Открыть Электронные книги
Категории
Открыть Аудиокниги
Категории
Открыть Журналы
Категории
Открыть Документы
Категории
2019, № 247-фз)
Электронную документацию
Закон № следует подписывать усиленной
402-фз квалифицированной
электронной подписью.
4
Новый профессиональный стандарт
социальной защиты РФ от 21
февраля 2019 г. № 103н
В стандарте четыре высоких
уровня классификации: пятый,
шестой, седьмой и восьмой
5
Новый профессиональный стандарт
финансовой отчетности
Новый профессиональный стандарт
Появилось требование
к бухгалтерам и главным
Профстандарт
бухгалтерам по повышению
квалификации: за три
последовательных календарных
года курсы повышения
квалификации в объеме минимум
120 часов, но не менее 20 часов
каждый год 7
Новые формы отчетности
№ БА-4-1/15052@.
Новые формы отчетности
невыполненных требований.
СМС оповещения
В отношении объектов,
законсервированных на период
Глава 25 более 3 месяцев, срок
полезного использования
Ст. 322
не продлевается. Но
начисление амортизации
приостанавливается
19
Приостановление амортизации
Если организация
расконсервировала объект
основных средств, то
возобновить начисление
Глава 25 амортизации по такому объекту
следует с первого числа месяца,
Ст. 322
следующего за месяцем,
в котором произошла
расконсервация – письмо
Минфина от 02.07.20 № 03-03-
07/57451
Изменение метода амортизации
И с линейного на нелинейный
Глава 25 метод начисления амортизации,
и с нелинейного на линейный
Ст. 259
можно переходить один раз в
пять лет
21
Изменение метода амортизации
Права на результаты
интеллектуальной
деятельности, выявленные в
Глава 25 результате инвентаризации в
Ст. 251 2020 году и позднее,
включаются в облагаемые
доходы для целей
налогообложения прибыли
22
Лимиты для применения УСН
Коэффициент-дефлятор для
лимита, позволяющего
применять УСН, в 2020 году - 1.
Глава 26.2 Лимит доходов для перехода
Ст. 346.12 на УСН с 2020 года – 112,5 млн.
руб. (за 9 месяцев 2019 года).
Лимит, позволяющий остаться
на УСН - 150 млн. руб. 23
Утрата права на применение ЕНВД
Расширен перечень товаров,
реализация которых не
позволяет применять ЕНВД. В
него добавлены товары,
Глава 26.3 подлежащие обязательной
маркировке: лекарственные
Ст. 346.27
препараты, обувь, а также
предметы одежды,
принадлежности к одежде и
прочие изделия из 24
натурального меха
Совмещение ЕНВД и УСН
34
Документы на иностранном языке
При расчете налога на прибыль организация
может подтвердить расходы,
осуществленные за рубежом, первичными
учетными документами, которые были
составлены в иностранном государстве.
Но для этого такие документы должны быть
переведены на русский язык – письмо
Минфина от 29.04.19 № 03-03-06/1/31506.
35
35
Сканы документов
При расчете налог на прибыль организация
учла в расходах сумму уплаченного
земельного налога, по которому
впоследствии была выявлена переплата.
В этом случае скорректировать базу
по налогу на прибыль прошлого периода не
нужно – письмо Минфина от 31.07.20 № 03-
03-07/67349. Доход признается в периоде
выявления ошибки.
41
Переплата налога - ошибки
42
Расходы прошлых периодов
При расчете налога на прибыль организация
может учесть госпошлину, уплаченную
за регистрацию транспортного средства после
того, как оно было введено в эксплуатацию.
В этом случае госпошлина должна учитываться
в составе прочих расходов организации,
а не включаться в состав первоначальной
стоимости данного основного средства –
письмо Минфина от 24.07.18 № 03-03-
06/3/51800.
47
47
Расходы на доставку ОС
51
51
Изменение нормы после модернизации
Постановление Арбитражного суда
Уральского округа от 24.10.2018 по делу №
А76-34848/2017
АС Уральского округа не согласился с
налоговиками, по мнению которых
налогоплательщик завысил расходы на
стоимость модернизации приобретенного
основного средства, бывшего в
употреблении. Инспекция сочла, что затраты
следовало включить в его стоимость и
списывать в порядке амортизации, как для
нового объекта, в течение 25 - 30 лет, а не 17
месяцев. 52
52
Срок полезного использования ОС
59
59
Выплаты самозанятым
62
62
И еще о квартире
66
66
Момент признания безнадежной
69
69
Прощение долга
Если организация простила покупателю задолженность
по оплате поставленного ею товара, то сумму прощеного
долга она не может учесть в расходах при расчете налога
на прибыль – письмо Минфина от 22.05.18 № 03-03-
06/1/34203.
