidades sujetas a control.
o Control simultáneo:
Está a cargo de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos de las
entidades sujetas a control, también, por
la CGR y los OCI, según directiva
expresa.
o Control posterior: Es ejercido por
los responsables superiores del servidor o
funcionario ejecutor, y por el OCI,
según su plan anual de control.
Se complementan con las actividades de control de acuerdo con lo señalado en
directivas de la CGR, que, entre otras, ha establecido las Normas Generales
de Control Gubernamental, aprobadas mediante resolución de contraloría N°
273-
2104-CG, que comprende la siguiente estructura (el contenido es omitido por
ser voluminoso):

I. MARCO CONCEPTUAL
II. NORMAS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL
III. NORMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
IV. NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL
V. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO
VI. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
VII. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SUPERIOR
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Es una auditoría de recopilación y
evaluación de datos sobre transacciones
e información cuantificable de una
entidad pública, así como del
comportamiento y desempeño de los
funcionarios y servidores públicos para
determinar e informar sobre el grado
de correspondencia con los criterios
establecidos.
 - Obtener evidencia suficiente, competente y probatoria que
respalde las conclusiones del examen.

- Evaluar y recomendar las mejoras a la función de control

(interno).

-Opinar sobre los estados financieros y presupuestarios en

función de los criterios establecidos para su formulación

OBJETIVOS DE - Evaluar el correcto, transparente, eficiente, eficaz y económico

uso de los recursos públicos
LA AUDITORIA
- Determinar el grado del logro de metas y objetivos
evaluando los resultados en función de los recursos asignados

- Identificar las causas de las deficiencias en la gestión

- Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y

reglamentarias
 CLASIFICACIÓN
Auditoría
financiera
Auditoría de
gubernamental Auditoría de
desempeño Otras
cumplimiento autoridades

ACCIONES DE DIMENSIONE
AUDITORIA S OBJETIVOS ETAPAS
• Auditoría a los * Eficacia
• Determinar la conformidad en • Planeamiento
estados * Eficiencia
presupuestarios. * Economía la aplicación.
• Ejecución
* Calidad • Determinar el nivel de
• Auditoría a los
estados financieros confiabilidad de los controles
internos implementados
 CONCLUSIONES
• Es fundamental en el examen de la
ejecución presupuestal y de la información
financiera del Estado que anualmente
realiza la Contraloría General de la
República, pues permite conocer cómo se ha
manejado los recursos públicos y la
• La estructura de la auditoría gubernamental de
consistencia de la Cuenta Nacional.
desempeño sirve de modelo en lo particular para
las auditorías administrativas u operativas o de
gestión, que se llevan a cabo en el ámbito
empresarial privado
GRACIAS…