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COMO ENTERDER LAS

FINANZAS DE LAS
EMPRESAS

Departamento de Ciencias Contables-Universidad Javeriana, Bogotá 1


DIAGRAMA DE PURCELL

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Caja

Accionistas

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Caja

Proveedores

Equipo

Accionistas

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Caja

Inventarios Proveedores

Equipo

Accionistas

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Caja

Inventarios Proveedores

Equipo

Accionistas

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Clientes
Clientes Caja

Cuentas
por Cobrar
Ventas

Proveedores
Inventarios Proveedores

Equipo

Accionistas

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Clientes Caja

Cuentas
por Cobrar
Ventas
Costo de
Ventas
Inventarios Proveedores

Equipo

Accionistas

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Clientes Caja

Cuentas
por Cobrar
Ventas
Costo de
Ventas
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos
Admón. Empleados

Equipo

Accionistas

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Clientes Caja

Cuentas
por Cobrar
Ventas
Costo de
Ventas
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admon
Empleados

Equipo

Accionistas

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Clientes
Clientes Caja

Cuentas
por Cobrar
Ventas
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo

Accionistas

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Clientes
Clientes Caja

Cuentas
por Cobrar
Ventas
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo
Impuesto
GOBIERNO

Accionistas

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Clientes
Clientes Caja

Cuentas
por Cobrar
Ventas
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo
Impuesto
GOBIERNO

Accionistas

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Clientes
Clientes Caja

Cuentas
VENTAS
por Cobrar
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo
Impuesto
GOBIERNO

Accionistas

Utilidad
Utilidad de Ciencias Contables-Universidad Javeriana, Bogotá
Departamento 14
Clientes
Clientes Caja

Cuentas Cuentas
VENTAS por Cobrar por Pagar
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo
Impuesto
GOBIERNO

Accionistas

Utilidad Patrimonio
Utilidad de Ciencias Contables-Universidad Javeriana, Bogotá
Departamento 15
Clientes
Clientes Caja

Cuentas Cuentas
VENTAS por Cobrar por Pagar
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo
Impuesto
GOBIERNO

Accionistas

Utilidad Patrimonio
Utilidad de Ciencias Contables-Universidad Javeriana, Bogotá
Departamento 16
Clientes
Clientes Caja

Cuentas Cuentas
VENTAS por Cobrar por Pagar
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo
Impuesto
GOBIERNO

Accionistas

Utilidad Patrimonio
Utilidad de Ciencias Contables-Universidad Javeriana, Bogotá
Departamento 17
Caja

Cuentas Cuentas
VENTAS por Cobrar por Pagar
Costo de
Ventas
Proveedores
Inventarios Proveedores

Gastos Ventas

Gastos Admón.
Empleados
Depreciación
Equipo
Impuesto
GOBIERNO

Accionistas

Utilidad Patrimonio
Utilidad de Ciencias Contables-Universidad Javeriana, Bogotá
Departamento 18
EFECTO CAUSA
Débitos Créditos
BALANCE DE PRUEBA

COSTOS + GASTOS +ACTIVO =PASIVO+ PATRIMONIO + INGRESOS


IMPUESTO

BALANCE GENERAL
(Reales o Permanentes)
UTILIDAD
CERO
PERDIDA
ESTADO DE RESULTADOS
(Nominales o Transitorias)

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Estado de Situación Financiera
• Activo. Un activo es la representación financiera de un recurso
obtenido o controlado por el ente económico como resultado de
eventos pasados, de cuya utilización se espera que fluyan a la empresa
beneficios económicos futuros.
• Pasivo. Un pasivo es la representación financiera de una obligación
presente del ente económico, derivada de eventos pasados, en virtud
de la cual se reconoce que en el futuro se deberá transferir recursos o
proveer servicios a otros entes.
• Patrimonio. El patrimonio es el valor residual de los activos del ente
económico, después de deducir todos sus pasivos.

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Estado de resultados
• Ingresos. Los ingresos representan flujos de entrada de recursos, en forma de
incrementos del activo o disminuciones del pasivo o una combinación de
ambos, que generan incrementos en el patrimonio, devengados por la venta de
bienes, por la prestación de servicios o por la ejecución de otras actividades
realizadas durante un período, que no provienen de los aportes de capital.
• Costos. Los costos representan erogaciones y cargos asociados clara y
directamente con la adquisición o la producción de los bienes o la prestación
de los servicios, de los cuales un ente económico obtuvo sus ingresos.
• Gastos. Los gastos representan flujos de salida de recursos, en forma de
disminuciones del activo o incrementos del pasivo o una combinación de
ambos, que generan disminuciones del patrimonio, incurridos en las
actividades de administración, comercialización, investigación y financiación,
realizadas durante un período, que no provienen de los retiros de capital o de
utilidades o excedentes.

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Cia. ABC LTDA
Estado de Situación Financiera
al 31 de Diciembre del año ____

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
• Caja • Sobregiros bancarios
• Bancos • Obligaciones Financieras
• Inventarios • Proveedores
• Cuentas Por Cobrar • Obligaciones laborales
• Inversiones • Impuestos
• Gastos Pag Por Ant. • Acreedores varios
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

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Cia. ABC LTDA
Estado de Situación Financiera
al 31 de Diciembre del año ____
ACTIVO PASIVO
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
• Propiedades, planta y Equipo:
• Obligaciones Financieras
*Terrenos
*Edificios • Proveedores
*Maquinaria • Obligaciones laborales
*Vehículos • Acreedores varios
* Equipo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Depreciación Acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

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Cia. ABC LTDA
Estado de Situación Financiera
al 31 de Diciembre del año ____
ACTIVO PATRIMONIO
Otros Activos • Capital Social
• Inversiones Largo Plazo: • Reserva Legal
*En sociedades • Utilidades acumuladas
*Bonos • Pérdidas acumuladas
• Bienes recibidos como dación • Utilidad del presente ejercicio
en pago • Superávit Valorizaciones
• Activos Intangibles • Revalorización del Patrimonio
• Cargos diferidos TOTAL PATRIMONIO
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
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Cia. ABC LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
Período: Del 1 de Enero 1 al 31 de Diciembre de ____
 Ingresos Operacionales
* Ventas
* Descuentos y devoluciones en ventas
• Ventas Netas
 Costo de ventas
• Utilidad Bruta en ventas
 Gastos Operacionales
• Utilidad Operacional
 Ingresos y Gastos no Operacionales
• Utilidad antes de Corrección monetaria
 Corrección Monetaria (Ajustes por Inflación)
 Impuesto de renta
• Resultado neto del ejercicio
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Cia. ABC LTDA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Período: Enero 1 al 31 de Diciembre de ____
 Actividades de operación
* Recaudado de clientes
* Pagado a empleados * Pagado a proveedores
* Pagado por otros gastos administrativos
Flujo neto de efectivo en actividades de operación
 Actividades de inversión
* Venta de inversiones (títulos, propiedades)
* Compra de inversiones
Flujo neto de efectivo en actividades de inversión
 Actividades de financiación
* Aumento de Capital * Prestamos recibidos
* Pago de dividendos * Pago de prestamos
Flujo neto de efectivo en actividades de financiación
FLUJO NETO DE EFECTIVO
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