В п. 16 ст. 270 упомянуты расходы в виде стоимости
безвозмездно переданного имущества (работ, услуг,
имущественных прав). В Минфине полагают,
что прощение долга покупателя является
разновидностью дарения, которое как раз
и предполагает безвозмездную передачу вещи
или имущественного права либо освобождение
от имущественной обязанности (ст. 572 ГК РФ). 70
Благотворительность
При расчете налога
на прибыль организация не вправе
учесть расходы, осуществленные
в рамках благотворительной
деятельности – письмо Минфина
от 14.03.19 № 07-01-09/16696.
71
Предварительные медосмотры
При расчете налога
на прибыль организация не вправе
учесть в расходах суммы НДС,
начисленные при безвозмездной
передаче имущества – письмо
Минфина от 08.07.19 № 03-03-
06/3/50014.
74
Премии – обязательное условие
При расчете налога на прибыль
организация может учесть убытки,
которые возникли из-за отмены
командировки сотрудника, например,
убытки, полученные при возврате
билетов, отмене брони гостиниц и т.п. –
письмо Минфина от 18.05.18 № 03-03-
07/33766 + от 08.09.20 № 03-03-
06/1/78642.
80
80
Отмена командировки
83
QR-код
84
84
Неверно заполненный чек
При расчете налога на прибыль организация
не может подтвердить понесенные расходы
обычным кассовым чеком. Чтобы появилась
возможность учесть расходы, кассовый чек
должен содержать ряд дополнительных
реквизитов, позволяющим
идентифицировать факт хозяйственной
жизни в соответствии с законом о бухучете
(в частности, подписи ответственных лиц и
должности) – письмо Минфина от 18.02.19
№ 03-03-06/1/10344.
88
88
Питание – новое условие
90
90
Членство в ассоциациях
При расчете налога
на прибыль организация не вправе
учесть в составе расходов членские
взносы, уплаченные в добровольные
необязательные объединения
(ассоциации, союзы) работодателей –
письмо Минфина от 17.12.19 № 03-03-
06/3/98613.
91
91
Ненормируемые расходы на рекламу
При расчете налога
на прибыль организация вправе учесть
расходы на рекламу товаров (работ,
услуг), товарного знака и знака
обслуживания через информационно-
телекоммуникационные сети, в том
числе сеть Интернет. Причем, списать
эти расходы можно в полном объеме –
письмо Минфина от 21.03.19 № 03-03-
07/18919. Интернет – это
информационно-
телекоммуникационная сеть 92
Ненормируемые расходы на рекламу
93
Представительские расходы
94
Диспансеризация
При расчете налога
прибыль организации могут учесть
затраты, связанные с прохождением
диспансеризации работников при
условии, что прохождение
диспансеризации предусмотрено
законодательством – письмо
Минфина от 05.07.19 № 03-03-
06/1/49899.
95
95
Дезинфекция и средства защиты
10
100
0
Служебный автотранспорт
10
1
ГСМ
Минфин считает, что использование утвержденных
норм расхода горюче-смазочных материалов (ГСМ)
на автомобильном транспорте является правом, а
не обязанностью налогоплательщика (письмо
Минфина от 30.01.13 № 03-03-06/2/12):
«На основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим
расходам, связанным с производством и
реализацией, относятся расходы на содержание
служебного транспорта (автомобильного,
железнодорожного, воздушного и иных видов
транспорта). Кодексом не предусмотрено
нормирование указанных расходов».
+ письмо Минфина от 26.09.19 № 03-03-07/74189.
10
102
2
Недостачи
При расчете налога
на прибыль организация не вправе
учитывать расходы в виде возмещения
затрат другого налогоплательщика –
письмо Минфина от 08.02.19 № 03-03-
07/7618.
10
5
Чужие расходы
10
106
6
А вот налогоплательщику не все расходы
10
108
8
Прямые/косвенные расходы
Решение о невозможности отнесения того
или иного расхода к прямым (и,
соответственно, о признании его косвенным)
нужно принимать в каждом конкретном случае
с учетом экономически обоснованных
показателей и особенностей технологического
процесса - письма Минфина от 05.09.18
№ 03-03-06/1/63428, от 13.03.17 № 03-03-
06/1/13785, от 19.05.14 № 03-03-
РЗ/23603 и ФНС от 24.02.11 № КЕ-4-
3/2952@), так и суды (определение
Конституционного суда РФ от 25.04.19 № 876-
О). 10
109
9
Убытки
11
110
0
Штрафы
При расчете налога
на прибыль организация не вправе
списать на расходы сумму дохода,
полученную в результате нарушения
антимонопольного законодательства
и взысканную с нее в пользу бюджета
– письмо Минфина от 01.10.19 № 03-
03-06/1/75340.
11
111
1
Плата за загрязнение
11
3